Дипломная работа: Анализ логистической системы

Дипломная работа: Анализ логистической системы

СОДЕРЖАНИЕ

Введение.. 3

Глава 1. Проблемы логистики организации в современных экономических условиях  8

1.1. Таможенные барьеры.. 8

1.2. Управление запасами и конфликт функциональных отделов Общества. 11

1.4. План действий по решению обозначенных проблем и достижению заданных целей  18

Глава 2 Методология разработки и внедрения логистической системы ОАО "Абсолют". 22

2.1. Критический обзор использованных источников. 22

2.2. Концепция реорганизации с выделением юридических лиц. 23

2.2. Методология и методики разработки логистической системы.. 26

2.3. Синхронное планирование и оптимизация. 31

Глава 3 развитие логистической системы оао "абсолют". 34

3.1. Организационные границы проекта логистической системы.. 34

3.2. Анализ возможностей и недостатков существующих программных комплексов  36

3.3. Предложения по направлениям совершенствования системы логистики. 39

Глава 4. Планируемая схема будущих бизнес-процессов ОАО "Абсолют"  49

4.1. Схема взаимосвязи бизнес-процессов. 49

4.2. Ключевые изменения бизнес-процессов ОАО "Абсолют.. 71

4.3. Автоматизация учета основных бизнес-процессов. 77

4.2. Обоснование и расчет экономической эффективности предлагаемых к реализации решений с применением модели стратегической прибыли (модели Дюпона) 78

Заключение.. 85

Список используемых источников и литературы... 86

Приложение 1. 89

Приложение 2. 99

Приложение 3. 105

В современных условиях успех предприятия определяется совершенством системы управления: как предприятия в целом, так и отдельных подразделений. Это и подчеркивает актуальность выбранной темы дипломной работы, посвященной внедрению логистических систем на коммерческих предприятиях.

Целью данной работы является практическое использование принципов построения логистических систем, исследование их функционирования и определение возможных путей совершенствования.

В соответствии с поставленной целью в работе решаются следующие задачи:

1) применить теоретические основы логистики для совершенствования производственной и коммерческой деятельности ОАО "Абсолют";

2) проанализировать результаты деятельности организации по управлению материальными потоками;

3) выявить основные логистические функции организации;

4) предложить пути совершенствования логистических процессов.

Объектом исследования является ОАО "Абсолют".

Предметом исследования является система управления материальными потоками на ОАО "Абсолют".

В работе используются разнообразные исследовательские методы: теоретические, эмпирические, организационно-проектные.

Общая характеристика ОАО "Абсолют"

Это предприятие крупный промышленный центр на средней Волге. Строительство началось в 1948 г., а в 1951-м была поставлена потребителям первая продукция.

Потребность создания промышленного центра в этом регионе возникла в результате развития оборонно-промышленного комплекса.

ОАО "Абсолют" изначально был задуман как комплексное предприятие по глубокой переработке сырья.

Сегодня ОАО "Абсолют" - одно из самых мощных многопрофильных предприятий России, вырабатывающее широкий ассортимент продукции нефтехимии.

Общество имеет удобное территориальное расположение в центре России на пересечении крупных транспортных магистралей. Он связан продуктопроводом и железнодорожной магистралью со странами Западной Европы, имеет выход по реке Волге в Балтийское и Средиземное моря.

Впервые в отечественной практике ОАО "Абсолют" реализовал на промышленном уровне такие процессы современной нефтехимии, как получение сырья для микробиологической промышленности, получение жидких парафинов на молекулярных спиртах.

Сырьё поступает на Общество по магистральным трубопроводам через узел учета.

Для транспортировки готовой продукции используется железнодорожный и речной транспорт, продуктопроводы.

Местонахождение: 446207, Российская Федерация, г. Самара.

Все годы, и прошедшие, и настоящие, Общество постоянно осуществляет реконструкцию и модернизацию технологических установок, строительство новых объектов, увеличивает объем и глубину переработки сырья, расширяет ассортимент продукции.

Переход на новую схему работы поставил перед Обществом совершенно новые цели и задачи при осуществлении планирования. Основной целью работы Общества является производство конкурентоспособной продукции как на внутреннем, так и на международном рынке.

Общество зарегистрировано Постановлением Администрации г. Самары № 330 от 06.05.94 г.

Общество является юридическим лицом.

Целью и предметом деятельности Общества является:

1. Основной целью Общества является получение прибыли.

2. Основными видами деятельности Общества являются:

·     производство и сбыт продукции нефтехимии;

·     реализация на основе полученной прибыли социальных и экономических интересов трудового коллектива и государства, в том числе развитие производственной базы Общества;

·     разработка, производство и реализация продукции научно-технического назначения;

·     инвестиционная, снабженческая, сбытовая, внешнеэкономическая деятельность, изучение конъюнктуры рынка товаров и услуг, проведение исследовательских, социологических и иных работ в соответствии с основной целью деятельности Общества;

·     осуществление операций по экспорту, импорту товаров и услуг, развитие новых форм взаимовыгодных внешнеэкономических связей, торгово-экономического и научно-технического сотрудничества с зарубежными фирмами в интересах Общества;

·     посредническая, консалтинговая, учебная, маркетинговая, торговая, строительная, научно-производственная, кредитно-финансовая деятельность в соответствии с основной целью общества;

Общество осуществляет любые виды хозяйственной деятельности за исключением запрещенных законодательными актами Российской Федерации в соответствии с основной целью Общества.

Основной проблемой организации является систематическое нарушение ритмичности производства, что приводит к нарушениям сроков поставки продукции потребителям.

Анализ производственно-хозяйственной деятельности, выполненный в первой главе, вскрыл причины, вызывающие эту проблему.

Существует конфликт между годовой потребностью предприятия в каждом виде материалов, рассчитанной отделом снабжения и суммой источников покрытия потребности в материалах, рассчитанной планово-экономическим отделом. Это вызывает ситуацию, когда по многим видам материалов потребность не удовлетворена, а по отдельным из них, не выполнены договоры на поставку. Нарушение сроков поставок материалов привело к невыполнению планов производства и реализации продукции.

Решить эту проблему предлагается путем изменения структуры организации – созданием тендерного комитета, курирующего материальные потоки от закупки сырья до поставок готовой продукции.

Для организации работы тендерного комитета предлагается создать логистическую систему и автоматизировать бизнес-процессы на единой платформе программного обеспечения Microsoft Axapta, используемого в Организации, одновременно с другим программным обеспечением.

Методология разработки и внедрения логистической системы рекомендуется производителем системы Axapta – компанией Microsoft Business Solutions. Эту методологию предполагается принять за основу, и с учетом собственных рекомендаций принять в качестве основной при проектировании и внедрении.

В результате внедрения логистической системы планируется увеличить эффективность работы Общества, повысить ритмичность производства благодаря наличию доступа пользователей к информации о закупках, складских запасах и продажах, полностью интегрировать процессы продаж и закупок с другими аспектами деятельности Общества.

Использование функций торговли позволяет оптимизировать издержки, связанные с продажами, увеличить доходы от реализации, снизить затраты при закупке товаров, тесно увязать поставки со спросом и за счет этого улучшить структуру затрат.

В результате внедрения спроектированной логистической системы:

·     реализуется единое информационное пространство;

·     разрабатывается единая нормативно-справочная информация;

·     обеспечивается однократный ввод первичных данных;

·     минимизируется ручной труд;

·     организуется совместная работа нескольких пользователей с одним электронным документом в системе в соответствии с бизнес-процессом с соблюдением фактических прав доступа;

·     обеспечивается формирование корпоративной отчетности по всем юридическим лицам консолидировано, за вычетом внутренних расчетов;

·     учитываются при планировании взаимозаменяемые материалы;

·     обеспечивается расчет потребности цехов в материалах;

·     обеспечивается возможность хранения изменений потребностей цехов (для обоснования причин, по которым в цехе мог образоваться сверхнормативный запас сырья, а на складе расход сверх лимита).

Глава 1. Проблемы логистики организации в современных экономических условиях

1.1. Таможенные барьеры

В связи со становлением рыночных отношений в России появилось новое научно практическое направление - логистика. Интерес, который проявляют к логистике менеджеры предприятий, объясняется её стратегически важной ролью в современном бизнесе.

С позиций бизнеса под логистикой понимают эффективное управление материальными и сопутствующими (информационными, финансовыми, сервисными) потоками для достижения корпоративных целей с оптимальными затратами всех ресурсов.

В настоящее время функциональные области логистики (транспортировка, управление запасами, закупками и заказами, складирование, грузопереработка, упаковка) интегрировались на базе общей информационно-компьютерной платформы, образовав стратегическую инновационную систему.

Внедрение методов логистического менеджмента в практику бизнеса позволяет сократить все виды запасов продукции в производстве, снабжении и сбыте, ускорить оборачиваемость оборотного капитала, снизить себестоимость производства, обеспечить удовлетворение потребителей в качестве товаров и сервиса.

Логистику принято разделять на: закупочную, производственную, распределительную, транспортную и информационную.

Назначение закупочной логистики состоит в снабжении и хранении товаров; в управлении складскими запасами; организации заказа товаров; поиске и выборе поставщиков.

Производственная логистика обеспечивает загрузку производства; оптимизацию внутрипроизводственных технологических маршрутов.

Основными задачами транспортной логистики являются: обеспечение транспортировки товаров и минимизация транспортных затрат; прохождение таможенных формальностей в стране, отправления, назначения и при транзите через третьи страны.

Целью информационной логистики является управление информационными потоками; создание систем, позволяющих информировать клиентов о местонахождении товара в режиме реального времени.

Таможенное регулирование логистических операций ОАО "Абсолют" осуществляется в соответствии с Таможенным Кодексом РФ, который определяет правовые, экономические и организационные основы таможенного дела. Кодексом предусмотрено 15 таможенных режимов: выпуск для свободного обращения; реимпорт; транзит; таможенный склад; магазин безпошлиной торговли; переработка на таможенной территории; переработка под таможенным контролем; временный ввоз/вывоз; свободная таможенная зона; свободный склад; переработка вне таможенной территории; экспорт; реэкспорт; уничтожение; отказ в пользу государства.

Таможенный режим – совокупность положений, определяющих статус товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РФ, для таможенных целей.

Однако, Таможенный Кодекс РФ не во всех своих разделах закон прямого действия, поэтому разработано большое количество подзаконных актов.

Часто подзаконные акты, регламентирующие таможенную деятельность, противоречат друг другу, выпускаются новые без отмены действующих, что создает барьеры при таможенном оформлении.

Например, ОАО "Абсолют" заключило контракт на импорт оборудования. В контракте участвуют три стороны: продавец (нерезидент РФ), покупатель (ОАО "Абсолют") и получатель. Получатель должен заключить с Покупателем дополнительный договор, в котором фиксируется объем выполняемых Получателем работ, подробные обязанности и ответственность Покупателя и Получателя в соответствии с "тройственным" контрактом.

Объем работ, осуществляемый Получателем: импортная таможенная очистка через таможенного брокера; осуществление таможенных платежей за счет покупателя; получение оборудования; хранение на складе; транспортировка оборудования на рабочие площадки; монтаж; пуско-наладочные работы; техническое обслуживание; гарантийный и послегарантийный ремонт оборудования.

ОАО "Абсолют" использован вариант логистической схемы для "тройственного" контракта. Наиболее приемлемыми получателями высокотехнологического оборудования с точки зрения осуществления импорта и проведения технических работ как единого комплекса услуг, являются дистрибьюторы - продавец, имеющий партнерские взаимоотношения с Покупателем, осуществляющий сборку оборудования на территории России, техническое обслуживание и ремонт. В данном случае дистрибьютор находится в Москве.

Перевод таможенных платежей осуществляется через таможенного брокера, однако это длительный способ, с учетом того, что получатель и покупатель находятся в разных городах.

Кроме того, существуют ограничения в том, на каких складах проводить импортную таможенную очистку. В период с декабря 2001 г. выпуск товаров, поступающих в адрес получателей в Москве, должен быть согласован между начальниками таможен Центрального таможенного управления, расположенных в Москве, и Оперативным управлением ПК России. При этом получатель должен подать в данные таможенные органы предварительные декларации (ПД) заранее, до фактического перемещения ввозимых товаров на таможенную территорию РФ.

Одновременно с подачей ПД получатель должен представить платежные документы, подтверждающие факт уплаты причитающихся таможенных платежей в отношении данных товаров. Затем получатель через своего экспедитора должен предоставить экземпляр ПД в приграничные таможенные органы пропуска товара. В случае представления ПД, но при отсутствии в таможенном органе, расположенном в пункте пропуска, информации в электронном виде о ее принятии, данный таможенный орган запрашивает по оперативным каналам связи уполномоченный таможенный орган, принявший и зарегистрировавший ПД, о подтверждении факта ее принятия.

Уполномоченный таможенный орган должен направлять по оперативным каналам связи ответ на запрос в срок не более 1 часа с момента его получения.

Точный адрес доставки с указанием номера таможенного поста, лицензии на таможенный склад, маршрута транспортировки обычно не указывается в контракте и подтверждается официальным письмом по факсу заранее, до первой отгрузки, ввиду того, что эти данные могут измениться в период между подписанием контракта и отгрузкой товара.

Такой сложный процесс оформления документов привел к ситуации, когда контракт между продавцом (нерезидентом) и покупателем (резидентом) заключается на условиях CIP - Москва, а грузополучателем в отдельном официальном письме от покупателя указан нерезидент. Такая ошибка привела к длительному хранению оборудования на таможенном складе и к существенным дополнительным финансовым потерям организации.

1.2. Управление запасами и конфликт функциональных отделов Общества

Материально-техническое снабжение представляет собой сложный логистический процесс, который можно разбить на следующие процессы более низкого уровня, включающие в себя набор определенных функций, изображенных на рис.1.1. (стр.16).

Рассмотрим подробно процессы и функции, входящие в МТС[1]

А) Планирование МТС.

Функции:

Нормирование расхода материальных ресурсов;

Планирование потребности в материальных ресурсах;

Управление запасами:

·     оценка затрат и издержек на запасы материалов;

·     анализ показателей системы управления запасами;

·     разработка системы управления запасами;

·     классификация запасов товаров;

·     разработка методов учета, оценки и моделирования запасов материалов;

·     учет и контроль запасов;

·     расчет гарантийного уровня запасов и порогового уровня запасов, расчет максимального и ожидаемого потребления на основе данных о потребности, оптимальном размере партии, возможных задержках в поставках и длительности самой поставки;

·     моделирование системы управления запасами;

·     организация инвентаризации запасов;

·     учет брака, потерь и недостач.

Б) Управление закупками.

Функции:

·     определение требуемой номенклатуры товара;

·     определение и оценка требований производства (установка требований к весу, размерам, параметрам поставок, планы и спецификации на каждую позицию номенклатуры и определенную номенклатурную группу расходных материалов, также должны быть установлены требования пользователей, определяющие сервис поставок);

·     определение наличия складских мощностей;

·     определение наличия погрузочно-разгрузочных платформ;

·     определение типа организации закупок материальных ресурсов;

·     анализ поведения рынка:

·     определение типа рынка (монополия, олигополия, чистая конкуренция);

·     определение количества возможных поставщиков;

·     определение позиции поставщиков на рынке;

·     определение профессионализма и надежности поставщиков;

·     определение всех возможных поставщиков, включая и тех, чьими услугами ранее не пользовались;

·     предварительная оценка всех возможных поставщиков (сравнение показателей сервиса и качества, предлагаемых поставщиками расходных материалов с показателями, требуемыми внутрипроизводственными потребителями);

·     отбор наиболее подходящих поставщиков;

·     проведение переговоров с поставщиками;

·     оценка оставшихся поставщиков и окончательный выбор поставщика (оставшиеся после предварительного отбора поставщики оцениваются с точки зрения наилучшего удовлетворения потребностей производства в материальных ресурсах конкретного вида):

·     оценка уровня цены;

·     надежность поставок;

·     качество сопутствующего сервиса;

·     наличие на складе погрузочно-разгрузочных платформ, соответствующих виду транспортного средства, используемого поставщиком;

·     соответствие внутрипроизводственной концепции;

·     информационное обеспечение процесса управления закупками, организация документооборота.

В) Управление заказами.

Функции:

·     прием и предварительная обработка заказов на расходные материалы от производства;

·     конфигурирование (учет ряда продуктовых и сервисных атрибутов для выполнения заказа);

·     определение источников выполнения заказов;

·     планирование выполнения заказов по укрупненным группам товаров с расчетом времени циклов выполнения и доставки заказов на склад;

·     мониторинг и контроль сроков, объемов и качества поставок с целью обеспечения реализации плана выполнения заказов;

Г) Транспортировка.

Функции:

·     организация перевозки товара:

·     определение базиса поставки;

·     выбор вида транспорта;

·     выбор вида транспортных тарифов;

·     организация технологического процесса перевозки:

·     организация приема товара от поставщика;

·     прием прав собственности на товар;

·     организация перевозки с консолидирующего склада на склад материалов на производстве;

·     передача материалов на производственный склад;

·     обеспечение документооборота технологического процесса.

Д) Складская деятельность.

Функции:

·     определение формы собственности склада;

·     определение количества и месторасположения складов;

·     определение размера склада;

·     выбор системы складирования;

·     организация разгрузки и приемки грузов:

·     разгрузка транспортных средств;

·     контроль документального и физического соответствия заказов поставки;

·     документальное оформление прибывшего груза через информационную систему;

·     учет и отправка бракованных материалов;

·     формирование складской грузовой единицы;

·     организация внутрискладской транспортировки (перемещение между различными зонами склада: с разгрузочной рампы в зону приемки, оттуда в зону хранения, комплектации и на погрузочную рампу);

·     организация складирования и хранения:

·     закладка груза на хранение;

·     хранение груза и обеспечение соответствующих для этого условий;

·     контроль за наличностью запасов на складе, осуществляемый через информационную систему:

·     комплектация заказов и отгрузка (подготовка продукции к отправке на склад материалов производства):

·     получение заказа;

·     отбор материалов каждого наименования по заказу;

·     комплектация отобранных материалов в соответствии с заказом;

·     подготовка материалов к отправке;

·     документальное оформление подготовленного заказа и контроль за подготовкой заказа;

·     объединение всех заказов в партию отправки;

·     отгрузка грузов в транспортное средство;

·     информационное обслуживание склада:

·     обработка входящей документации;

·     предложения по заказам поставщиков;

·     оформление заказов поставщиков;

·     управление приемом и отправкой;

·     контролирование наличности на складе;

·     прием заказов потребителей;

·     оформление документации отправки;

·     диспетчерская помощь, включая оптимальный выбор партий отгрузки и маршрутов доставки;

·     различная статическая информация.

Снижение материалоемкости продукции - важнейший критерий оценки научно-технического и организационно-экономического уровня снабжения на ОАО "Абсолют".

Уровень организации снабжения материалами определяется качеством расчета плановой потребности предприятия в сырье, степенью обоснованности планов материального снабжения; своевременностью представления соответствующими службами предприятия плановых заявок на материалы и заключения прямых договоров с их поставщиками, конкретностью договоров; степенью обеспеченности предприятия материалами, наличием сверхнормативных запасов или недопоставок отдельных видов материалов.

От организации снабжения материалами во многом зависят ритмичность работы предприятия и его подразделений. Рациональное использование материалов и применение их прогрессивных видов позволяют уменьшить стоимость израсходованных материалов, сократить время их обработки, а значит, снизить трудоемкость и фондоемкость выпускаемой продукции и, следовательно, себестоимость.

При анализе выполнения плана материально-технического снабжения на ОАО "Абсолют" необходимо:

·     установить полноту охвата заявками всех потребных предприятию материалов;

·     проверить правильность всех расчетов потребности в материалах, как на производственную программу, так и на изменение остатков незавершенного производства, на ремонтно-эксплуатационные нужды;

·     проверить правильность остатков материалов на начало и конец планового периода (т. е. ожидаемых и переходящих остатков);

·     составить баланс обеспеченности и проверить объективность фондов на материалы;

·     проверить мероприятия по мобилизации внутренних ресурсов.

Рис.1.2. Анализ организации снабжения материалами ОАО "Абсолют".

В ОАО "Абсолют" плановой группой снабжения анализируется потребность в материалах, а так же обеспеченность предприятия материальными ресурсами. Используя нормы расхода материалов на производство, определяется плановая потребность в материалах и по заявкам потребителей составляется план на год с дальнейшей разбивкой по кварталам, месяцам.

Уровень обеспеченности предприятия материалами является показателем качества расчета потребности в материальных ресурсах. Завышение потребности производственных затрат приводит к образованию сверхнормативных запасов, сокращению оборачиваемости и как следствие этого имеют место финансовые затруднения. Занижение потребности в материалах для производства приводит к невыполнению производственного задания.

Расчет потребности ОАО "Абсолют" в материалах представлен в приложении 1.

1.4. План действий по решению обозначенных проблем и достижению заданных целей

Логистика охватывает все виды деятельности по перемещению материальных ресурсов во времени и пространстве. Функции логистики реализуются на всех стадиях производства и движения материальных ресурсов.

Логистика выполняет комплексную функцию и представляет собой самостоятельную область, охватывающую проблемы физического перемещения материальных ресурсов во времени и в пространстве на всех стадиях деятельности предприятия.

Коммерческая логистика представляет собой самостоятельное научное направление, а ее практическое применение обеспечивается созданием логистических систем, направленных на минимизацию издержек путем рационализации транспортных потоков.

Эффективность логистической системы определяется набором показателей, характеризующих качество работы данной системы при заданном уровне логистических издержек.

Косвенные затраты, уровень которых вызывает негативные тенденции показателей финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Абсолют", имеют характер логистических издержек, поэтому создание эффективной логистической системы является способом решения проблем ОАО "Абсолют".

Главной задачей при этом является своевременное и оптимальное обеспечение производства необходимыми материальными ресурсами соответствующей комплектности и качества.

Для решения этой задачи и других, связанных непосредственно со службой МТС предлагается создать тендерный комитет, формирующий единую логистическую систему ОАО "Абсолют".

Предлагаемые изменения структуры ОАО "Абсолют" представлены на рисунке 1.3. (стр.21).

Тендерный комитет.

Тендерный комитет создается в целях повышения коммерческой эффективности операций по закупкам материально-технических ресурсов, заключению договоров на выполнение подрядных работ и оказания услуг для ОАО "Абсолют", а также для усиления контроля над расходованием средств, выделяемых для приобретения материально-технических ресурсов и оплаты подрядных работ и оказанных услуг.

Решение Комитета принимаются большинством голосов. При равенстве голосов голос Председателя является решающим. Документы согласовываются по электронной почте, однако, в случае необходимости, проводятся очные заседания. Аналитическая справка, направленная членам Тендерного комитета, считается согласованной по истечение 3 дней с даты рассылки (при отсутствии ответа от согласующего лица). Решение Комитета оформляется Протоколом и подписывается Председателем и Секретарем Тендерного комитета.

Задачи Тендерного комитета:

1. Задачами Комитета является подготовка рекомендаций по выбору лучшего предложения:

- по закупкам МТР и поставкам готовой продукции как на внутреннем, так и на внешнем рынке, а также по номенклатуре, подлежащей передаче в лизинг;

- по договорам на выполнение подрядных работ и оказание услуг (в рамках одного бизнес-плана или организационного мероприятия).

2. Инициатор рассмотрения вопроса на Комитете несет ответственность за доверенность предоставленных материалов, а также за полноту коммерческой и технической проработки вопроса.

3. Тендерный комитет несет ответственность за эффективность принятых решений.

Рис.1.3. Структура логистической системы ОАО "Абсолют".

Победителем конкурсных торгов признается участник, представивший наиболее выгодное, отвечающее квалификационным требованиям предложение.

Инициатор организует реализацию всех мероприятий по проведению тендера.

При необходимости, на заседание Тендерного комитета могут быть приглашены представители поставщиков, представивших тендерные предложения.

По результатам рассмотрения тендерных предложений Тендерный комитет принимает одно из следующих решений:

- о выборе лучшего тендерного предложения;

- о предоставлении одному или всем участникам тендера возможности изменить первоначальные предложения;

- об отказе от всех предложений.

Лучшим тендерным предложением, как правило, признается предложение, которое отвечает требованиям тендерной документации и имеет наименьшую стоимость при прочих равных условиях.

Глава 2 Методология разработки и внедрения логистической системы ОАО "Абсолют"

2.1. Критический обзор использованных источников

При выполнении дипломной работы был использован большой перечень литературы по разнообразным направлениям. Можно выделить несколько основных групп: логистика, экономика предприятия, менеджмент и маркетинг.

По направлению – логистика были использованы учебники широко известных авторов: Неруш Ю.М., Гаджинский А.М., Аникин Б.А. В этих работах рассмотрены теоретические вопросы управления материальными потоками, являющемся основой материально-технического снабжения: формы и виды снабжения, каналы распределения, управление запасами материальных ресурсов.

Работы по экономике предприятия представлены такими авторами, как: Волков О.М., Девяткин О.В., Горфиннель В.Я., Швандар В.А., Ильин А.И., Любашина М.П., Сафронов Н.А., Савицкая Г.В. В этих работах рассмотрены конкретные вопросы материально-технического снабжения: планирование, определение необходимых норм запаса, вопросы, связанные с поставками.

В работах Мескона М.Х., Козловского В.А., Андреева А.Ф., Волковой К.А. рассмотрены вопросы организационных структур управления, применяемые в менеджменте.

Учебники по маркетингу помогают рассмотреть вопросы по изучению рынка, в частности поставщиков. Здесь представлены такие известные авторы, как: Коблер Ф., Голубков Е.П., Кретов М.И., Аренков И.А.

Анализ литературы показал, что сегодня под логистикой понимается:

·     новое направление в организации движения грузов;

·     теория планирования различных потоков в человеко-машинных системах;

·     совокупность различных видов деятельности с целью получения необходимого количества груза в нужном месте в нужное время с минимальными затратами;

·     интеграция перевозочного и производственного процессов;

·     процесс планирования затрат по перемещению и хранению грузов от производства до потребления;

·     форма управления физическим распределением продукта;

·     эффективное движение готовой продукции от места производства до места потребления;

·     новое научное направление, связанное с разработкой рациональных методов управления материальными и информационными потоками;

·     наука о рациональной организации производства и распределения.

Логистика решает задачу проектирования согласованных материалопроводящих систем, с заданными параметрами материальных потоков на выходе. Отличает эти системы высокая степень согласованности входящих в них производительных сил в целях управления сквозными материальными потоками.

2.2. Концепция реорганизации с выделением юридических лиц

Любая организация состоит из подразделений. Их три вида: основные, вспомогательные и обслуживающие.

Основные - те подразделения, которые непосредственно связаны с выпуском продукции (цехи, торговые залы).

Вспомогательные – те подразделения, которые обеспечивают основные подразделения всем необходимым (ремонтные цеха, оснащение, склад, транспорт).

Обслуживающие – те подразделения, которые обслуживают производство (бухгалтерия, плановый отдел).

Структура управления на ОАО "Абсолют" является функционально-линейной. Она представлена на рис.2.1. (стр.25).

Рис.2.1. Структура управления предприятия.

В настоящее время осуществляется проект по реорганизации Общества, предусматривающий, в частности, образование новых юридических лиц.

Основной причиной разделения Общества на несколько юридических лиц, является необходимость разделения ответственности между подразделениями, и более гибкого управления.

Разделение Общества преследует следующие цели:

·     повысить прозрачность деятельности Общества;

·     наделить руководителей подразделений необходимыми им полномочиями;

·     перенести ответственность за деятельность подразделений на руководителей подразделений (сделать неизбежной их ответственность за результат работы подразделения).

В частности, в структуре Общества будут предположительно выделены следующие юридические лица:

Управляющая компания, в будущем называемая ОАО "Абсолют"

Компания по производству полиуретановой продукции

Компания по производству продукции литьевого производства

Компания, оказывающая услуги вспомогательного производства

Логистическая компания, (занимающаяся закупками сырья и материалов)

ООО "Инструментальное производство"

В структуру Холдинга также будут входить следующие Общества – юридические лица:

ООО "ЦМТ" (сбыт продукции на вторичном рынке, а также товаров народного потребления; также известный под названием Торговый Дом)

ООО "Альтернатива" (заведения общественного питания)

ООО "ТП Абсолют" (оказание транспортных услуг)

Сбытом продукции на первичном рынке будет заниматься Управляющая компания. Часть продукции физически будет отгружаться непосредственно из цехов, однако юридически все продажи все равно будут оформляться через Управляющую компанию.

В состав вспомогательного производства будут входить подразделения, обеспечивающие деятельность производственных предприятий.

Торговый дом будет заниматься реализацией основной продукции и товаров народного потребления (ТНП) на вторичный рынок.

Основной деятельностью инструментального производства будет являться ремонт пресс-форм.

Предполагается, что склады готовой продукции будут отнесены к сфере ответственности (и, соответственно, юридическим лицам) производственных предприятий.

Выделение подразделений в отдельные Общества потребует увеличения документооборота в части взаиморасчетов между цехами. Под эту цель планируется перевод части персонала бухгалтерии Управляющей компании в другие предприятия Общества, а также возможно расширение штата административно - управленческого персонала. Взаиморасчеты между подразделениями будут вестись по плановым ценам.

2.2. Методология и методики разработки логистической системы

Приведенная в настоящем разделе методология является рекомендуемой производителем системы Axapta – компанией Microsoft Business Solutions. Эту методологию предполагается принять за основу, и с учетом собственных рекомендаций принять в качестве основной при проектировании и внедрении.

Microsoft Business Solutions Partner Methodology разработана на основании опыта, накопленного в течение последних почти 20 лет в ходе работы по реализации большого количества проектов на предприятиях разного масштаба, в различных странах и регионах, а также в разных отраслях.

Использование в процессе внедрения Методологии позволяет обеспечить высокую эффективность проекта и реальное достижение тех целей внедрения, ради которых начат поиск решения. Microsoft Business Solutions Partner Methodology предполагает высокую "прозрачность" и контроль хода проекта на всех этапах, что, в первую очередь, направлено на снижение проектных рисков.

Основной акцент методология делает на нуждах бизнеса, которому необходимо эффективное решение, то есть логистическая система, обеспечивающая достижение его целей. Таким образом, результат проекта согласно Microsoft Business Solutions Partner Methodology – это работающее решение для бизнеса Заказчика.

Одним из основных критериев методологии является реализация проекта в запланированные сроки, в соответствии с проектным заданием и в рамках оговоренного бюджета.

Для того чтобы гарантировать удовлетворение этому требованию, методология предполагает ряд средств, методов и инструментов, позволяющих обеспечить качество и стоимость проекта.

Проект, согласно Microsoft Business Solutions Partner Methodology, состоит из нескольких стадий: диагностика, анализ, дизайн, разработка и тестирование, развертывание, начальное сопровождение.

Диагностика

На стадии Диагностики проводится предварительное обследование предприятия Заказчика, имеющее целью понять особенности и потребности его бизнеса, совместно выработать требования к предстоящему решению и на основе этой информации предложить будущее решение. Этот этап выполнен в первом разделе дипломной работы. Методика выполнения диагностики показана в таблице 2.1. (стр.29).

Таблица 2.1

Методика проведения диагностических работ

Основываясь на результатах диагностики, принимается решение о путях дальнейшей работы. Результаты, полученные на стадии диагностики позволяют: эффективно и точно планировать параметры проекта, основываясь на информации, полученной в ходе диагностики; сократить сроки проведения проекта и его стоимость за счет того, что большая часть информации о предприятии уже получена.

Анализ.

Основной задачей стадии Анализа является подробное изучение тех участков и бизнес-процессов Заказчика, которые должны быть включены в проект. Требования к результатам внедрения детализируются и уточняются.

На этом же этапе осуществляется долгосрочное планирование проекта, определяется оптимальный способ реализации для каждого бизнес-процесса, принимается решение об объеме доработок и модификаций, изменениях в бизнес-процессах.

Таблица 2.2. Методика проведения анализа

Дизайн

Основной вопрос, на который дает ответ стадия Дизайна – "Как? ", "Каким образом? ". В документах, которые разрабатываются, согласуются и утверждаются на этой стадии, описывается концепция реализуемого решения, изменения в бизнес-процессах, модификации и расширения функциональности.

Если стадии анализа и дизайна объединяются, то создаваемый в результате этого этапа документ будет включать как описание требований, так и предлагаемого решения.

Таблица 2.3. Методика проведения работ по дизайну проекта

Разработка и тестирование

На стадии Разработки и тестирования создается несколько различных инсталляций продукта: где будет вестись разработка, тестирование и куда будут переноситься созданные и отлаженные объекты. После завершения разработки и тестирования, спроектированных на стадии дизайна модификаций и интерфейсов, производится настройка рабочей системы, перенос в нее основных справочников и входящего сальдо для проведения опытно-промышленной эксплуатации.

Таблица 2.4. Методика проведения работ по разработке и тестированию проекта

Продолжение таблицы.

В случае, когда нет разработки модификаций или создается небольшое количество модификаций и интерфейсов возможно применение упрощенного порядка разработки тестирования. Помимо тестирования соответствия реализованной функциональности первоначальным дизайнам, также проводится тестирование производительности и объемов.

Развертывание

На стадии развертывания происходит переход системы в опытно промышленную эксплуатацию. В случае, если должно быть произведено тиражирование решения на несколько инсталляций, это также осуществляется на стадии развертывания. Как правило, на этом этапе происходит официальное завершение проекта.

Таблица 2.5. Методика проведения работ по развертыванию проекта

Начальное сопровождение

На стадии начального сопровождения осуществляется поддержка начального периода промышленной эксплуатации системы. По окончании начального сопровождения Заказчик переходит на регулярное сопровождение, в ходе которого осуществляется поддержка его работы в рамках контракта на сопровождение, а также периодические плановые обновления программного обеспечения. В ходе сопровождения возможно поступление запросов от Заказчика на изменение и развитие используемого решения.

Таблица 2.6. Методика проведения работ по начальному сопровождению проекта

2.3. Синхронное планирование и оптимизация

Средство APS было разработано, чтобы помочь в работе плановикам производства и отделу продаж. С помощью этого инструмента они смогут ответить на такие вопросы, как ”Является ли данный план реально выполнимым? ” или ”Сможем ли мы удовлетворить прогнозируемый спрос? ”.

Функциональность Microsoft Axapta позволяет:

Выбирать метод планирования (например, выбрать направление планирования вперед от указанной даты, в обратную сторону от даты).

Составлять производственный план с учетом мощностей рабочих центров (оптимизация загрузки мощностей).

Использовать альтернативные рабочие центры.

Планировать производство, принимая во внимание наличие материалов (оптимизация использования материалов).

Планировать субпроизводства.

По завершении планирования производственного заказа в соответствующих полях появляется дата его выполнения, резервируются мощности необходимых рабочих центров, а также изменяется статус производства.

В зависимости от потребностей управления планирование может производиться как вперед, так и в обратную сторону от некоторой указанной даты.

Планирование вперед диктуется требованиями скорейшего запуска производства. Этот метод планирования можно назвать активным, поскольку система принуждает выполнить производство в максимально сжатые сроки. В качестве точки отчета допускается выбрать любую дату: сегодняшнюю, завтрашнюю или любую другую.

Планирование назад метод пассивный, поскольку система планирования отталкивается от даты поставки товара и старается максимально оттянуть начало работ. В качестве точки отсчета берется дата поставки или любая другая.

Проект контура "Логистика" - подконтура "Снабжение" охватывает следующие бизнес-процессы: заключение годового договора с поставщиком; подача заявок поставщикам и заявок на транспортировку; контроль поставок; разгрузка материалов; учет поступивших материалов; входной контроль; перемещение МПЗ; инвентаризация материалов на складах; отпуск материалов на сторону.

Проект контура "Логистика" - подконтура "Сбыт" охватывает следующие бизнес-процессы: прием и согласование годовых заявок клиентов; заключение договоров на поставку продукции с клиентами; заказ транспорта; перемещение ГП из цеха на склад ГП; отгрузка продукции первичного рынка клиенту; отгрузка продукции вторичного рынка клиенту; оформление документов на оплату; инвентаризация ГП на складах ГП; претензионная работа.

Описание действующих бизнес-прцессов представлено в Приложении 3.

Глава 3 развитие логистической системы оао "абсолют"

3.1. Организационные границы проекта логистической системы

Проект логистической системы ОАО "Абсолют" охватывает следующие подразделения:

ГВК – группа входного контроля.

ДЭиФ – департамент экономики и финансов.

ИО – инструментальный отдел.

ИЦ – инструментальный цех.

ОБУ – отдел бухгалтерского учета.

ОГК – отдел главного конструктора.

ОГМ – отдел главного механика.

ОГТ – отдел главного технолога.

ОК – отдел кадров.

ОКиОТ – отдел контроля и обеспечения тарой.

ОМТС – отдел материально-технического снабжения.

ООТиЗ – отдел организации труда и заработной платы.

ОСбП – отдел сбыта продукции.

ОТК – отдел технического контроля.

ПСО – производственно-сбытовой отдел.

ФО – финансовый отдел.

ЭО – экономический отдел.

ОГЭ – отдел главного энергетика.

ОМ – отдел маркетинга.

ООС – юридический отдел.

Описание существующей информационно-учетной среды Организации. В настоящее время в Общества эксплуатируются для разных задач несколько программных средств. Все они различаются между собой по многим параметрам:

Разработчики/производители программного обеспечения

Время создания

Среда и технология разработки

Вследствие этого в Общества не существует единой (комплексной) информационной системы управления предприятием.

Наиболее значимые программные средства перечислены ниже:

Автоматизированные рабочие места (АРМ) собственной разработки Общества.

Бухгалтерская система "ИКАР" Общества Комсофт

Бухгалтерская система "Интегратор" Общества Инфософт

Система ERP-класса Axapta (Microsoft)

Составим перечень используемых информационных систем.

Набор эксплуатируемых АРМов приведен в следующей таблице 3.1

Таблица 3.1. Используемые АРМ

Система "ИКАР" отвечает за решение задач представленных в таблице 3.2

Таблица 3.2. Задачи системы "ИКАР".

Axapta внедрена в функциональности, представленной в таблице 3.3

Таблица 3.3. Функции, выполняемые программным комплексом Axapta

3.2. Анализ возможностей и недостатков существующих программных комплексов

С целью оценки применимости существующих программных средств необходимо выделить возможности и недостатки каждого программного средства.

По АРМ собственной разработки:

Возможности

Обеспечивают выполнение заявленных задач по требованиям соответствующим времени разработки.

Недостатки

Совокупность АРМов не образуют единого информационного пространства.

Некоторые АРМы не поддерживают хранение исторических данных, как следствие имеет место быть повторный ввод, нет возможности проведения анализа.

Разработаны по информационным технологиям прошлого века со всеми вытекающими отсюда последствиями.

Некоторые АРМы разрабатывались в условиях ограничения по времени, поэтому не всегда можно было предусмотреть дальнейшее их развитие и спрогнозировать новые потребности.

Имеет место быть большая трудоемкость сопровождения некоторых АРМов в настоящее время, поэтому они остановились в своем развитии.

По системе "ИКАР"

Недостатки

Не внедрено распределение затратных счетов.

Реализована очень сокращенная форма Главной книги, не устраивающая потребителей информации (В результате для ее ведения используется другая система - "Интегратор" Общества Инфософт)

Фактическая себестоимость готовой продукции не считается.

Не внедрены некоторые бизнес-процессы, причем их автоматизация относится к среднему уровню трудоемкости.

Существует достаточно много замечаний пользователей к внедренному функционалу.

Возможности

Наиболее удачно автоматизированы контуры "Кадры" и "Зарплата", но функционирование одних лишь этих модулей будет не достаточно эффективно с точки зрения создания единой информационной системы.

По системе Axapta

Недостатки

Логистические бизнес-процессы контура снабжения автоматизированы не только в Axapta, но и часть информации находится в ИКАР. То есть, логически тесно связанные подпроцессы разделены по разным системам.

При внедрении Axapta был переработан справочник готовой продукции. Но при этом, достаточно много пользователей работает в старой системе и по документам старой системы. Кроме того, им приходится одновременно обрабатывать документы из разных систем с разными кодами. В результате произошло замедление в работе пользователей, увеличилась вероятность ошибок.

При автоматизации средствами Axapta некоторые моменты были не учтены. В результате пользователи разных подразделений, связанные между собой общими бизнес-процессами и могущие использовать информационную систему для взаимодействий, продолжают пользоваться другими средствами связи.

При внедрении Axapta некоторые бизнес-процессы стали не оптимальными.

Возможности

Возможности Axapta, заложенные в самой системе, могут составить платформу для построения ОАО "Абсолют", но в текущей реализации они раскрыты далеко не полностью.

В настоящее время в Обществе не существует комплексной информационной системы, в которой так нуждается менеджмент. Причем из существующего программного обеспечения только Axapta является системой класса ERP, которая может претендовать на роль базовой системы будущей логистической системы ОАО "Абсолют", при условии полного использования ее возможностей. Все остальные программные продукты должны быть заменены.

С точки зрения использования существующих наработок, наиболее реально представляется использовать разработанные справочники и классификаторы.

3.3. Предложения по направлениям совершенствования системы логистики

Требования по реорганизации информационно-учетной среды

Должно быть реализовано единое информационное пространство.

Должна быть разработана корректная и единая НСИ.

Должен быть обеспечен однократный ввод первичных данных.

Должен быть минимизирован ручной труд.

Должна быть организована совместная (не одновременно) работа нескольких пользователей с одним электронным документом в системе в соответствии с бизнес-процессом с соблюдением фактических прав доступа. В зависимости от обязанностей пользователей права доступа подразделяются на:

Просмотр экранной формы (документа)

Редактирование экранной формы (документа)

При этом должно быть обеспечено разделение прав доступа пользователей одной группы относительно объектов (данных) учета других пользователей этой же группы.

Должно быть обеспечено минимально необходимое количество АРМов работающих в 2-х системах.

Требования по учету планируемых изменений в структуре Предприятия

Система должна обеспечить ведение учета по различным подразделениям Общества (как отдельные Центры Ответственности, ЦО).

В случае образования юридических лиц из этих подразделений система должна быть готова к формированию документов "в стандарте документооборота между юридическими лицами"

Система должна обеспечить формирование корпоративной отчетности по всем юридическим лицам Общества консолидировано, за вычетом внутренних расчетов.

Требования к бизнес-процессам контура "Логистика"

Бизнес-процесс "Расчет месячного плана снабжения"

Расчет предварительного/уточненного месячного плана снабжения

Взаимозаменяемое сырье

Система должна учитывать при планировании взаимозаменяемые материалы. Существует ряд изделий, в которых по технологическому процессу допускается использование двух или более материалов в качестве сырья. ОМТС по таким материалам получает потребность для основного материала, и, исходя из определенных факторов, самостоятельно может принять решение о закупке одного сырья вместо другого.

Расчет потребности для цехов

Система должна обеспечивать расчет потребности цехов в материалах на месяц (с автоматическим учетом снятия остатков взаимозаменяемых материалов и наличия вторичного сырья на складах цеха завода). Должна существовать возможность печати отчета о потребностях на месяц.

Необходимо обеспечить возможность хранения истории изменения потребностей цехов (для обоснования причин, по которым в цехе мог образоваться сверхнормативный запас сырья), а на складе расход сверх лимита.

Подготовка бюджета закупок

В процессе подготовки бюджета снабжения на год и на месяц необходимо учесть, что в случае увеличения плана реализации и плана производства в течение месяца фактический объем закупок также может быть увеличен. Возможно, в бюджете закупок должен быть предусмотрен резерв на непредвиденные закупки или другой механизм для действий в такой ситуации.

Бизнес-процесс "Подготовка параметров для планирования"

Анализ оборачиваемости запасов

Отчетность по анализу запасов

В системе должна существовать возможность печати отчета для сравнения фактического остатка сырья на складах материалов и в цехах с нормативной величиной остатков сырья на заданную дату.

В системе должна существовать возможность печати отчета по неиспользуемым материалам. В отчете должны отображаться только те материалы, остатки которых есть на складе, и которые не использовались заданное количество месяцев. В отчете должны отображаться обороты по неиспользуемым материалам за последние 12 месяцев.

В системе должна существовать возможность печати отчета по сравнению плановых и фактических показателей по объему закупок. Отчет должен строиться в суммовом и количественном выражении в разрезе номенклатурных единиц. Отчет должен строиться за месяц.

В системе должна существовать возможность построения оборотной ведомости по объему закупок в разрезе поставщиков. В ведомости отображается динамика закупок у поставщиков в разрезе месяцев.

Информационная система должна обеспечить формирование и печать отчета Справка обеспеченности материалом. Отчет отображает список материалов и срок, до которого хватит текущего их запаса на складах.

Информационная система должна обеспечить возможность анализа (получения списка) дефицитных материалов.

В информационной системе должна существовать возможность печати оборотной ведомости по складу.

Печать книги учета

В информационной системе должна существовать возможность печати Книги учета. В Книге учета должна отображаться следующая информация: наименование материала; поставщик; дата поступления материала; номер накладной; дата накладной; номер автомобиля или вагона; количество; единица измерения; номер и дата счета-фактуры; цена за единицу; номер закупки или заказа (в случае отпуска на сторону); номер приходного ордера; номер требования-бегунка. В Книге учета также должна печататься потребность, расход за месяц, остаток сырья (в том числе на складах и в цехе).

Бизнес-процесс "Заключение годового договора с поставщиком"

Заключение договора с поставщиком

Анализ эффективности работы с поставщиками

Информационная система должна обеспечить возможность анализа качества поставок поставщиков по критериям количества фактов поступления некачественного сырья и соблюдению сроков поставок.

Бизнес-процесс "Подача месячных заявок поставщикам и заявок на транспортировку"

Подача месячной заявки поставщику

Контроль кредиторской задолженности

Информационная система должна обеспечивать возможность печать отчетность о величине задолженности Общества перед поставщиками в разрезе контрагентов и договоров. Должна распечатываться общая задолженность, и в том числе величина текущей и просроченной задолженности.

Бизнес-процесс "Разгрузка материалов"

Разгрузка автомобиля и прием материалов на складе

Партионный учет

Сырье на складе материалов должно учитываться в разрезе партий поставщиков. Номера партий должны быть не искусственными. При этом должна быть решена проблема, что от различных поставщиков может поступать сырье с одинаковым номером партии.

В одной машине может быть продукция из разных партий, система должна обеспечить ввод нескольких партий при регистрации приемки продукции.

Бизнес-процесс "Входной контроль"

Обработка результатов

Автоматизация процесса прохождения входного контроля

Необходимо автоматизировать в Логистической системе процесс взаимодействия экономистов ОМТС и Главного технолога при принятии решения о том, что делать с материалом, если он не прошел входной контроль по части показателей.

Отпуск сырья в производство до завершения входного контроля

На практике возникают случаи, когда отпуск сырья в производство осуществляется раньше, чем завершаются анализы входного контроля. Отпуск в таком случае осуществляется на основании распоряжения Дирекции главного инженера. В информационной системе должна быть предусмотрена процедура отпуска сырья в производство до завершения анализов его качества.

Поставщик может несколько раз отправлять продукцию из одной партии – в данном случае, необходимо предусмотреть в системе возможность поступления без выполнения второго входного контроля.

Бизнес-процесс "Прием и согласование годовых заявок клиентов"

Расчет цены

Хранение истории цен

В логистической системе должна храниться история цен на продукцию для клиентов.

Бизнес-процесс "Заключение договоров на поставку продукции с клиентами"

Ввод спецификации

Доступ к тексту договора

В логистическрй системе должна быть возможность просмотра текста договора с клиентом (сохранения отсканированной копии договора и приложений к нему).

Бизнес-процесс "Расчет годового плана реализации и годового плана производства"

Запуск прогнозного планирования

Расчет потребности для производственной программы потребителя

В начале года потребитель присылает свою производственную программу. В программе указаны потребности в продукции. Компания производит анализ программы по следующим критериям:

Какие изделия смогут быть произведены под производственную программу в принципе.

Какие изделия могут быть произведены под производственную программу с учетом существующих производственных мощностей.

Для каждого автомобиля известна его спецификация (список компонентов, которые необходимы для его производства). На основании этой информации определяется потребность в деталях под производственную программу. Далее полученные данные анализируются с учетом производственных мощностей.

Необходимо, чтобы расчет потребности в деталях и предложения с учетом ограничений по мощности рассчитывался в информационной системе, а также определялись свободные производственные мощности (возможность выполнения заказов остальных клиентов) при предложенном варианте расчета предложения.

Приоритеты при планировании производства

Заказы на конвейер должны выполняться в первую очередь. В случае дефицита производственные мощности, сырье и запасы готовой продукции должны в первую очередь распределяться на заказчиков первичного рынка, возможно, в ущерб планам по отгрузке клиентам вторичного рынка.

Печать плана реализации

В логистической системе должна быть возможность печати годового, квартального, месячного плана реализации и на (заданный) период.

Печать плана производства

В логистической системе должна быть возможность печати годового, квартального, месячного плана реализации и на (заданный) период.

Планирование закупок материалов для обработки на давальческих условиях

Компания работает по давальческой схеме по некоторым видам изделий. Изделия отдаются на покраску сторонним организациям, а потом напрямую отправляются на Потребитель. Компания обеспечивает эти организации необходимыми материалами для покраски. Логистическая система должна обеспечивать планирование потребности в материалах для покраски.

Обработка давальческого сырья

Компания выполняет работы по переработке полуфабрикатов сторонних организация по давальческой схеме. В Логистической системе должна существовать возможность учитывать такие операции при планировании производственных мощностей для собственных изделий.

Учет межцеховой кооперации

В Обществе есть практика, когда один цех производит полуфабрикаты для другого цеха. Информационная система должна планировать производство полуфабрикатов для других цехов, потребность материалов для такого производства, а также перемещения полуфабрикатов между цехами.

Информационная система должна обеспечивать возможность ежедневного контроля наработки и отгрузки полуфабрикатов из цеха в цех.

Анализ продаж

При сопоставлении плана продаж и фактического объема отгрузки в логистической системе не должны учитываться поставки, связанные с заменой некачественной продукции качественной.

Учет предварительных заключений

Для каждой единицы продукции необходимо учитывать срок действия предварительного заключения. Предварительное заключение предоставляется потребителем на каждую единицу продукции. При планировании продаж система должна обеспечивать получение отчета об изделиях, для которых в плановом периоде заканчивается срок действия предварительного заключения с целью планирования прохождения процедуры продления предварительного заключения.

Бизнес-процесс "Прием месячных заявок клиентов"

Прием уточненных месячных заявок

Анализ изменений в заявках клиентов

В логистической системе должна быть возможность отслеживать изменения в заявках клиентов (как причину изменения графика производства).

Бизнес-процесс "Перемещение ГП из цеха на склад ГП"

Печать ПСН

Документооборот при передаче продукции из цеха на ЦСГП

ПСН (форма МХ-18) на передачу продукции из цеха на ЦСГП должна распечатываться и подписываться кладовщиком цеха. Приемка продукции у грузчика на ЦСГП должна производиться быстро (в течение минуты-двух).

Контроль передачи

Логистическая система должна выдавать предупреждение при создании журнала передачи готовой продукции на ЦСГП, которая превышает потребность в отгрузке согласно графику отгрузки.

Контроль приемки

Логистическая система должна выдавать предупреждение при регистрации на ЦСГП приемки продукции, которая превышает потребность в отгрузке согласно графику отгрузки.

Бизнес-процесс "Отгрузка продукции первичного рынка клиенту"

График поставок

Пропуск машины на входных воротах

В информационной системе должна существовать возможность ввода информации о запланированном приезде машины для вывоза готовой продукции (График движения транспорта). Информация должна вводиться экономистом группы сбыта ПСО по предоставленным грузоперевозчиками и грузополучателями документам и быть доступной на проходной центральных ворот. В заявке должна существовать возможность указать гос. номер автомобиля и прицепа, марку транспортного средства и фамилию водителя. Охранник проходной центральных ворот должен регистрировать в информационной системе факт въезда машины. У экономиста группы сбыта ПСО должна существовать возможность просмотра в информационной системе списка въехавших на территорию Общества машин с целью поиска машин, которые не прибыли вовремя на загрузку (для уведомления охранника проходной центральных ворот о таких фактах).

В информационной системе должна существовать возможность ввода экономистом группы сбыта ПСО дополнительных заявок на въезд опоздавшей машины (в случае, если она уже была внесена в график).

В информационной системе должна существовать возможность ввода экономистом БЛРГП ПСО заявки на въезд автомобилей вне графика (для смежников).

Охранник проходной центральных ворот в информационной системе должен иметь возможность зарегистрировать факт выезда машины с территории Общества.

Погрузка

Штрих-коды на бирке

Бирка на тарном месте должна содержать штрих-код. В штрих-коде должна содержаться информация согласно требований договора и комплекта технической документации. Бирка со штрих-кодом должна наклеиваться на тару перед сдачей ее на склад готовой продукции цеха. Формат бирки должен быть согласован при разработке дизайна будущего решения в информационной системе. В качестве вариантов рассматривается формат бирки с добавлением штрих-кода, формат бирки Потребителя или, возможно, третий формат.

Отгрузка по нескольким адресам

Отгрузка потребителю производится по нескольким адресам (на несколько складов). Необходимо не допускать ситуацию, когда продукция Потребителя отгружается не на тот склад. Предусмотреть возможность отгрузки одного и того же изделия на несколько складов Потребитель одновременно. В логистической системе учет продукции должен вестись не только по таре и клиенту, но и по складу (адресу разгрузки) тоже.

Контроль отгрузки

Логистическая система должна запрашивать подтверждение при регистрации на ЦСГП отгрузки продукции клиенту, сверх суточного графика отгрузки.

При сканировании продукции после комплектации должна выполняться проверка, что продукция предназначена для того клиента, для которого выписывается накладная. В противном случае система должна блокировать регистрацию продукции в накладной.

Контроль складских операций

Логистическая система должна обеспечивать печать следующей отчетности: рестр ПСН, рестр ТТН (Т-1 и М-15) и отчет работы кладовщика за смену, Ведомость остатков на складах, карточка учета продукции, оборотная ведомость, отчет о выполнении графика движения автомашин за смену (для экономистов группы сбыта ПСО).

Данная информация необходима для поиска ошибочно отгруженной, или ошибочно учтенной или ошибочно неучтенной при отгрузке продукции.

Одновременная комплектация одного заказа несколькими кладовщиками

В информационной системе должна существовать возможность одновременной комплектации и отгрузки машины одному и тому же клиенту по одному и тому же заказу (с общим списком номенклатуры) с выпиской отдельных накладных М-15 несколькими кладовщиками.

Глава 4. Планируемая схема будущих бизнес-процессов ОАО "Абсолют"

4.1. Схема взаимосвязи бизнес-процессов

Каждый бизнес-процесс, включенный в автоматизируемый контур, последовательно выполняется на всех участках, которые он охватывает. При этом соответствующая информация на каждом участке регистрируется пользователями. Одновременно необходимая информация на каждом участке может быть получена пользователем – запросом в Системе. Структуризация бизнес-процессов производится методом группировки.

В ходе обследования бизнес-процессы "как есть" были сгруппированы в контур логистика. Бизнес-процесс планирования в Общества на сегодняшний день разобщен, и его элементы выполняются как в ПСО, так и в ОМТС и в производственных цехах. Поэтому, процесс планирования при описании бизнес-процессов "как-есть" присутствует в контуре Логистика.

Если рассматривать будущую реализацию бизнес-процессов Общества на базе логистической системы, то бизнес-процесс "Планирование" необходимо выделить в отдельный контур. Поскольку, планирование будет сквозным, максимально автоматизированным, охватывающим как производственные цеха, службы обеспечения так и отдел бюджетирования. И такой бизнес-процесс уже выходит за рамки контура Логистика.

Функциональные роли

Для формализации бизнес-процессов с точки зрения ответственных лиц за выполнение тех или иных операций на каждом конкретном участке, выделены так называемые "функциональные роли".

Бизнес-процессы контура "Логистика"

Контур Логистика представлен следующими бизнес-процессами:

Подконтур "Снабжение"

Заключение годового договора с поставщиком

Подача месячных заявок поставщикам и заявок на транспортировку

Контроль поставок

Разгрузка материалов

Учет поступивших материалов

Входной контроль

Перемещение МПЗ

Инвентаризация материалов на складах

Отпуск материалов на сторону

Подконтур "Сбыт"

Прием и согласование годовых заявок клиентов

Заключение договоров на поставку продукции с клиентами

Заказ транспорта

Перемещение ГП из цеха на склад ГП

Отгрузка продукции первичного рынка клиенту

Отгрузка продукции вторичного рынка клиенту

Оформление документов на оплату

Инвентаризация ГП на складах ГП

Претензионная работа

Подконтур "Снабжение"

Функциональные роли

Экономист группы снабжения ОМТС

Согласующие договор с поставщиком

ФДО

Кладовщик склада материалов

Экономист ДЭиФ

Кладовщик цеха арматуры

Специалист службы ПРР

Контролер ГВК

Зав. складом материалов = Старший кладовщик склада материалов

Техник бюро арматуры

Бухгалтер материальной группы бухгалтерии

Юрист юротдела

Главный технолог

Экономист финансового отдела

Специалист ЦЗЛ

Диспетчер ПДБ

Кладовщик склада материалов цеха

Подразделение-заказчик (заявочная кампания)

Кладовая подразделения-заказчика (заявочная кампания)

Куратор отдела дирекции (заявочная кампания)

Подразделение-изготовитель (заявочная кампания)

Цеховая кладовая подразделения-изготовителя (заявочная кампания)

Инвентаризационная комиссия

Описание бизнес-процесса "Заключение годового договора с поставщиком"

На основании рассчитанного ERP-системой годового плана снабжения экономист группы снабжения ОМТС производит выбор поставщика. Чаще бывает ситуация, когда Компания сотрудничает с одним и тем же поставщиком на протяжении нескольких лет. В таком случае поставщику отправляется годовая заявка на поставку сырья с целью продления договора. В противном случае экономист группы снабжения ОМТС производит поиск поставщика.

При поиске поставщика экономист запрашивает по телефону цены на сырье. В случае если поставщик не сообщает цены на сырье по телефону (так бывает чаще), поставщику отправляется предварительная заявка (в форме письма по почте). В ответ на заявку поставщик отправляет проект договора со спецификацией (которая включает цены) или отказ.

Экономист проверяет в системе ранее заключенные с поставщиком договора.

Выбор поставщика производится согласно утвержденной методике. Каждый поставщик получает бальную оценку по ряду критериев. Если поставщик был выбран на основании устной информации о ценах на сырье, то ему направляется запрос на предоставление договора.

Экономист группы снабжения ОМТС оформляет договор (заполняет недостающие реквизиты), готовит протокол разногласий и лист согласования.

Затем экономист передает договор, лист согласования и протокол разногласий на согласование в отделы Общества. Отделы визируют договор с замечаниями или без замечаний.

Экономист группы снабжения ОМТС отправляет согласованный с отделами Общества договор с протоколом разногласий поставщику.

Поставщик готовит протокол согласования и отправляет его экономисту группы снабжения ОМТС.

Экономист группы снабжения ОМТС либо соглашается с условиями поставщика, либо готовит следующий протокол разногласий и отправляет его поставщику. Данный процесс продолжается до тех пор, пока не будут согласованы все спорные вопросы.

Экономист ОМТС передает согласованный договор на хранение в фондово-договорной отдел.

Затем экономист вводит в информационной системе карточку договора.

Экономист вводит в информационную систему прайс-лист поставщика.

Экономист в информационной системе закрепляет конкретного поставщика за каждым видом материала.

Описание бизнес-процесса "Подача заявок поставщикам и заявок на транспортировку"

На основании утвержденных закупок экономист группы снабжения ОМТС формирует в Логистической системе месячную заявку на поставку.

Экономист отправляет заявку поставщику по электронной почте (если поставщик не работает с электронной почтой, то заявка отправляется по обычной почте или по факсу).

На основании утвержденных закупок на текущий месяц, а также данных о количестве, весе и объеме материалов экономист группы снабжения ОМТС в информационной системе распечатывает месячную заявку на перевозку.

Экономист отправляет месячную заявку на перевозку в транспортную компанию по электронной почте.

Описание бизнес-процесса "Контроль поставок"

На основании плана снабжения экономист группы снабжения ОМТС отслеживает приближение срока поставки и запрашивает у поставщика подтверждение готовности поставить сырье (в устной форме).

Также регулярно экономист готовит в MS Word и отправляет в транспортную компанию разовую заявку на осуществление транспортной перевозки, в которой детально описывает требования к транспортному средству. Также в заявке указывается адрес погрузки и разгрузки, даты.

В случае, если поставщик отгружает материалы на условиях предоплаты, экономист группы снабжения ОМТС запрашивает у поставщика счет на оплату и передает в плановую группу ОМТС, экономист плановой группы ОМТС печатает из информационной системы Требование-бегунок и передает документы в финансовый отдел.

После приезда водителя транспортной Общества экономист группы снабжения ОМТС распечатывает ему из информационной системы пакет документов (разрешение на вывоз тары, доверенность).

Если материалы доставляются в таре Общества, то производится загрузка тары в автомобиль.

Затем экономист группы снабжения ОМТС отслеживает передвижения водителя (приезд к поставщику и начало погрузки, завершение отгрузки и выезд водителя, местонахождение водителя в пути до момента его приезда в Компанию).

Описание бизнес-процесса "Разгрузка материалов"

После въезда машины с материалами на территорию Общества охрана с центральных ворот сообщает на склад о въезде машины.

Затем машина подъезжает к воротам склада, и водитель предъявляет кладовщику склада материалов документы на груз.

Кладовщик склада материалов проверяет корректность сопроводительных документов и подает заявку в службу ПРР на предоставление грузчиков. Кладовщик склада материалов также вызывает охрану.

После прихода грузчиков грузчики с водителем открывают машину и выгружают поступившие материалы. Затем производится пересчет, взвешивание и контроль целостности упаковки.

В случае отклонений по количеству (или весу) учет поступления материалов в информационной системе приостанавливается. Кладовщик склада материалов сообщает об отклонении экономисту группы снабжения ОМТС. Экономист группы снабжения ОМТС сообщает поставщику о факте отклонения. Поставщик признает факт отклонения и соглашается переоформить счет-фактуру. Если поставщик не признает факт отклонения, то кладовщиком склада материалов составляется акт приемки (типовая форма П-6 и П-7). Для составления акта приемки приглашаются представители поставщика или общественные представители (по распоряжению поставщика).

Грузчики размещают груз в указанные кладовщиком склада материалов места хранения. Кладовщик склада материалов устанавливает табличку "Заблокировано" напротив поступивших материалов, если они подлежат входному контролю.

После этого кладовщик склада материалов оформляет документы на груз (напротив каждой строчки приходной накладной, которая была разгружена на складе, ставит отметку и подпись, а также штамп на накладной). Штамп на накладной также ставит охрана. Один экземпляр накладной возвращается водителю и он отпускается. Если разгрузка производится на нескольких складах, то накладная оставляется на последнем складе, на котором разгружается машина.

Кладовщик склада материалов регистрирует приход материала в информационной системе (указывая только наименование материала, количество и номер партии). Приходный ордер и счет-фактура по закупленным материалам обрабатывается позже зав. складом и экономистом группы снабжения ОМТС соответственно. При регистрации материалов на складе в информационной системе автоматически будет распечатываться предъявительская на прохождение входного контроля. Учет материалов в информационной системе будет вестись под оригинальным номером партии (с добавлением кода поставщика и года).

В случае, если на склад поступает материал на давальческих условиях, то экономист группы снабжения ОМТС создает в Логистической системе журнал складских проводок, в котором указывает поступившие материалы. Для учета материалов, которые поступили на давальческих условиях, в Логистической системе будет использоваться отдельный код номенклатуры (для корректного формирования плана производства и финансовых проводок по операциям с давальческим сырьем оно должно быть зарегистрировано в системе с отдельным кодом). Учет давальческих материалов в Логистической системе будет производиться на отдельном складе.

Затем кладовщик регистрирует приход давальческих материалов на основании журнала складских проводок.

Одновременно с регистрацией кладовщиком склада материалов поступившего материала он автоматически перемещается на виртуальный карантинный склад. В системе становится доступной информация о материалах, которые находятся на карантине.

В случае, если материал подлежит входному контролю, кладовщик склада материалов распечатывает в информационной системе предъявительскую. В конце месяца кладовщик склада материалов распечатывает из информационной системы реестр (журнал) предъявительских.

В случае, если поставщик отправляет жидкое сырье в железнодорожных или автомобильных цистернах, то перед приемкой сырья сразу же производится входной контроль его качества (снятие проб и проведение анализов). Для вызова контролера ГВК кладовщик склада материалов выписывает предъявительскую и передает ее в ГВК. В случае положительного анализа проб и соответствия фактического количества сырья указанному в документах цистерна раскачивается.

Описание бизнес-процесса "Учет поступивших материалов"

Обработку приходного ордера по поступившим материалам в информационной системе выполняет зав. складом материалов. Приходный ордер регистрируется на основании подписанной кладовщиком склада материалов приходной накладной (форма ТОРГ-12 или М-15) или товарно-транспортной накладной (форма Т-1).

Зав. складом материалов проверяет корректность регистрации материалов кладовщиком склада материалов в информационной системе.

Зав. складом материалов передает поступившие от кладовщика склада материалов накладные экономисту группы снабжения ОМТС для подготовки закупки к оприходованию.

После получения счета-фактуры от поставщика экономист группы снабжения ОМТС проверяют (и при необходимости корректируют) цены и количество в закупке. Затем он возвращает накладные и копию счета-фактуры зав. складом материалов.

Зав. складом материалов обрабатывает и распечатывает в информационной системе приходный ордер (форма М-4). Необходимо отметить, что в данном случае регистрируется финансовый приход. Физический приход был зарегистрирован ранее в момент поступления материалов.

В случае, если счет-фактура от поставщика не приходит вовремя (анализ неотфактурованных поставок производят кладовщик и бухгалтер ОБУ), то кладовщик обрабатывает приходный ордер по закупке на основании накладной. Затем накладная и приходный ордер передаются в бухгалтерию для учета неотфактурованной поставки.

В случае, если материал поступил по давальческой схеме, то зав. складом материалов обрабатывает и распечатывает приходный ордер в журнале складских проводок.

Зав. складом материалов передает приходный ордер на подпись экономисту группы снабжения ОМТС.

Экономист группы снабжения ОМТС проверяет цену и количество в приходном ордере. В случае корректности оформления приходного ордера экономист группы снабжения ОМТС подписывает приходный ордер и возвращает его зав. складом материалов.

Зав. складом материалов передает копию счета-фактуры, приходный ордер и оригинал накладной в бухгалтерию.

Экономист группы снабжения ОМТС обрабатывает в информационной системе счет-фактуру по закупке. Одновременно с этим формируются и печатаются требования-бегунки. Требования-бегунки с оригиналом счета-фактуры и копией накладной экономист группы снабжения ОМТС передает в финотдел (через плановую группу ОМТС).

В конце месяца зав. складом материалов распечатывает в информационной системе отчет Карточка учета материалов за прошедший месяц.

Описание бизнес-процесса "Входной контроль"

В начале рабочего дня кладовщик склада материалов передает зав. складом материалов предъявительские на все поступившие в течение смены материалы.

Зав. складом материалов проверяет полученные от кладовщиков склада материалов предъявительские и передает их в ГВК.

На основании полученных предъявительских ГВК выделяет контролера. Контролер приходит на склад и проводит контроль сырья. В случае, если требуется проведение анализа, то контролер снимает пробы и блокирует партию сырья. В противном случае контролер проводит контроль на месте и выдает заключение. Факт снятия проб или завершения карантина контролер регистрирует информационной системе в журнале карантинных заказов.

Взятые пробы контролер ГВК передает в ЦЗЛ. ЦЗЛ проводит анализ проб и выдает заключение.

В случае положительного заключения ЦЗЛ контролер разблокирует партию и наклеивает на нее заключение со штампом ОТК. Контролер также регистрирует в информационной системе завершение карантина.

В случае отрицательного заключения ЦЗЛ контролер выписывает отрицательное заключение. В информационной системе контролер завершает карантин, но материал отправляет не на склад материалов, а в изолятор брака (еще один виртуальный склад в информационной системе).

В случае, если сырье не проходит контроль только по одному из нескольких показателей, то экономист группы снабжения ОМТС готовит служебную записку на имя Главного технолога с просьбой принять решение по материалу. Главный технолог либо принимает решение о возврате материала поставщику, либо об использовании его в производстве или на хозяйственные нужды. Контролер ГВК в таком случае добавляет примечание к партии материала, в которой указывает особенности партии сырья.

В случае, если принимается решение о возврате сырья поставщику, то экономист группы снабжения ОМТС готовит и отправляет поставщику копию акта. Обычно поставщики заменяют сырье на качественное. При этом выписывается накладная для возврата некачественной продукции с заменой на качественную. В таком случае счет-фактура заново не выписывается. Если же бракованное сырье не будет обменено на качественное, то выписывается счет-фактура для возврата уплаченных за сырье денежных средств.

Описание бизнес-процесса "Перемещение МПЗ"

Ежедневно диспетчер ПДБ одобряет спланированные переносы (предложения по перемещению материалов со склада материалов в цех, в том числе и по материалам, которые поступают по давальческой схеме), рассчитанные ERP-системой в результате сводного планирования.

В случае, если на производственный заказ должно быть списано давальческое сырье, то для каждого такого вида сырья диспетчер ПДБ создает отдельный журнал переноса.

На основании утвержденных переносов, кладовщик склада материалов ежедневно распечатывает задание на перемещение материалов в цеха, на каждое перемещение в цех распечатывает Требование-накладная М-11 и передает ее грузчику.

На основании Требования-накладной М-11 грузчики собирают и развозят материалы по цехам.

В момент выбытия материала с центрального склада кладовщик центрального склада материалов разносит журнал переноса в Логистической системе.

После того, как грузчик развезет материалы, Требование-накладная М-11 с подписью цеха "Принял" возвращается на склад материалов.

При необходимости получения материалов сверх нормы, диспетчер ПДБ цеха пишет служебную записку на имя начальника ОМТС. На основании подписанной начальником цеха и главным инженером служебной записки диспетчер ПДБ создает журнал Перенос на перемещение материалов со склада материалов в цех.

В случае, если в ходе производства обнаруживается, что поставленное поставщиком сырье было бракованным, то в цехе оформляется акт о браке. На основании акта о браке сырье вывозится на склад материалов. Кладовщик склада материалов принимает бракованное сырье на склад, регистрирует приход сырья в логистической системе.

Описание бизнес-процесса "Инвентаризация материалов на складах"

Инвентаризация на материальных складах производится на основании приказа (раз в год, при смене мат. ответственного лица или по спец. распоряжению руководства).

При проведении инвентаризации зав. складом материалов формирует в информационной системе инвентаризационную ведомость (в виде журнала инвентаризации) и вводит в нее результаты инвентаризации.

Затем зав. складом материалов разносит журнал инвентаризации в присутствии инвентаризационной комиссии и распечатывает инвентаризационную ведомость.

Инвентаризационная ведомость подписывается членами инвентаризационной комиссии и передаются в бухгалтерию.

Описание бизнес-процесса "Отпуск материалов на сторону"

В случае реализации материалов клиент обращается с просьбой (в виде заявки) реализовать материал к Коммерческому директору. Коммерческий директор принимает решение и утверждает заявку клиента. В заявке указывается процент наценки, с которой будет продан материал.

На основании утвержденной заявки экономист группы снабжения ОМТС создает заказ. В заказе автоматически рассчитывается цена реализации материалов. Цена реализации рассчитывается на основании учетной цены из карточки материала и заданного экономистом группы снабжения ОМТС процента наценки. Процент наценки устанавливается приказом по Общества.

На основании созданного заказа экономист группы снабжения ОМТС в информационной системе распечатывает Приказ на отпуск материалов на сторону и передает его клиенту.

Клиент дооформляет приказ на отпуск материалов на сторону (получает подписи у коммерческого директора и главного бухгалтера).

Клиент обращается с утвержденной заявкой (письмом) и приказом на склад.

Кладовщик склада материалов проверяет корректность оформления заявки и приказа и производит комплектацию и отпуск материалов.

На основании полученной от кладовщика склада материалов заявки и приказа на отпуск материалов на сторону и с учетом фактически скомплектованного количества материалов зав. складом материалов обрабатывает накладную по заказу в информационной системе (форма М-15).

В конце месяца зав. складом распечатывает в информационной системе отчет Карточка учета материала.

Накладная, заявка и приказ на отпуск материалов на сторону, на основании которых был произведен отпуск материалов, передаются в бухгалтерию.

Бухгалтер бюро по учету материалов на основании накладной формы М-15 обрабатывает в информационной системе счет-фактуру по отпущенному на сторону материалу.

Ежемесячно кладовщик склада материалов распечатывает в информационной системе Журнал прихода.

Передача во временное пользование

Бывают случаи, когда материал отпускается во временное пользование. В таком случае клиент готовит письмо с просьбой о предоставлении материала на имя коммерческого директора. Коммерческий директор ставит визу на письмо.

На основании утвержденной заявки экономист группы снабжения ОМТС создает заказ. В заказе автоматически подставляется залоговая цена материалов.

На основании созданного заказа экономист группы снабжения ОМТС в информационной системе распечатывает Приказ на отпуск материалов на сторону и передает его клиенту.

Клиент дооформляет приказ на отпуск материалов на сторону (получает подписи у коммерческого директора и главного бухгалтера).

Клиент обращается с утвержденной заявкой (письмом) и приказом на склад.

Кладовщик склада материалов проверяет корректность оформления заявки и приказа и производит комплектацию и отпуск материалов.

На основании полученной от кладовщика склада материалов заявки и приказа на отпуск материалов на сторону, а также с учетом фактически скомплектованного количества материалов зав. складом материалов обрабатывает накладную по заказу в информационной системе (форма М-15).

Накладная, заявка и приказ на отпуск материалов на сторону, на основании которых был произведен отпуск материалов, передаются в материальную бухгалтерию.

Счет-фактура по заказу не обрабатывается до окончания месяца. Если клиент возвращает материал, то зав. складом сторнирует накладную по заказу. Если клиент не возвращает материал до конца месяца, то бухгалтер бюро по учету сырья и материалов обрабатывает счет-фактуру по отгруженному материалу (как и в случае обычной реализацией).

Описание бизнес-процесса "Заявочная кампания в отделах дирекций"

Подразделение составляет и предоставляет в отдел свою потребность в ТМЦ на год в подразделение-куратор.

В подразделении-кураторе происходит составление обобщенной заявки на Компанию, рассчитывается необходимый объем финансирования.

Происходит утверждение бюджета.

В случае уменьшения финансирования происходит коррекция годового плана в натуральных показателях как сводного, так и по подразделениям.

В течение учетного года подразделения выдают в подразделение-куратор уточненную потребность – заявку на месяц (квартал).

Происходит согласование заявки с утвержденным бюджетом.

При положительном решении в случае отсутствия необходимого ТМЦ на складе запускает бизнес-процесс по закупке ТМЦ у поставщика (возможно с выбором нового поставщика).

По мере обращений подразделений-потребителей им выдается со склада подразделения-куратора ТМЦ в рамках поданных заявок.

По некоторым ТМЦ (например, инструмент) ведется учет времени использования в подразделении-потребителе.

Просмотр остатков на складе ЦИС, сколько и когда отпущено ТМЦ в цеха.

Подконтур "Сбыт"

Функциональные роли

Экономист БРЛГП ПСО

Экономист планово-договорного бюро ПСО

Экономист группы сбыта ПСО

Экономист ОСбП

Кладовщик склада готовой продукции цеха

Кладовщик ЦСГП

Кладовщик ОКиОТ

Бухгалтер бюро по учету реализации бухгалтерии

Экономист Юротдела

Диспетчер ПДБ

Инвентаризационная комиссия

Юрист Финотдела

Контролер ОТК

Описание бизнес-процесса "Прием и согласование годовых заявок клиентов"

В случае поступления в ПСО или ОСбП годовой заявки на новое изделие она передается в Дирекцию главного инженера.

В Дирекции главного инженера происходит процесс освоения нового изделия, включающий заключение договора на разработку нового изделия, проектирование оснастки, выпуск пробной партии, расчет норм расхода материалов и прочие процедуры.

После освоения нового изделия заявка клиента передается в экономический отдел, где производится расчет цены.

Рассчитанная цена и условия поставки согласовываются с клиентом. Заключается договор на поставку продукции.

В случае согласования с клиентом условий поставки и заключения договора, необходимые данные по новому изделию заносятся в Логистическую систему. Смотри пункт 4.3.4. Подконтур "Управление производством", Описание бизнес-процесса "Техническая подготовка производства".

После выполнения процедур бизнес-процесса "Техническая подготовка производства", либо в случае поступления заявки на ранее производимое изделие, начинаются процедуры по занесению прогноза продаж, заказов клиентов и планированию производства и закупок. Смотри пункт 4.3.4. Подконтур "Управление производством", Описание бизнес-процесса "Планирование производства и закупок".

В случае поступления в ПСО или ОСбП годовой заявки на ранее производимое изделие, она передается в Дирекцию главного инженера для согласования.

Описание бизнес-процесса "Заключение договоров на поставку продукции с клиентами"

Экономист планово-договорного бюро ПСО или экономист ОСбП на основании утвержденной заявки клиента готовят текст договора на поставку продукции. Текст договора передается клиенту для согласования.

Клиент согласовывает текст договора. Клиент может вернуть договор с замечаниями. В таком случае происходит процесс согласования договора.

Если договор заключен с новым клиентом, то экономист планово-договорного бюро ПСО или экономист ОСбП готовят заявку на ввод реквизитов нового клиента и передают ее в ОИТ.

ОИТ вводит нового клиента в Логистическую систему в справочник Клиентов.

Экономист планово-договорного бюро ПСО и экономист ОСбП вводят в Логистическую систему договор с клиентом в справочник Договоров.

Описание бизнес-процесса "Заказ транспорта"

Экономисты БЛРГП ПСО и ОСбП на основании графика поставок (с учетом информации о таре, вместимости ее в автомобиль и приблизительном объеме груза) печатают в информационной системе отчет Потребность в транспорте.

На основании отчета Потребность в транспорте экономист БЛРГП ПСО и экономист ОСбП формирует или распечатывает (если транспортная компания не принимает заявки в электронном виде) в информационной системе и отправляет в транспортную компанию месячную заявку на транспортную перевозку (раздельно по первичному и вторичному рынку с привязкой к клиенту).

Описание бизнес-процесса "Перемещение ГП из цеха на склад ГП"

Кладовщик склада готовой продукции цеха анализирует предложения по перемещению готовой продукции со склада готовой продукции цеха на ЦСГП, которые автоматически рассчитываются информационной системой. На их основании кладовщик склада готовой продукции цеха производит передачу гтовой продукции на ЦСГП.

Кладовщик склада готовой продукции цеха комплектует продукцию и вывозит на площадку отгрузки. Затем кладовщик склада готовой продукции цеха на основании информации с бирок вводит в информационную систему строки заявки на перемещение ГП на ЦСГП (автоматически, путем сканирования штрих-кода на бирке). В случае несоответствия количества плану отгрузки, система выдаст предупреждение.

Затем кладовщик склада готовой продукции цеха распечатывает ПСН (форма МХ-18) в трех экземплярах, подписывает ее и передает грузчику вместе с продукцией.

Грузчик вывозит продукцию на ЦСГП. Кладовщик ЦСГП принимает продукцию (проверяет целостность тары и в случае, если тара не повреждена, сканирует бирки).

В случае, если информация на бирках совпадает с данными ПСН (форма МХ-18), то кладовщик ЦСГП ставит на ней подпись и штамп и сразу же возвращает один экземпляр ПСН грузчику. В противном случае продукция не принимается.

При сканировании, которое производится в процессе приемки, также осуществляется проверка, что принимаемая продукция запланирована к отгрузке в текущий день (с учетом уже принятого количества). В случае перепоставки продукции сверх допустимого норматива информационная система будет запрещать регистрировать ее приемку.

Учет продукции на ЦСГП производится по местам хранения. При приемке (сканировании бирки) информационная система предлагает ячейку (сектор на складе), в которой будет размещена продукция. После приемки продукции грузчик размещает тару в указанный сектор.

Учет ПСН в информационной системе кладовщик ЦСГП производит сразу поле того, как кладовщик ЦСГП принял груз.

В случае поступления накладной М-15 на покупные изделия, кладовщик ЦСГП регистрирует приход продукции на склад по накладной поставщика М-15, а затем обрабатывает и печатает приходный ордер по закупке покупных изделий с номером, соответствующим номеру поступившей от поставщика накладной М-15.

Описание бизнес-процесса "Отгрузка продукции первичного рынка клиенту"

Отгрузка продукции первичного рынка производится по трем схемам:

Отгрузка с ЦСГП ПСО

Отгрузка со склада цеха со статусом ЦСГП ПСО

Отгрузка со склада цеха без статуса ЦСГП ПСО

Отгрузка покупных изделий со склада ЦСГП ПСО

Описание бизнес-процесса "Отгрузка продукции первичного рынка клиенту" в случае отгрузки со склада ЦСГП ПСО

В этом случае кладовщик ЦСГП ПСО комплектует продукцию клиенту на основании полученного от экономиста БЛРГП ПСО графика отгрузки. Для мелких потребителей на первичном рынке отгрузка продукции производится на основании приказов на отгрузку, которые выписывают экономисты БЛРГП ПСО.

Скомплектованная продукция вывозится на рампу отгрузки. Кладовщик ЦСГП ПСО сканирует бирки с тарных мест, на основании чего в информационной системе автоматически регистрируются строки накладной (форма М-15).

Кладовщик ЦСГП ПСО регистрирует реквизиты заголовка накладной М-15 и корректируют (при необходимости) строки накладной М-15.

Затем печатают накладную формы М-15 (в девяти экземплярах) и оформляют ТТН формы Т-1. Далее комплект документов передается экономисту группы сбыта ПСО, который визирует документы и распределяет их по назначению (первый и третий экземпляры оставляет у себя, второй экземпляр передает технику ПСО для регистрации данных в Технопортале (только для Потребитель), а остальные экземпляры передает водителю).

Ввод данных в технопортал будет автоматизирован из информационной системы (если будет достигнута соответствующая договоренность с потребителем).

Контролер ОКиОТ контролирует правильность указания тары в накладной и распечатывает сертификат на тару.

Описание бизнес-процесса "Отгрузка продукции первичного рынка клиенту" в случае отгрузки со склада цеха без статуса ЦСГП ПСО

Кладовщик склада готовой продукции цеха анализирует в информационной системе суточный график отгрузки готовой продукции клиентам.

На основании графика или полученного от экономиста БЛРГП ПСО приказа на отгрузку кладовщик склада готовой продукции цеха производит комплектацию и сканирование бирок. В результате сканирования бирок в информационной системе регистрируется комплектация продукции. Затем кладовщик склада готовой продукции цеха вводит реквизиты заголовка накладной МХ-18 и распечатывается ПСН (форма МХ-18).

Затем машина вместе с ПСН МХ-18 приезжает на склад ЦСГП ПСО, где кладовщик ЦСГП ПСО проверяет пломбу и разносит журнал межскладского перемещения. Затем кладовщик ЦСГП создает строки накладной М-15 на основании журнала межскладского перемещения и вводит реквизиты заголовка накладной М-15. Кладовщик ЦСГП разносит и печатает накладную М-15. Дальнейшие действия кладовщика ЦСГП ПСО аналогичны действиям при отгрузке с ЦСГП ПСО.

Описание бизнес-процесса "Отгрузка продукции первичного рынка клиенту" в случае отгрузки со склада цеха со статусом ЦСГП ПСО

В случае отгрузки продукции со склада цеха со статусом ЦСГП кладовщик склада готовой продукции цеха комплектует продукцию и сканирует бирки. В результате сканирования штрих-кодов в информационной системе регистрируется факт комплектации продукции и создаются строки накладной М-15. Кладовщик склада готовой продукции цеха корректирует строки, вводит реквизиты заголовка накладной М-15 и распечатывает накладную. Кладовщик склада готовой продукции цеха оформляет накладную Т-1. Контролер ОКиОТ проверяет корректность данных по таре и распечатывает сертификат на тару.

Затем машина с накладной М-15 приезжает на ЦСГП ПСО, где экономист группы сбыта ПСО проверяет корректность оформления документов (как и в случае с отгрузкой с ЦСГП ПСО).

Отгрузка покупных изделий со склада ЦСГП ПСО

Кладовщик ЦСГП обрабатывает накладную М-15 по заказу (по отгрузке покупных изделий на Потребитель) после поступления от подрядчика накладной М-15 по отгруженным на Потребитель покупным изделиям.

Описание бизнес-процесса "Отгрузка продукции вторичного рынка клиенту"

Отгрузка продукции вторичного рынка производится на основании приказов на отгрузку, которые выписывает экономист ОСбП в информационной системе и визируется начальником ОСбП и экономистом ОСбП.

Когда машина приезжает на проходную экономист ОСбП вводит необходимые реквизиты и распечатывает в информационной системе разрешение на въезд машины. Разрешение подписывается экономистом ОСбП.

На основании приказа на отгрузку кладовщик центрального склада готовой продукции ОСбП комплектует продукцию и вывозит ее на рампу отгрузки. Затем он сканирует ярлыки, на основании чего создаются строки накладной.

Кладовщик центрального склада готовой продукции ОСбП печатает в информационной системе накладную М-15 в девяти экземплярах. В случае, если отгрузка производится на условиях наличной оплаты, то на накладной М-15 печатается пометка "за наличный расчет".

Затем клиент идет в кассу и оплачивает накладную. Кассир принимает деньги и ставит на накладной отметку.

Кладовщик центрального склада готовой продукции ОСбП формирует в информационной системе файл Отгрузка продукции и передает его в ЦМТ.

В конце месяца кладовщик центрального склада готовой продукции ОСбП распечатывает из информационной системы Складской журнал.

Описание бизнес-процесса "Оформление документов на оплату"

Экономист БЛРГП ПСО и экономист ОСбП консолидируют накладные за сутки (включая аннулированные).

Накладные М-15 передаются в бухгалтерию по реестру, где на их основании в информационной системе обрабатываются и распечатываются счета-фактуры и платежные требования. Счета-фактуры передаются в финотдел, который отправляет их клиентам.

На основании платежных требований экономист финотдела формирует в системе реестр платежных требований и реестр на удаление платежных требований. Передает реестр в бухгалтерию.

В случае обнаружения ошибки в накладной кладовщик склада готовой продукции выписывает сторно-документ, после чего снова выписывает правильную накладную.

В случае, если отгрузка продукции клиенту производится на условиях предварительной оплаты, то экономист БЛРГП ПСО указывает условие оплаты в заказе и сообщает экономисту финотдела о необходимости выставить счет клиенту.

Описание бизнес-процесса "Инвентаризация ГП на складах ГП"

Инвентаризация остатков ГП на складах ГП производится по распоряжению руководства.

Инвентаризационная комиссия пересчитывает остатки продукции и вручную оформляет инвентаризационную ведомость.

Кладовщик склада готовой продукции создает в информационной системе журнал инвентаризации по складу. На основании оформленной инвентаризационной комиссией инвентаризационной ведомости кладовщик склада готовой продукции регистрирует фактическое наличие материалов в журнале инвентаризации информационной системы, после чего разносит журнал инвентаризации.

Описание бизнес-процесса "Претензионная работа"

Претензия от клиента по количеству продукции поступает в юротдел. Юротдел отправляет претензию в ПСО или ОСбП для подготовки заключения.

ПСО или ОСбП проверяет претензию и готовит заключение, которое передает в юротдел.

Юротдел передает претензию в цех-изготовитель (при необходимости).

Цех проверяет претензию и готовит заключение.

В случае, если по результатам рассмотрения претензии она принимается, то ПСО или ОСбП и цеха-изготовители перевыставляют документы. В противном случае клиенту оформляется отказ.

В случае поставки клиенту бракованной продукции он отправляет в ПСО телеграмму на вывоз продукции.

ПСО передает акт о браке контролеру, который проверял продукцию.

Контролер анализирует документы и принимает решение о том, какую продукцию вывозить. Информация передается в ПСО.

ПСО отправляет к клиенту экспедиторов для вывоза продукции.

Возвращенная продукция разгружается на ЦСГП в присутствии комиссии. Комиссия производит приемку, оценку и первоначальную разбраковку продукции.

На основании акта приемки кладовщик ЦСГП регистрирует возврат бракованной продукции.

В случае возврата бракованной продукции клиент также отправляет претензию об отказе оплаты счета. Претензия поступает в юротдел. Юротдел передает претензию в ПСО.

ПСО анализирует претензию и возвращает ее в юротдел.

В случае, если продукция повреждается в результате ДТП, то транспортная компания возвращает продукцию в Компанию.

ПСО информирует о факте ДТП службы ОТК, юротдел и цеха-изготовители.

Машина с поврежденной продукцией разгружается на ЦСГП. Комиссия производит приемку продукции и готовит претензионный материал. Претензионный материал передается в юротдел.

Юротдел готовит и отправляет перевозчику претензию.

ПСО на основании акта регистрирует возврат продукции на склад.

Бракованная или поврежденная продукция передается в цех для утилизации или переупаковки.

4.2. Ключевые изменения бизнес-процессов ОАО "Абсолют

Контур "Логистика"

Подконтур "Снабжение"

Бизнес-процесс "Расчет годового плана снабжения"

Полностью изменяется идеология расчета плана снабжения: информационная система рассчитывает предложения по закупкам; для подготовки плана нужно проверить спланированные системой закупки, возможно, скорректировать нюансы, которые не удалось донести до системы через параметры (единичные случаи)

Не требуется никаких действий для консолидации плана снабжения (консолидированный план снабжения - это отчет на основании проверенных экономистом автоматически спланированных закупок)

Никаких машинальных ручных расчетов в MS Excel (только аналитическая работа)

Бизнес-процесс "Расчет месячного плана снабжения"

Полностью изменяется идеология расчета плана: система рассчитывает предложения по закупкам; для подготовки плана нужно проверить спланированные системой закупки, возможно, скорректировать нюансы, которые не удалось донести до системы через параметры (единичные случаи)

Не требуется расчета прогнозируемых остатков на начало месяца при подготовке плана снабжения 25-го числа

Не требуется никаких действий для консолидации плана снабжения (консолидированный план снабжения - это отчет на основании проверенных экономистом автоматически спланированных закупок)

Никаких машинальных расчетов в MS Excel (только аналитическая работа)

Бюджет оплат формируется в системе автоматически на основании имеющейся в ней информации о уже закупленных и еще не оплаченных материалах, планируемых закупках, условиях договоров и пр. информации

Месячный план снабжения может рассчитываться (уточняться) гораздо чаще, чем два раза в месяц (например, раз в 4-5 дней)

Заинтересованные сотрудники могут получить информацию о взаимосвязи планов (например, на основании чего создано предложение по закупке)

Бизнес-процесс "Подготовка параметров планирования"

Нормативный страховой запас может определяться специалистом на основании опыта или рассчитываться автоматически

Будут вводиться параметры, на основании которых система будет предлагать делать закупки, а не рассчитываться сам план

Бизнес-процесс "Заключение годового договора с поставщиком"

План снабжения хранится в системе и берется из системы

Вся история работы с поставщиком хранится в системе и доступна

В системе указывается поставщик, у которого потом система будет предлагать закупать материал. Также в системе вводятся условия договора, на которых закупается материал.

Бизнес-процесс "Заявочная кампания в отделах дирекций"

Планирование и учет заявок будет производиться в единой системе

Бизнес-процесс "Подача месячных заявок поставщикам и заявок на транспортировку"

Формирование печатных форм месячной заявки поставщику и месячной заявки на транспорт будет частично автоматизировано

Заявка по возможности будет отправляться в электронном виде

Бизнес-процесс "Контроль поставок"

План снабжения берется из системы

Бизнес-процесс "Разгрузка материалов"

Ввод в систему реальных номеров партий

Партии будут вводиться не для всех материалов, а только для тех, для которых они нужны

Приход материала в системе будет учитываться сразу, причем это будет не Отборочная накладная, а регистрация; Приходный ордер будет печататься как и прежде - после поступления счета-фактуры, но информация о запасах будет доступна сразу

Бизнес-процесс "Учет поступивших материалов"

Экономист вводить закупки не будет (они уже спланированы системой)

Цены в закупках будут подставляться из прайс-листа автоматически; Экономист будет только корректировать их, если они меняются в течение года

Экономисту не нужно будет работать в бухгалтерской системе, данные туда будут передаваться автоматизировано, принимать и производить их дальнейшую обработку будет бухгалтер

Бизнес-процесс "Входной контроль"

В системе регистрируется информация о прохождении входного контроля. Поступивший материал автоматически помещается на отдельный виртуальный карантинный склад. В системе регистрируются все стадии прохождения входного контроля, доступна отчетность.

Бизнес-процесс "Перемещение МПЗ"

Отпуск в производство осуществляется на основании спланированных системой производственных заказов и предложенных межскладских перемещений для пополнения складской кладовой материалами, а не на основании лимита

Журналы перемещений создаются системой, а не вводятся диспетчерами

Подконтур "Планирование и сбыт"

Бизнес-процесс "Прием и согласование годовых заявок клиентов"

Единая система для ПСО и ОСбП, одинаковый процесс ввода заявок обоими отделами.

Разделение выпускаемой продукции на "номенклатуру в производстве" и на "номенклатуру, упакованную в тару для клиента". Данное решение вызвано трудностью диспетчеров ПДБ группирования различных заказов на одну и ту же деталь для разных клиентов в одну производственную партию. Предполагается что выпущенная, но не упакованная продукция будет закодирована одним кодом (с учетом признака материала), а упакованная в тару – другим (с учетом кода клиента и кода тары).

Новая номенклатура вводится только если это новое изделие.

Цена реализации вводится для каждого клиента (можно копировать цены другого клиента).

Будет храниться история цен клиентов.

Бизнес-процесс "Заключение договоров на поставку продукции с клиентами"

Единая система для ПСО и ОСбП, одинаковый процесс ввода заявок обоими отделами

Ввод клиента только в одной системе

Ведение справочника договоров с клиентами (отгрузки и оплаты будут привязываться к договору)

ПСО не является посредником для ОСбП по вводу уточненных спецификаций в систему (ОСбП и ПСО имеют одинаковый уровень доступа к системе)

Бизнес-процесс "Расчет годового плана реализации и годового плана производства"

Все данные для расчета (спецификации договоров с клиентами, нормы расхода материалов) находятся в единой системе, доступны всем сотрудникам

Переход на бездокументарную форму планирования (план - это данные в системе, доступные всем заинтересованным лицам)

Бизнес-процесс "Прием месячных заявок клиентов"

ПСО не является посредником для ОСбП по вводу уточненных спецификаций в систему (ОСбП и ПСО имеют одинаковый уровень доступа к системе)

Календарный график поставок будет либо импортироваться в систему, либо рассчитываться в системе. График будет доступен кладовщикам. График поставок будет реализован в виде заказов клиентов.

Уточнения в графике поставок будут регистрироваться как изменения в заказах клиентов.

Бизнес-процесс "Расчет месячного плана реализации и месячного плана производства"

Все данные для расчета (спецификации договоров с клиентами, нормы расхода материалов) находятся в единой системе, доступны заинтересованным сотрудникам

Нет ручного ввода остатков ГП на складах (в системе уже есть эта информация)

Все уточнения заявок клиентов (не только 25-го и 10-го числа) отражаются в системе планирования

Бизнес-процесс "Заказ транспорта"

Заказ автотранспорта автоматически производится в Логистической системе на основании введенных графиков

Бизнес-процесс "Оперативный контроль выполнения плана реализации"

Экономистам ПСО и ОСбП доступна актуальная информация о запасах готовой продукции на складах и в цехе

По результатам работы за день экономист корректирует график поставок на следующие дни

Бизнес-процесс "Прием готовой продукции из производства"

Работа всех подразделений в единой системе

При приемке будет сканироваться этикетка. Продукция на складе будет учитываться по местам хранения.

При приеме будет проверяться соответствие продукции планам отгрузки

Бизнес-процесс "Отгрузка продукции первичного рынка клиенту"

Накладная будет выписываться не на центральном складе, а в месте отгрузки

Актуальные данные по запасам, доступные заинтересованным сотрудникам

Ввод данных об отпускаемой продукции будет автоматизирован (сканирование штрих-кодов)

Для отпуска продукции другому клиенту не требуется учет возврата в производство (более простая операция, если необходима переупаковка)

При отгрузке информационная система будет контролировать препоставку и запрещать разноску журналов.

Бизнес-процесс "Оформление документов на оплату"

Реестр на оплату может автоматически формироваться финотделом

Кладовщик самостоятельно исправляет ошибки, допущенные им при обработке накладных

Бизнес-процесс "Инвентаризация ГП на складах ГП"

Остатки продукции известны в режиме реального времени. Нет необходимости проводить инвентаризацию ежемесячно. Инвентаризация проводится по распоряжению руководства.

4.3. Автоматизация учета основных бизнес-процессов

Контур "Логистика"

БП "Склад": номенклатура сырья и материалов, номенклатура товаров и готовой продукции, управление складом, шриховое кодирование, тара– учет движения

БП "Снабжение": учет закупок, входной контроль, заявочная компания по вспомогательным материалам.

БП "Сбыт": заказы на продажу, управление отгрузками.

Предполагаемая структура этапов создания и внедрения логистической системы ОАО "Абсолют"

Функции торгового и логистического контуров способствуют увеличению эффективности работы Общества, позволяют регулировать издержки благодаря наличию доступа пользователей к информации о закупках, складских запасах и продажах.

В проектируемой логистической системе можно не просто автоматизировать широкий спектр задач, связанных с продажами и закупками, но и полностью интегрировать процессы продаж и закупок с другими аспектами деятельности Общества посредством использования таких функциональностей системы, как Финансы, Производство и других.

Использование функций торговли позволяет оптимизировать издержки, связанные с продажами, увеличить доходы от реализации, снизить затраты при закупке товаров, тесно увязать поставки со спросом.

С учетом рекомендуемой методологии внедрения предполагается следующая схема этапов запуска функциональности разрабатываемой логистической системы ОАО "Абсолют". Условный перечень этапов предполагается следующий: автоматизация учета основных бизнес-процессов, планирование и бюджетирование основных бизнес-процессов.

4.2. Обоснование и расчет экономической эффективности предлагаемых к реализации решений с применением модели стратегической прибыли (модели Дюпона)

В основе модели факторного анализа фирмы "Дюпон" действует жестко детерминированная факторная зависимость.

ЧП ВР ВА

РСК = РОК х КФЗ = - -- - х - -- - х - --- - (1)

ВР ВА СК

Из модели видно, что рентабельность собственного капитала зависит от трех факторов: рентабельности хозяйственной деятельности, ресурсоотдачи и структуры авансированного капитала.

ЧП - чистая прибыль, ВР - выручка от реализации, ВА - всего активов (итог баланса - нетто), РД - рентабельность хозяйственной деятельности, ПК - привлеченный капитал, СК - собственный капитал, ОА - оборачиваемость активов (ресурсоотдача), АК - авансированный капитал, РАК - рентабельность авансированного капитала, РСК - рентабельность собственного капитала, КФЗ - коэффициент финансовой зависимости.

Значимость выделенных показателей объясняется тем, что они обобщают все стороны хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и бухгалтерскую отчетность: РСК обобщает форму 2 "Отчет о финансовых результатах и их использовании", РОК - актив баланса, КФЗ - пассив баланса.

Факторная модель Дюпон может быть записана и соотношением 2:

РСК = Р/N х N/А х А/СК (2)

где, Рск - рентабельность собственного капитала;

Р/N –рентабельность продаж;

N/А – оборачиваемость активов;

А/СК - структура капитала организации

Из представленной модели видно, что рентабельность собственного капитала зависит от трех факторов: рентабельности продаж, оборачиваемости совокупных активов и структуры капитала организации.

В ходе анализа рентабельности собственного капитала могут использовать и другие факторные модели:

Рск = Р/N х N/ЗК х ЗК/СК (3)

где, ЗК\СК– коэффициент финансовой зависимости;

Р/N – рентабельность продаж;

N/ЗК – оборачиваемость заемного капитала.

Данная модель показывает, что рентабельность собственного капитала влияют: рентабельность продаж, оборачиваемость заемного капитала и коэффициент финансовой задолженности, т. е. при прочих равных условиях отдача собственного капитал повышается при увеличении рентабельности продаж, а также при увеличении доли заемных средств в составе совокупного капитала.

Существует еще одна факторная модель рентабельности собственного капитала:

Рск = Р/N х N/R х СК/R (4)

где, Рск – рентабельность собственного капитала;

Р/ N - рентабельность продаж;

 N/ R - производительность труда;

СК/R - капиталовооруженность.

Модель отражает зависимость рентабельности собственного капитала от рентабельности продаж, производительности труда и капиталовооруженности работников организации. Видим, что при этом существует прямая связь рентабельности собственного капитала с производительностью труда и рентабельностью продаж, но обратная связь с капиталовооруженностью.

Для оценки влияния факторов на рентабельность собственного капитала составим таблицу 4.1.

Таблица 4.1. Оценка влияния внедрения логистической системы на рентабельность собственного капитала

Таким образом, резервы рентабельности собственного капитала находятся в сфере увеличения рентабельности продаж, что связано с ростом эффективности деятельности организации, т. е. с увеличением рентабельности продаж. Актуальным является также увеличение доли заемного капитала, имеющего высокие показатели оборачиваемости и рентабельности.

Факторный анализ рентабельности заемного капитала также можно рассчитать с помощью моделей Дюпон.

Для оценки влияния факторов на изменение рентабельности заемного капитала предлагается следующая мультипликативная модель.

Рзк = Р/N х N/ОА х ОА/КЗ х КЗ/ДЗ х ДЗ/ЧА х ЧА/ЗК (5)

где, Рзк – рентабельность заемного капитала;

Р/ N – рентабельность продаж;

N/ОА – коэффициент оборачиваемости оборотных активов;

ОА/КЗ – коэффициент покрытия оборотными активами кредиторской задолженности;

КЗ/ДЗ – коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности;

ДЗ/ЧА – доля дебиторской задолженности в чистых активах;

ЧА/ЗК – коэффициент покрытия чистыми активами, взятых в долг средств (заемного капитала)

Все приведенные в модели факторы прямо пропорционально оказывают влияние на изменение рентабельности заемного капитала.

Предложенную шестифакторную модель рентабельности заемного капитала можно представить как зависимость обобщающего показателя от факторов, расчет влияния которых на изменение рентабельности заемного капитала рекомендуется проводить с использованием метода подстановок.

Можно предложить и другие смешанные модели факторного анализа рентабельности заемного капитала, более компактные, но в целом отражающие суть исследуемого вопроса.

Так, рентабельность заемного капитала можно выразить как трехфакторную модель

Рзк = Р/N х N/А: ЗК/А (6)

где, Рзк – рентабельность заемного капитала;

Р/N – рентабельность продаж;

N/А – оборачиваемость активов;

ЗК/А – коэффициент финансовой зависимости.

Или как четырехфакторную модель:

Р\ЗК = Р/N х N/СК х СК/А: ЗК/А (7)

где, Р/ЗК – рентабельность заемного капитала;

Р/N - рентабельность продаж;

N/СК - оборачиваемость собственного капитала;

СК/А – коэффициент автономии;

ЗК/А – коэффициент финансовой зависимости.

Практика обуславливает потребность в разработке нормативных значений этих показателей, а стремление к их достижению будет способствовать повышению эффективности использования собственного и заемного капитала и оценке реальных возможностей по укреплению финансовой устойчивости и платежеспособности организаций-партнеров.

Для расчета рентабельности заемного капитала составим таблицу 4.2

Таблица 4.2. Прогноз показателей факторного анализа рентабельности собственного и заемного капитала

Продолжение таблицы.

Анализ факторной динамики рентабельности заемного капитала можно осуществить следующим образом:

Рзк = Р/N х N/ОА хОА/КЗ хКЗ/ДЗ хДЗ/ЧА х ЧА/ЗК (8)

1,286 = 0,889 х 1,52 х 1,01 х 1,176 х 0,445 х 1,894

Анализ факторной динамики рентабельности собственного капитала можно осуществить следующим образом:

Рск = Р/N х N/А х А/СК (9)

0,692 = 0,889 х 0,619 х 0,527

Исходные данные таблицы 4.2. свидетельствуют о том, что стоимость заемного капитала уменьшится на 38,6%, а стоимость собственного капитала увеличится на 18,2%.

Увеличатся значения коэффициентов оборачиваемости оборотных активов (+ 0,39), коэффициента оборачиваемости заемного капитала (+ 0,4), коэффициента покрытия оборотными активами кредиторской задолженности (+ 0,22), коэффициента покрытия чистыми активами взятых в долг средств (+0,017), капиталовооруженность работающих на 21,3%. . Доля дебиторской задолженности в чистых активах организации уменьшится на 55,5%.

В результате внедрения спроектированной логистической системы реализовано единое информационное пространство, разработана корректная и единая НСИ, обеспечен однократный ввод первичных данных, минимизирован ручной труд, организована совместная (не одновременно) работа нескольких пользователей с одним электронным документом в системе в соответствии с бизнес-процессом с соблюдением фактических прав доступа. В зависимости от обязанностей пользователей права доступа подразделяются на просмотр документа и редактирование документа. При этом обеспечено разделение прав доступа пользователей одной группы относительно объектов (данных) учета других пользователей этой же группы, обеспечено минимально необходимое количество АРМов работающих в 2-х системах.

Логистическая система обеспечивает ведение учета по различным подразделениям (как отдельные Центры Ответственности, ЦО). В случае образования юридических лиц из этих подразделений, логистическая система готова к формированию документов "в стандарте документооборота между юридическими лицами"

Логистическая система обеспечивает формирование корпоративной отчетности по всем юридическим лицам консолидировано, за вычетом внутренних расчетов, учитывает при планировании взаимозаменяемые материалы, обеспечивает расчет потребности цехов в материалах, обеспечивает возможность хранения изменений потребностей цехов (для обоснования причин, по которым в цехе мог образоваться сверхнормативный запас сырья), а на складе расход сверх лимита.

В процессе подготовки бюджета снабжения логистическая система учитывает, что в случае увеличения плана реализации и плана производства в течение месяца фактический объем закупок также может быть увеличен.

Источники опубликованные:

1.   Гражданский кодекс РФ. Изд.2.М. 2006

Неопубликованные:

2.   Устав ОАО "Абсолют"

3.   Положение о структурных подразделениях ОАО "Абсолют"

4.   Договоры поставок

Литература:

5.   Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов / Под ред. проф. М.П. Любашиной. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 471 с.

6.   Андреев А.Ф., Н.В. Гришина, С.Г. Лопатина. Основы менеджмента.: Учебное пособие / - М.: Юрайт, 2002.290с.

7.   Аренков И.А. Маркетинговые исследования: основы теории и методики. Учебное пособие. – СПб.: Питер, 2004. – 320с.

8.   Волкова К.А., Казакова Ф.К. Предприятие: положения об отделах и службах, должностные инструкции. Справочное пособие. – М.: Экономика, 2006. - 557с.

9.   Гаджинский А.М. Логистика: Учебник для высших и средних специальных учебных заведений. – М.: Информационно-внедренческий центр "Маркетинг", 2002. – 228 с.

10.    Голиков Е.А. Пурлик В.М. Основы логистики и бизнес-логистики Монография М. Изд-во Рос экон. акад., 2006. - 76с.

11.    Гончаров П.П. Основы логистики. Учеб. пособие Оренбург, 2005 (Издат. центр ОГАУ)

12.    Залманова М.Е. Логистика: Учеб. пособие для студ. эконом. спец. вузов / Саратовский гос. техн. ун-т. Саратов, 2005.

13.    Козловский В.А., Козловская Э.А., Савруков Н.Т. Логистический менеджмент. Учебное пособие.2-е изд., доп. – СПб.: Издательство "Лань", 2005. – 272 с.

14.    Коммерческо-посредническая деятельность на товарном рынке: Учеб. пособие / Под общ. научной ред. проф. А.В. Зырянова. Екатеринбург, 2006.

15.    Костоглодов Д.Д., Харисова Л.М. Распределительная логистика. Ростов н/Д: Экспертное бюро, 2007.

16.    Лаврова О.В. Планирование межцеховых материальных потоков в логистике: Конспект лекций по курсу "Логистика" / Саратовский гос. техн. ун-т. Саратов, 2007.

17.    Логистика: Учебник / Под ред. Б.А. Аникина.: 3-е изд., перераб. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 368 с.

18.    Макмиллан У. Японская промышленная система / Пер. с англ.М.: Прогресс, 2004.

19.    Монден Я. "Тоёта": методы эффективного управления: Сокр. пер. с англ. / Научн. ред. А.Р. Бенедиктов, В.В. Мотылев.М.: Экономика, 2005.

20.    Нагловский С.П. Экономика и надежность логистических контейнерных систем / Рост. гос. акад. Ростов н/Д, 2006.

21.    Неруш Ю.М. Логистика: Учебник для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 389 с.

22.    Новиков О.А., Семененко А.И. Производственно-коммерческая логистика. В 2 ч.: Учеб. пособие. СПб.: Изд-во Санкт-Петербург. ун-та экономики и финансов, 2003.

23.    Новиков О.А., Уваров С.А. Коммерческая логистика: Учеб. пособие. СПб.: Изд-во Санкт-Петербург, ун-та экономики и финансов, 2005.

24.    О складском учете: законодательная база, инструкции и методические рекомендации. – М.: Буквица, 2007, - 144с.

25.    Планирование на предприятии: Учебник / А.И. Ильин. – Минск.: Новое знание. 2006. – 635 с.

26.    Практика по логистике: Учебное пособие / Под ред. Б.А. Аникина. – М.: ИНФРА-М. 2002. – 375 с.

27.    Плоткин Б.К. Введение в коммерцию и коммерческую логистику: Учеб. пособие. СПб.: Изд-во Санкт-Петербург, ун-та экономики и финансов, 2006.

28.    Промыслов Б.Д., Жученко И.А. Логистические основы управления материальными и денежными потоками. (Проблемы, поиски, решения).М.: Нефть и газ, 2007.

29.    Райнхард Юнеманн. Материальные потоки и логистика. Берлин: Изд-во Шпингер, 2002.

30.    Рейфе М.Е. Организация развития логистической деятельности на оптовом рынке. СПб.: Изд-во Санкт-Петербург, ун-та экономики и финансов. 2006.

31.    Рыжова О.А. Организация материальных потоков в "толкающих" и "тянущих" системах производства: Конспект лекций по курсу "Теория организации машиностроительной промышленности" / Саратовский гос. техн. ун-т. Саратов, 2007.

32.    Сердюкова Л.О. Транспортно-складская логистика цеха: Конспект лекций по курсу "Логистика" / Саратовский гос. ун-т. Саратов, 2007.

33.    Эффективность стратегий логистического развития: Межвузовский научный сборник / Саратовский гос. техн. ун-т. Саратов, 2005

Расчет потребности в материалах ОАО "Абсолют"

В отделе главного технолога рассчитывают нормы расхода материалов по каждому изделию и передаются в плановую группу отдела снабжения.

Производственным отделом рассчитывается план по производству продукции с дальнейшей его разбивкой по месяцам.

Данные так же поступают в плановую группу отдела снабжения, которая занимается расчетом годовой потребности предприятия в каждом виде материалов (одновременно рассчитывается потребность по месяцам) по формуле 1:

П=Nр´Q; (1)

где П - плановая потребность в материалах;

Nр - норма расхода материалов по плану;

Q - объем выпуска продукции по плану.

На фактический расход производственных запасов на продукцию оказывает влияние изменения коммерческих расходов. Это можно рассчитать, используя формулу 2:

(2)

где DМр - изменение фактического расхода сырья и материалов на производство продукции;

Мp - фактический расход сырья и материалов;

Кф - фактический процент коммерческих расходов в фактической стоимости материальных затрат;

Кп - плановый процент коммерческих расходов в плановой стоимости материальных затрат.

Для этого используются данные ведомости коммерческих расходов, которая рассчитывается каждый месяц, а так же данные из отчетной калькуляции. Процент коммерческих расходов определяется отношением величины этих расходов к полной себестоимости продукции. Так процент коммерческих расходов в 1 квартале 2007 года составил:

Кп=9,5% (404452 руб. /4264067,2 руб.);

Кф=10,83% (506345 руб. /4676047,6 руб.).

Фактический расход производственных запасов на производство составил 1135911 руб.

Используя указанную формулу 2 получаем:

DМр= 15107,6 руб. ((10,83 –9,5) ´1135911/100).

Это говорит о том, что увеличение коммерческих расходов привело к росту фактических затрат производственных запасов за I квартал 2007 года на сумму 15107,6 рублей.

Кроме этого потребность в материалах определяется в разрезе их видов на нужды основной и не основной деятельности и на запасы, необходимые для нормального функционирования на конец периода:

МРiп =åМРij+МРiз; (3)

где МРiп - общая потребность предприятия в i-ом виде материалов;

МРij - потребность i-го вида материалов на j-ый вид деятельности (на выполнение производственной программы, на прирост НЗП, на ремонтно-эксплуатационные нужды, на изготовление инструмента, на экспериментальные работы);

МРiз - необходимые для нормального функционирования предприятия запасы i-го вида материалов на конец периода i=1,2,3,…,m.

Потребность в материалах исчисляется по основным материалам и укрупненной номенклатуре путем умножения показателя прогрессивной нормы расхода материалов на производство единицы изделия на показатель планового объема выпуска каждого изделия. Потребность в материалах для обеспечения производственной программы исчисляется по формуле:

(4)

Мпр - расход материалов на производственную программу;

Пре - годовая программа выпуска каждого вида продукции;

Не - норма расхода материалов на единицу продукции;

n - число позиций в номенклатуре.

В основу расчета потребности предприятия в материалах положены нормативы и нормы их расхода и складских запасов.

Так величина плановой потребности в соответствующем материале на выполнение основной производственной программы выявляется путем умножения нормы расхода на количество продукции или объем работ в предстоящем периоде. Потребность в материалах на другие нужды устанавливаются в определенном порядке:

·     на прирост незавершенного производства - на основе данных о приросте объема производства, средней длительности производственного цикла, коэффициента нарастания затрат в незавершенном производстве и количество дней в планируемом периоде;

·     на опытные и экспериментальные работы - на основе заявок и расчетов отделов и служб технической подготовки производства;

·     для изготовления инструмента на основе плана собственного производства инструмента и норм расхода материала на их единицу;

·     на ремонтно - эксплуатационные нужды - на основе действующих норм на единицу оборудования, единицу производственной площади, на основе соответствующих сметных расчетов.

Потребность в материалах на образование запасов на конец периода определяется в трех оценках:

·     в натуральных единицах измерения, что необходимо для установления потребности в складских помещениях и других целей;

·     по стоимости (в денежной оценке) для выявления потребности в оборотных средствах, для увязки с финансовым планом;

·     в днях обеспеченности - для целей планирования и организации контроля.

Обеспеченность запасами в днях исчисляется как отношение остатка данного вида материалов к его среднедневному расходу по формуле 5:

(5)

где Diз - запас i-го вида материалов в днях;

MPiз - запасы i-го вида материала в натуральных единицах измерения;

PDi - среднедневной расход i-го вида материала в тех-же единицах измерения.

В свою очередь среднедневной расход каждого вида материалов рассчитывается делением суммарного его расхода на нужды производства за анализируемый период на количество календарных дней в периоде:

(6)

где Mi - суммарный (общий) расход i-го вида материала за анализируемый период; D - продолжительность периода, дни (год-360 дней, полугодие-180, квартал-90, месяц-30).

Для эффективного использования материалов важным на первом этапе анализа обеспеченности предприятия материальными ресурсами проверить полноту учета потребности в них и обоснованность размера этой потребности исходя из прогрессивных норм расходования материалов на выработку отдельных изделий. Иными словами необходимо анализировать качество плана материально - технического обеспечения.

Одним из важных условий нормальной бесперебойной работы является полная обеспеченность потребности в материалах источниками покрытия:

МРiп=Ui; (7)

где Ui - сумма источников покрытия потребности в i-ом виде материалов.

Поэтому на следующем этапе анализа нами установлена правильность определения суммы источников покрытия потребности в материалах.

Источники покрытия потребности разделяются на внутренние, или собственные, и внешние. К внутренним относятся ожидаемые остатки материалов с учетом незавершенного производства на начало анализируемого периода; отходы, вторично используемые материалы; материалы собственного производства, сэкономленные материалы в результате внедрения научно - технического прогресса и т.п. К внешним - материалы, поступающие от поставщиков по заключенным договорам (нарядам).

Сумма источников покрытия потребности определяется по формуле 8:

Ui=å Uijс+ Uiв или МРiп= =å Uijс+Ujв; (8)

где Uijс - j-ый собственный источник покрытия потребности в i-ом виде материалов;

Ujв - внешний источник покрытия потребности в i-ом виде материалов;

i = 1,2,3,…,n; j = 1,2,3,…,m.

Видим, что значительную долю в сумме источников покрытия составляют внешние источники: поступления материалов от поставщиков по заключенным договорам.

Реальная потребность в материалах со стороны определяется как разность между общей потребностью в i-ом виде материалов и суммой изысканных собственных внутренних источников ее покрытия по формуле 9:

Uiв = МРiп - å Uijс. (9)

Чем точнее будут определены внутренние источники, тем объективнее будет рассчитана потребность во внешних, в заключении договоров (нарядов) на приобретение материалов у поставщиков. Поэтому необходимо изучить полноту поступления материалов и дать оценку степени удовлетворения потребности предприятия в них.

Для этого используем дополнительную информацию договоров (нарядов) на поставку материалов по данным статистической отчетности (ф№1-СН, 3-СН, 4-СН) о фактическом их поступлении.

Видим, что по многим видам материалов потребность не удовлетворена. По отдельным из них, не выполнены договоры на поставку.

Нарушение сроков поставок материалов привело к невыполнению планов производства и реализации продукции, что вызвано несогласованностью действий подразделений и служб ОАО "Абсолют".

Проблемы менеджмента Общества, вызывающие необходимость внедрения логистического подхода в ОАО "Абсолют".

Проблема повышения эффективности использования материалов имеет две стороны: первая касается уменьшения материальных затрат на единицу выпускаемой продукции, другой стороной является снижение материалоемкости продукции.

Для выявления виновников и причин невыполнения договоров поставки материалов необходимо проанализировать их поставку в разрезе отдельных поставщиков и сроков. С этой целью привлекаются данные договорных обязательств (нарядов) - спецификаций и регистров учета поступления материалов.

В состав материальных затрат включаются сырье, основные и вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты, топливо и т.п.

Оценка эффективности использования материалов в практике аналитической работы экономического отдела ОАО "Абсолют" осуществляется при помощи различных показателей и их факторов.

Для характеристики эффективности использования материалов можно использовать систему обобщающих и частных показателей. К ним относятся материалоемкость продукции, материалоотдача, удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, коэффициент использования материалов.

Применение обобщающих показателей в анализе позволяет получить лишь общее представление об уровне эффективности использования материалов и резервах его повышения. Более конкретную информацию обеспечивает анализ материалоемкости продукции.

Удельная материалоемкость может быть исчислена как в стоимостном, так и в условно - натуральном и натуральном выражении. Стоимостной показатель удельной материалоемкости рассчитывается как отношение стоимости всех потребленных материалов на единицу продукции к ее оптовой цене. Удельная материалоемкость в натуральном и условно - натуральном выражении измеряется количеством израсходованных материалов на одно изделие. Для исчисления названных показателей используются данные плановых, отчетных калькуляций отдельных изделий и расшифровок к ним (ф №1 - К).

Удельная материалоемкость изделия в стоимостном выражении рассчитывается по формуле 10:

(10)

где Му - стоимость всех потребленных на изделие материалов, руб.; Ц - цена изделия, руб.

Коэффициенты использования материалов определяются не только по всему выпуску продукции (Ки=М1/М1), но и по отдельным изделиям, узлам, деталям. В этом случае он представляет собой отношение полезного расхода или чистого веса детали, изделия в натуральном выражении к норме или фактическому расходу материалов, потребленных на их изготовление.

В таблице 1 (стр.26) приведен алгоритм расчета наиболее важных частных показателей эффективности использования материалов.

Анализ приведенных в выше указанной таблице показателей позволяет более четко определять уровень материалоемкости всего выпуска продукции.

Исходя из этого можно сделать вывод: в стоимостном выражении увеличен рост объема товарной продукции при заметном снижении материалоемкости, что характеризует положительную работу ОАО "Абсолют".

Анализ влияния факторов на изменение стоимостного объема продукции позволяет выявить значительные резервы улучшения использования материалов, способствует реализации предприятия по ресурсосбережению.

Таблица 1.1.

Алгоритм расчета наиболее важных частных показателей эффективности использования материалов

Другим обобщающим показателем использования материальных ресурсов является материалоотдача - показатель, обратный материалоемкости продукции и характеризующий выход продукции с 1 рубля израсходованных материалов. Материалоотдача рассчитывается по формуле (11):

(11)

где МО - материалоотдача, руб. на 1 руб. материальных затрат;

ВП - себестоимость товарной продукции;

М - материальные затраты на выпуск продукции.

Используя эту формулу, рассчитаем материалоотдачу за I квартал 2006 года в ОАО "Абсолют":

МО=1,64 руб. (104146227/63336841)

В I квартале 2007 года:

МО=1,87руб. (467604760/250673448)

То есть, за I квартал 2006 года ОАО "Абсолют", затрачивая материалов на 1 рубль, предприятие выпускало продукции на 1,64 рубля, а в I квартале 2007 года на 1,87 рублей, т. е. материалоотдача продукции увеличилась на 0,23 рубля, что свидетельствует о более эффективном использовании материальных ресурсов, чем в предыдущем периоде.

Кроме показателей материалоемкости и материалоотдачи рассчитывается еще один показатель эффективности использования материалов - коэффициент полного использования годных материалов, по формуле (12):

(12)

где Кисп - коэффициент полного использования годных материалов;

МЗ - материальные затраты на выпуск продукции;

Отх - отходы по цене исходного сырья.

         В I квартале 2007 года он составил: Кисп =0,995((250673448-127680) /250673448), что говорит о том, что для производства продукции использовались с максимальной возможностью на 99,5%. В I квартале 2006 года коэффициент использования материалов составил: Кисп =0,985((63336941-971264) /63336941).

Видим, что материалы для производства продукции в 2006 году использовались менее эффективно, чем в 2007 году. Это свидетельствует о снижении в отчетном периоде доли забракованной продукции и возврата отходов по сравнению с предыдущим периодом.

В экономической литературе существуют так же альтернативные методики анализа материалоемкости. В соответствии с первой из них на показатель материалоемкости оказывают влияние два фактора: изменение материалоемкости продукции по прямым материальным затратам и изменение коэффициента соотношения всех материальных затрат и прямых материальных затрат. Математически факторная модель может быть выражена следующим образом:

(13)

где Мпр - прямые материальные затраты, руб.;

Епр - материалоемкость продукции по прямым материальным затратам, руб.;

Кмз - коэффициент соотношения всех материальных затрат и прямых материальных затрат.

Для расчета влияния факторов первого порядка используются как традиционные приемы анализа - элиминирование, так и математические приемы, например логарифмирование и интегрирование.

Однако необходимо отметить, что все варианты расчетов имеют общую тенденцию влияния выделенных факторов на материалоемкость продукции ОАО "Абсолют" и подтверждают необходимость внедрения логистической системы, как инструмента снижения косвенных затрат.

Использование математических методов для анализа потребности в материалах ОАО "Абсолют"

Использование одного из приемов элиминирования - приема цепных подстановок - предполагает расчет следующей подстановки: материалоемкость по плану при фактическом соотношении всех материальных затрат и прямых материальных затрат. Отсюда приращение материалоемкости продукции за счет изменения коэффициента соотношения всех материальных затрат и прямых материальных затрат (DЕмКмз) будет равно:

DЕмКмз = Ем-Еом; (1)

приращение материалоемкости продукции за счет изменения материалоемкости по прямым материальным затратам (DЕмЕпр) составит:

DЕмЕпр = Е1м-Ем. (2)

При интегрировании используются следующие формулы:

(3)

(4)

При логарифмировании имеется в виду, что логарифмированию подвергаются не абсолютные значения показателей, а индексы их изменения. Так же учитывается, что между индексами изменения показателей сохраняется та же зависимость, что и между самими показателями, то есть если справедливо равенство Ем=Епр´Емз, то верно и выражение:

JЕм = JЕпр ´ JКмз (5)

Прологарифмировав это выражение, получим:

lg JЕм = lg JЕпр + lg JКмз (6)

Затем разделим обе части равенства на левую:

(7)

Если все приращения материалоемкости принять за единицу, то первая из дробей lgJEпр/lgJЕм отражает долю приращения этого показателя за счет изменения материалоемкости по прямым материальным затратам, а вторая дробь lgJКм/lgJЕм характеризует долю приращения материалоемкости за счет изменения коэффициента соотношения всех материальных и прямых материальных затрат.

Отсюда влияние факторов может быть измерено по следующим формулам 21 и 22:

(8)

(9)

Для анализа материалоемкости в ОАО "Абсолют" используем данные таблицы 2.

Из приведенных данных видно, что в ОАО "Абсолют" показатели использования материалов улучшились. Общая материалоемкость снизилась по сравнению с предыдущим годом на 25,5 руб. или на 5,57% (94,43-100), по сравнению с планом на 4,5 руб. или на 1,03% (98,97-100).

Таблица 1

Показатели использования материалов в ОАО "Абсолют" за 2007 год

Аналогичные показатели, исчисленные по прямым материальным затратам, отражают еще более значительное улучшение использования материалов по сравнению с планом, однако относительно предыдущего года тенденция противоположная.

Методика анализа общей материалоемкости (по сравнению с планом) с помощью приема цепных подстановок показана в таблице 3. Условная материалоемкость (Ем), рассчитанная по алгоритму Ем=Еопр´К1мз в ОАО "Абсолют" составила 438,8 руб. на 1 руб. (395,1´1,1107).

Таблица 2. Анализ влияния факторов на общую материалоемкость с помощью приема цепных подстановок по данным ОАО "Абсолют" за 2007 год

Результаты анализа в ОАО "Абсолют" показывают, что снижение общей материалоемкости на 2,2 руб. (438,8 – 436,6) произошло вследствие более рационального и эффективного использования материалов непосредственно в целях основного производства. За счет экономии прямых материальных затрат на каждую тысячу изготовленных деталей к изделию общая материалоемкость сократилась бы на 6,7 руб. (432,1 – 438,8). Однако увеличение коэффициента соотношения всех материальных и прямых материальных затрат свидетельствует об изменении структуры всех материальных затрат: об уменьшении доли прямых и соответствующем возрастании доли косвенных материальных затрат, а так же доли материальных затрат в остатках НЗП. Этот фактор обусловил повышение общей материалоемкости на 2,2 руб.

Совокупное же влияние обоих факторов в ОАО "Абсолют" обеспечило сокращение общей материалоемкости на 4,5 руб. (-6,7+2,2).

Таким образом, с помощью приема цепных подстановок выявлены проблемы менеджмента компании, вызывающие необходимость внедрения логистического подхода в ОАО "Абсолют", связанные с необходимостью изменения структуры материальных затрат.

Необходимо увеличить долю прямых и соответственно сократить долю косвенных материальных затрат, а так же долю материальных затрат в остатках НЗП.

Методика анализа общей материалоемкости (база сравнения - план) с использованием интегрального приема приведена в таблице 4.

Таблица 3. Анализ влияния факторов на общую материалоемкость с помощью интегрирования по данным ОАО "Абсолют" за 2007 год

Использование логарифмического приема в анализе общей материалоемкости показано в следующей таблице 5 (стр.29).

Таблица 4. Анализ влияния факторов на общую материалоемкость с помощью логарифмирования по данным ОАО "Абсолют" за 2007 год

Несовпадение результатов расчета влияния факторов при разных приемах анализа не случайно. Оно объясняется специфическими особенностями рассмотренных приемов. Так, при цепных подстановках так называемый результат совместного, одновременного воздействия факторов, выраженный математически в виде произведения их приращений (в нашем случае DКмзDЕпр), полностью присоединяется к результату влияния качественного фактора:

 (10)

При интегрировании это произведение поровну распределяется между факторами. В процессе же логарифмирования результат совместного воздействия факторов распределяется наиболее объективно, пропорционально экономической весомости, значимости факторов.

Описание схемы бизнес-процессов Организации

Существующие Бизнес-процессы контура "Логистика".

Контур Логистика представлен следующими бизнес-процессами:

Подконтур "Снабжение"

Расчет годового плана снабжения

Расчет месячного плана снабжения

Подготовка параметров для планирования

Заключение годового договора с поставщиком

Подача месячных заявок поставщикам и заявок на транспортировку

Контроль поставок

Разгрузка материалов

Учет поступивших материалов

Входной контроль

Перемещение МПЗ

Инвентаризация материалов на складах

Отпуск материалов на сторону

Подконтур "Планирование и сбыт"

Прием и согласование годовых заявок клиентов

Заключение договоров на поставку продукции с клиентами

Расчет годового плана реализации и годового плана производства

Прием месячных заявок клиентов

Расчет месячного плана реализации и месячного плана производства

Оперативный контроль выполнения плана реализации

Перемещение ГП из цеха на склад ГП

Отгрузка продукции первичного рынка клиенту

Отгрузка продукции вторичного рынка клиенту

Оформление документов на оплату

Инвентаризация ГП на складах ГП

Реализация отходов

Подконтур "Снабжение"

Описание бизнес-процесса "Расчет годового плана снабжения"

На основании годового плана производства и норм расхода материалов экономист плановой группы ОМТС рассчитывает потребность в сырье и материалах для основного производства. Данные о плане производства загружаются в АРМ "Расчет потребности в комплектующих и материалах на основании норм расхода и плана производства" из АРМ "Расчет планов поставки по каждому клиенту". Нормы расхода сырья и материалов вводят технологи.

Рассчитанная потребность в сырье и материалах распечатывается и распределяется между экономистами ОМТС, закрепленными за материалами.

Потребность в сырье и материалах для специального производства производится вручную (в электронных таблицах MS Excel).

На основании годовой потребности экономист ОМТС рассчитывает годовой план снабжения сырьем и материалами (по закрепленным за ним материалам).

Экономист ОМТС передает рассчитанный план снабжения в плановую группу ОМТС.

Экономист плановой группы ОМТС консолидирует планы снабжения экономистов и формирует консолидированный план снабжения.

Описание бизнес-процесса "Расчет месячного плана снабжения"

На основании предварительного месячного плана производства и норм расхода сырья и материалов экономист плановой группы ОМТС рассчитывает потребность в сырье и материалах на следующий месяц.

Затем экономист плановой группы ОМТС распечатывает и передает рассчитанную предварительную месячную потребность экономистам групп снабжения ОМТС.

Экономист группы снабжения ОМТС на основании рассчитанной в АРМ "Расчет потребности в комплектующих и материалах на основании норм расхода и плана производства", планируемых остатков на начало месяца и нормативной величины страхового запаса рассчитывает предварительный месячный план снабжения. Планируемые остатки на начало месяца рассчитываются на основании текущих остатков, потребностей цехов в материалах, запланированных поступлений материалов от поставщиков. При расчете месячного плана снабжения также учитывается минимальная партия отгрузки материала поставщиком, емкость тары, емкость автомобиля.

Экономист группы снабжения ОМТС передает рассчитанный предварительный план снабжения экономисту плановой группы ОМТС.

Экономист плановой группы ОМТС консолидирует предварительные месячные планы снабжения и получает сводный месячный план снабжения.

Аналогичным образом производится расчет уточненного месячного плана снабжения. Только при расчете потребности используется уточненный месячный план производства, а остатки на начало месяца учитываются фактические.

На основании плана снабжения и условий оплаты задолженности перед поставщиками экономист группы снабжения ОМТС рассчитывает бюджет оплат поставщикам за поставленную продукцию. Рассчитанный бюджет оплат передается экономисту плановой группы ОМТС.

Экономист плановой группы ОМТС консолидирует бюджеты оплат и формирует сводный бюджет оплат.

Также экономист плановой группы ОМТС рассчитывает потребность цехов в материалах. Потребность цехов в материалах распечатывается и передается зав. материальными складами. Потребность цехов в материалах уточняется несколько раз в месяц.

Описание бизнес-процесса "Подготовка параметров планирования"

Экономист плановой группы ОМТС по данным оборотной ведомости по складу анализирует оборачиваемость сырья и материалов. На основании данных об оборачиваемости материалов экономист рассчитывает норматив страхового запаса материала на складе материалов.

Экономист плановой группы ОМТС вводит норматив страхового запаса в АРМ "Расчет потребности в комплектующих и материалах на основании норм расхода и плана производства" для его учета при расчете потребности в материалах.

Описание бизнес-процесса "Заключение годового договора с поставщиком"

На основании годового плана снабжения экономист группы снабжения ОМТС производит выбор поставщика. Чаще бывает ситуация, когда Компания сотрудничает с одним и тем же поставщиком на протяжении нескольких лет. В таком случае поставщику отправляется годовая заявка на поставку сырья с целью продления договора. В противном случае экономист группы снабжения ОМТС производит поиск поставщика.

При поиске поставщика экономист запрашивает у потенциального поставщика по телефону цены на сырье. В случае, если поставщик не сообщает цены на сырье по телефону (так бывает чаще), поставщику отправляется предварительная заявка (в форме письма по почте). В ответ на заявку поставщик отправляет проект договора со спецификацией (которая включает цены) или отказ.

Выбор поставщика производится согласно утвержденной методике. Каждый поставщик получает бальную оценку по ряду критериев.

Если поставщик был выбран на основании устной информации о ценах на сырье, то ему направляется запрос на предоставление договора.

Экономист группы снабжения ОМТС оформляет договор (заполняет недостающие реквизиты), готовит протокол разногласий и лист согласования.

Затем экономист передает договор на согласование в отделы Общества. Отделы визируют договор с замечаниями или без замечаний.

Экономист группы сбыта ОМТС отправляет договор с протоколом разногласий поставщику.

Поставщик готовит протокол согласования и отправляет его экономисту.

Экономист либо соглашается с условиями поставщика, либо готовит следующий протокол разногласий и отправляет его поставщику. Данный процесс продолжается до тех пор, пока не будут согласованы все спорные вопросы.

Экономист передает подписанный договор на хранение в фондово-договорной отдел.

Затем экономист вводит в систему Axapta карточку договора.

Описание бизнес-процесса "Подача месячных заявок поставщикам и заявок на транспортировку"

На основании месячного плана снабжения экономист группы снабжения ОМТС готовит и отправляет поставщику месячную заявку на поставку материалов. Месячные заявки отправляются поставщику два раза в месяц (25-го и 10-го числа на основании предварительного и уточненного плана снабжения). В заявке указывается дата поставки и количество материала.

В случае, если экономист вводит одну закупку на месяц, то после подачи заявки он вводит эту закупку в системе Axapta.

На основании плана снабжения экономист рассчитывает потребность в транспорте. На основании потребности экономист готовит месячные заявки на транспортную перевозку. Заявки отправляются в транспортную компанию по почте.

Описание бизнес-процесса "Контроль поставок"

На основании месячного плана снабжения экономист группы снабжения ОМТС отслеживает приближение срока поставки и запрашивает у поставщика подтверждение готовности поставить сырье (в устной форме).

Также регулярно экономист готовит и отправляет в транспортную компанию разовую заявку на осуществление транспортной перевозки, в которой детально описывает требования к транспортному средству. Также в заявке указывается адрес погрузки и разгрузки, даты.

В случае, если поставщик отгружает материалы на условиях предоплаты, экономист запрашивает у поставщика счет на оплату и передает его экономисту плановой группы для оформления требования-бегунка.

Экономист плановой группы оформляет требование-бегунок и передает его в финансовый отдел.

После подачи автомобиля экономист группы сбыта ОМТС выписывает ему пакет документов (разрешение на вывоз тары, доверенность).

Если материалы доставляются в таре Общества, то производится загрузка тары в автомобиль.

Затем экономист группы снабжения ОМТС отслеживает передвижение автомобиля (приезд к поставщику и начало погрузки, завершение отгрузки и выезд водителя, местонахождение водителя в пути до момента его приезда в Компанию).

Описание бизнес-процесса "Разгрузка материалов"

После въезда автомобиля с материалами на территорию Общества охрана с центральных ворот сообщает на склад о въезде машины (не всегда).

Затем машина подъезжает к воротам склада, и водитель предъявляет кладовщику склада материалов документы на груз.

Кладовщик склада материалов проверяет корректность сопроводительных документов и подает заявку в службу ПРР на предоставление грузчиков. Кладовщик склада материалов также вызывает охрану.

После прихода грузчиков грузчики с водителем открывают машину и выгружают поступившие материалы. Затем производится пересчет, взвешивание и контроль целостности упаковки. В случае совпадения фактически полученного и указанного в документах количества или веса подписывается накладная.

В случае отклонений по количеству (или весу) учет поступления материалов приостанавливается. Кладовщик склада материалов сообщает об отклонении экономисту группы снабжения ОМТС. Экономист группы снабжения ОМТС сообщает поставщику о факте отклонения. Поставщик признает факт отклонения и соглашается перевыписать счет-фактуру. Если поставщик не признает факт недопоставки составляется акт приемки. Для составления акта приемки могут приглашаться представители поставщика или общественные представители (по распоряжению поставщика).

Грузчики размещают груз в указанные кладовщиком склада материалов места хранения. Если груз поступает в мешках, то он может быть уложен на паллеты. Кладовщик склада материалов устанавливает табличку "Заблокировано" напротив поступивших материалов, если они подлежат входному контролю.

После этого кладовщик склада материалов оформляет документы на груз (заполняет реквизиты накладной и ставит на ней подпись и штамп). Штамп на накладной также ставит охрана. Один экземпляр накладной возвращается водителю и он отпускается.

Кладовщик склада материалов регистрирует приход материалов в сменном журнале.

В случае, если материал подлежит входному контролю, кладовщик склада материалов выписывает предъявительскую на каждый вид поступившего материала. Затем кладовщик склада материалов регистрирует предъявительскую в журнале предъявительских.

В случае, если поставщик отправляет жидкое сырье в железнодорожных или автомобильных цистернах, то перед приемкой сырья сразу же производится входной контроль его качества (снятие проб и проведение анализов). Для вызова контролера ГВК кладовщик склада материалов выписывает предъявительскую и передает ее в ГВК. В случае положительного анализа проб и соответствия фактического количества сырья количеству, указанному в документах, цистерна раскачивается.

Описание бизнес-процесса "Учет поступивших материалов"

Регистрацию прихода поступивших материалов в системе Axapta выполняет зав. складом материалов. Приход регистрируется на основании подписанной приходной накладной (форма ТОРГ-12 или М-15). Зав. складом материалов получает приходную накладную от кладовщика склада материалов, который на основании накладной регистрирует приход в журнале прихода.

Зав. складом материалов передает поступившие от кладовщика склада материалов накладные экономисту группы снабжения ОМТС для создания закупки.

После получения счета-фактуры от поставщика экономист группы снабжения ОМТС создает закупку и указывает цены материалов. Затем он возвращает накладные и копию счета-фактуры зав. складом материалов.

Зав. складом материалов регистрирует приход в системе Axapta и распечатывает приходный ордер (форма М-4).

Затем зав. складом материалов регистрирует приход в карточке учета материалов.

Зав. складом материалов передает приходный ордер на подпись экономисту группы снабжения ОМТС.

Экономист подписывает приходный ордер и возвращает его зав. складом материалов.

Зав. складом материалов регистрирует расход в карточке учета материалов.

Зав. складом материалов передает копию счета-фактуры, приходный ордер, накладную и карточку учета материала в бухгалтерию. Бухгалтер расписывается в карточке учета материалов и возвращает ее зав. складом материалов.

Экономист группы снабжения ОМТС проверяет корректность переноса реквизитов счета-фактуры в систему ИКАР, и проводит счет-фактуру. Одновременно с этим формируются и печатаются требования-бегунки. Требования-бегунки экономист передает в финотдел (через плановую группу ОМТС).

Описание бизнес-процесса "Входной контроль"

Процедура входного контроля начинается с подачи зав. складом материалов предъявительской. Предъявительская выписывается кладовщиком склада материалов при приемке материала и передается зав. складом материалов сразу же или в начале следующего рабочего дня (если материал поступает в ночное время).

На основании предъявительской ГВК выделяет контролера. Контролер приходит на склад и проверяет сырье. В случае, если требуется проведение анализов, то контролер снимает пробы и блокирует партию сырья. В противном случае контролер проводит контроль на месте и выдает заключение.

Взятые пробы контролер ГВК передает в ЦЗЛ. ЦЗЛ проводит анализ проб и выдает заключение.

В случае положительного заключения ЦЗЛ контролер разблокирует партию и наклеивает на нее заключение со штампом ОТК.

В случае отрицательного заключения ЦЗЛ контролер выписывает отрицательное заключение.

В случае, если сырье не проходит контроль только по одному из нескольких показателей, то экономист группы снабжения ОМТС готовит служебную записку на имя Главного технолога с просьбой принять решение по материалу. Главный технолог либо принимает решение о возврате материала поставщику, либо об использовании его в производстве или на хозяйственные нужды.

В случае, если принимается решение о возврате сырья поставщику, то экономист ОМТС готовит и отправляет поставщику претензию. Обычно поставщики заменяют сырье на качественное. В таком случае счет-фактура заново не выписывается.

Описание бизнес-процесса "Перемещение МПЗ"

Отпуск материалов в производство производится на основании заявки на отпуск по лимиту или на основании заявки на сверхлимитный отпуск. При оформлении заявки на отпуск сверх лимита цех пишет служебную записку на имя начальника ОМТС.

Кладовщик склада цеха или диспетчер ПДБ вводит и распечатывает заявку на отпуск материалов в системе Axapta. Затем он приходит с заявкой на склад материалов.

Кладовщик склада материалов проверяет, не исчерпал ли цех свой лимит (в случае отпуска материалов по лимиту). Затем кладовщик склада материалов проверяет, есть ли на складе запрашиваемые материалы.

В случае корректности оформления заявки и наличия необходимого количества материалов кладовщик склада материалов распечатывает в системе Axapta сопроводительную на материалы.

На основании сопроводительной грузчики собирают и вывозят заказанные материалы.

Кладовщик склада материалов пересчитывает собранные материалы и оформляет сопроводительную. Затем он регистрирует отпуск материалов в Сменном журнале для учета выполненной кладовщиком склада материалов работы.

Кладовщик склада материалов регистрирует отпуск материалов в Журнале расхода (с целью учета движения материалов). Затем он передает документы на отпущенный материал зав. складом материалов.

Зав. складом материалов регистрирует отпущенный материал в ЛЗК. Затем он разносит журнал переноса в системе Axapta.

В конце месяца на основании данных ЛЗК зав. складом материалов делает запись по отпущенному материалу в карточке учета материалов.

В случае, если в ходе производства обнаруживается, что поставленное поставщиком сырье было бракованным, то в цехе оформляется акт о браке. На основании акта о браке сырье вывозится на склад материалов. Кладовщик склада материалов принимает бракованное сырье на склад, регистрирует приход сырья в сменном журнале и журнале прихода. Зав. складом материалов регистрирует возврат сырья в карточке учета материалов, создает и разносит журнал переноса.

Описание бизнес-процесса "Инвентаризация материалов на складах"

Инвентаризация на материальных складах производится на основании приказа (раз в год, при смене мат. ответственного лица или по спец. распоряжению руководства).

При проведении инвентаризации зав. складом материалов формирует в системе Axapta инвентаризационную ведомость (в виде журнала инвентаризации) и вводит в нее результаты инвентаризации.

Затем зав. складом материалов разносит журнал инвентаризации в присутствии инвентаризационной комиссии и распечатывает инвентаризационную ведомость.

Инвентаризационная ведомость подписывается членами инвентаризационной комиссии и передаются в бухгалтерию.

Описание бизнес-процесса "Отпуск материалов на сторону"

В случае реализации материалов клиент обращается с просьбой реализовать материал к Коммерческому директору. Коммерческий директор принимает решение и утверждает заявку (письмо) клиента.

На основании утвержденной заявки экономист группы снабжения ОМТС создает заказ. Затем экономист группы снабжения ОМТС вручную выписывает накладную на отпуск материалов. После этого накладная передается в бухгалтерию, где производится калькуляция цен (на основании стоимости материала из карточки и установленной приказом по Общества наценки). Накладная подписывается главным бухгалтером, коммерческим директором и экономистом группы снабжения ОМТС.

Клиент обращается с утвержденной заявкой (письмом) и накладной на склад.

Зав. складом материалов проверяет корректность оформления заявки и накладной. Кладовщик склада материалов производит комплектацию и отпуск материалов.

После этого кладовщик склада материалов доофрмляет накладную (указывает фактически отпущенное количество, рассчитывает сумму накладной, ставит подпись и печать) и отпускает клиента.

Кладовщик склада материалов регистрирует расход материала в складском журнале и в сменном журнале.

Зав. складом регистрирует расход материала в карточке учета материалов и обрабатывает накладную в системе Axapta на основании оформленной вручную накладной.

Накладная и заявка, на основании которых был произведен отпуск материалов, передаются в бухгалтерию под роспись в карточке учета материалов. На основании накладной М-15 бухгалтер обрабатывает в системе ИКАР счет-фактуру по отпущенному на сторону материалу.

Бывают случаи, когда материал отпускается во временное пользование. В таком случае клиент готовит письмо с просьбой о предоставлении материала на имя коммерческого директора. Коммерческий директор ставит визу на письмо.

Экономист группы снабжения ОМТС создает в системе Axapta заказ на реализацию материала клиенту (как в случае обычной реализации). Затем экономист группы снабжения ОМТС вручную выписывает накладную на отпуск материалов (форма М-15) по залоговым ценам (из карточки учета материалов). Накладная подписывается главным бухгалтером, коммерческим директором и экономистом ОМТС.

Клиент с письмом и накладной приезжает на склад.

Зав. складом материалов проверяет корректность оформления письма и накладной. Кладовщик склада материалов производит комплектацию и отпуск материалов.

Зав. складом обрабатывает накладную в системе Axapta на основании оформленной вручную накладной.

Счет-фактура по заказу не обрабатывается до окончания месяца. Если клиент возвращает материал, то зав. складом материалов сторнирует накладную по заказу. Если клиент не возвращает материал до конца месяца, то экономист группы снабжения ОМТС обрабатывает счет-фактуру по отгруженному материалу (как и в случае обычной реализации).

Описание бизнес-процесса "Заявочная кампания в отделах дирекций"

Подразделение составляет и предоставляет в отдел свою потребность в ТМЦ на год в подразделение-куратор.

В подразделении-кураторе происходит составление обобщенной заявки на Компанию, рассчитывается необходимый объем финансирования.

Происходит утверждение бюджета.

В случае уменьшения финансирования происходит коррекция годового плана в натуральных показателях как сводного, так и по подразделениям.

В течение учетного года подразделения выдают в подразделение-куратор уточненную потребность – заявку на месяц (квартал).

Происходит согласование заявки с утвержденным бюджетом.

При положительном решении в случае отсутствия необходимого ТМЦ на складе запускает бизнес-процесс по закупке ТМЦ у поставщика (возможно с выбором нового поставщика).

Затем происходит поставка ТМЦ.

Выдача ТМЦ в подразделение-потребитель.

По некоторым ТМЦ (например, инструмент) ведется учет времени использования в подразделении-потребителе.

Просмотр остатков на складе ЦИС, сколько и когда отпущено ТМЦ в цеха.

Подконтур "Планирование и сбыт"

Описание бизнес-процесса "Прием и согласование годовых заявок клиентов"

В случае поступления в ПСО или ОСбП годовой заявки на новое изделие она передается в Дирекцию главного инженера.

В Дирекции главного инженера происходит процесс технологической подготовки производства, включающий заключение договора на разработку нового изделия, проектирование, выпуск на стороне оснастки, выпуск пробной партии, расчет норм расхода материалов и прочие процессы.

В случае поступления заявки на ранее производимое изделие Дирекцией главного инженера производится оценка наличия свободных производственных мощностей для выполнения заявки.

В случае, если существуют свободные производственные мощности, которые могут быть использованы для выполнения заявки, заявка клиента передается в экономический отдел, где производится расчет цены.

В случае положительного заключения в рапорте о технологической подготовке производства по новому изделию или доступности производственных мощностей в случае с ранее производимым изделием, заявка клиента утверждается. В противном случае клиенту оформляется отказ.

В случае, если в справочнике изделий не существует кода для рассчитанной экономическим отделом цены, то в дирекции главного инженера вводят новое изделие (новый код изделия).

После этого экономист экономического отдела вводит цену для нового кода.

Для нового изделия технологи вводят нормы расхода материалов.

Описание бизнес-процесса "Заключение договоров на поставку продукции с клиентами"

Экономист планово-договорного бюро ПСО или экономист ОСбП на основании утвержденной заявки клиента готовят текст договора на поставку продукции. Текст договора передается клиенту для согласования.

Клиент согласовывает текст договора. Клиент может вернуть договор с замечаниями. В таком случае происходит процесс согласования договора.

Если клиент является новым, то экономист планово-договорного бюро ПСО или экономист ОСбП готовят заявку на ввод реквизитов нового клиента и передают ее в ОИТ.

ОИТ вводит нового клиента в систему ИКАР (в Axapta данные передаются автоматически), и в АРМ "Создание и ведение спецификаций к договорам с клиентами на поставку продукции".

Экономист ОСбП консолидирует заявки клиентов в виде Excel-таблицы и передает в ПСО.

Экономист планово-договорного бюро ПСО на основании принятых им заявок и полученных из ОСбП консолидированных заявок вводит в АРМ "Создание и ведение спецификаций к договорам с клиентами на поставку продукции" спецификации договоров.

Описание бизнес-процесса "Расчет годового плана реализации и годового плана производства"

Экономист планово-договорного бюро ПСО подает оператору отдела АСУП заявку на расчет и печать проекта годового плана реализации. Оператор АСУП запускает расчет годового плана реализации. Годовой план реализации рассчитывается на основании введенных спецификаций договоров с клиентами.

Рассчитанный план реализации распечатывается и утверждается директором по производству и директором по экономике и финансам.

Экономист планово-договорного бюро ПСО запускает расчет годового плана производства. Годовой план производства рассчитывается на основании годового плана реализации, нормативных остатков готовой продукции на складах и страховых запасов готовой продукции.

Рассчитанный годовой план производства распечатывается и согласовывается директором по производству и директором по экономике и финансам.

Утвержденный годовой план производства передается в ПДБ цехов и ОМТС.

Описание бизнес-процесса "Прием месячных заявок клиентов"

Экономист планово-договорного бюро ПСО или экономист ОСбП принимают от клиентов месячные заявки на поставку продукции, которые уточняют годовую заявку на текущий месяц.

Экономист ОСбП на основании заявки вводит заказ в системе Axapta. Он также консолидирует все принятые им от клиента заявки в Excel-таблице в виде месячного плана реализации. Экономист ОСбП передает Excel-таблицу в ПСО.

На основании полученных месячных заявок клиентов и полученного из ОСбП месячного плана реализации экономист планово-договорного бюро ПСО корректирует в АРМ "Создание и ведение спецификаций к договорам с клиентами на поставку продукции" спецификацию договора с клиентом на текущий месяц (на основании месячной заявки клиента).

Описанный выше процесс приема месячной заявки клиента происходит дважды в месяц (25-го числа месяца, предшествующего плановому, и 10-го числа месяца, на который производится планирование).

Также клиенты два раза в месяц подают график поставок. График принимается экономистом группы сбыта ПСО, согласовывается и передается в ПДБ цехов-изготовителей и на центральные склады готовой продукции.

Если клиент не подает график поставок, то такой график рассчитывается экономистом группы сбыта ПСО на основании месячного объема поставок и согласованного в договоре графика отгрузок.

Описание бизнес-процесса "Расчет месячного плана реализации и месячного плана производства"

Экономист планово-договорного бюро ПСО запускает в АРМ "Расчет планов поставки по каждому клиенту" расчет месячного плана реализации. План реализации рассчитывается на основании введенных спецификаций договоров с клиентами (уточненных в текущем месяце).

Экономист планово-договорного бюро ПСО распечатывает месячный план реализации.

После этого экономист планово-договорного бюро вводит нормативный запас готовой продукции на складе.

Экономист планово-договорного бюро ПСО запускает расчет месячного плана производства. Месячный план производства рассчитывается на основании плана реализации, нормативных запасов готовой продукции на складе готовой продукции, норм расхода материалов на производство изделия.

Экономист планово-договорного бюро ПСО распечатывает месячный план производства, утверждает его у директора по производству и передает в ПДБ цехов.

Расчет месячного плана реализации и месячного плана производства экономист выполняет дважды в месяц (25-го числа месяца, предшествующего плановому, и 10-го числа месяца, на который рассчитывается план). Первый план называется предварительным, второй уточненным.

При расчете уточненного плана производства экономист планового бюро ПСО вводит в АРМ "Расчет планов поставки по каждому клиенту" фактические остатки готовой продукции на начало месяца (кроме продукции литьевого производства, по которым учитываются нормативные остатки готовой продукции).

В случае оперативной корректировки заявки клиента (ускорение отгрузки, приостановка отгрузки, увеличение или уменьшение месячной заявки) экономист согласовывает изменения с директором по производству. Если заявка клиента утверждается, то изменения в плане передаются в ПДБ цеха в виде служебной записки.

Описание бизнес-процесса "Оперативный контроль выполнения плана реализации"

Кладовщик центрального склада готовой продукции отгружает ту продукцию, которую ему привозит цех согласно месячному плану реализации, приказам и распечаткам. В конце каждого рабочего дня кладовщик ЦСГП снимает остатки готовой продукции на складе ЦСГП ПСО и передает их в бюро логистики реализации готовой продукции (БЛРГП).

Экономист БЛРГП на основании полученных от кладовщика ЦСГП ПСО суточных остатков и распечаток анализа выполнения плана реализации по состоянию на начало суток анализирует соответствие фактических темпов отгрузки продукции плану реализации. В случае, если отгрузка опережает план, то на склад передается карточка приостановки отгрузки (кладовщик ЦСГП ПСО не принимает из цеха и не отгружает продукцию, если она числится в карточке приостановки отгрузки).

Кладовщик ЦСГП ОСбП ежедневно распечатывает оборотную ведомость по складу за сутки. Экономист ОСбП вносит данные по наработке и отгрузке в таблицу MS Excel (Сводка выполнения плана реализации). Раз в неделю экономист ОСбП готовит Дефицитную ведомость в таблице MS Excel.

Описание бизнес-процесса "Перемещение ГП из цеха на склад ГП" (первичный рынок)

В случае отгрузки со склада цеха готовой продукции на ЦСГП ПСО продукции первичного рынка кладовщик склада готовой продукции цеха комплектует продукцию, и на основании информации с ярлыков вводит в АРМ "Складской учет движения готовой продукции" строки ПСН (форма МХ-18).

Затем кладовщик склада готовой продукции цеха распечатывает ПСН (форма МХ-18) в трех экземплярах, подписывает ее и передает грузчику вместе с продукцией.

Грузчик вывозит продукцию на ЦСГП ПСО. Кладовщик центрального склада готовой продукции ПСО принимает продукцию (проверяет целостность тары и соответствие информации на ярлыках и в накладной).

В случае, если информация на ярлыках совпадает с данными накладной, то кладовщик центрального склада готовой продукции ПСО ставит на ней подпись и штамп и сразу же возвращает один экземпляр накладной МХ-18 грузчику. В противном случае продукция не принимается.

Учет накладных в АРМ "Складской учет движения готовой продукции" кладовщик ЦСГП ПСО выполняет не в реальном режиме времени (с опозданием на сутки).

Описание бизнес-процесса "Перемещение ГП из цеха на склад ГП" (вторичный рынок, запчасти)

В случае отгрузки со склада цеха готовой продукции вторичного рынка (запчасти) на ЦСГП ОСбП кладовщик склада готовой продукции цехов 8, 10 и 14 комплектует продукцию, и на основании информации с ярлыков вводит в АРМ "Складской учет движения готовой продукции" строки ПСН (форма МХ-18). По остальным цехам кладовщик склада готовой продукции цеха вручную выписывает ПСН (форма МХ-18).

Затем кладовщик склада готовой продукции подписывает ПСН и передает два экземпляра ПСН (форма МХ-18) грузчику вместе с продукцией.

Грузчик вывозит продукцию на ЦСГП ОСбП. Кладовщик ЦСГП ОСбП принимает продукцию (проверяет целостность тары и соответствие информации на ярлыках и в накладной).

В случае, если информация на ярлыках совпадает с данными ПСН МХ-18, то кладовщик ЦСГП ОСбП ставит на ней подпись и штамп и сразу же возвращает ее грузчику. В противном случае продукция не принимается.

Учет накладных в АРМ "Складской учет движения готовой продукции" кладовщик ЦСГП производит в течение дня.

Описание бизнес-процесса "Перемещение ГП из цеха на склад ГП" (вторичный рынок ТНП)

В случае отгрузки продукции вторичного рынка кладовщик цеха комплектует продукцию, вводит и распечатывает в системе Axapta заявку на перемещение продукции. Затем заявка вместе с продукцией передается грузчику, который вывозит продукцию в ЦСГП ОСбП.

Кладовщик ЦСГП ОСбП принимает продукцию и распечатывает в системе Axapta ПСН МХ-18, подписывает ее и отдает грузчику. Грузчик передает ПСН кладовщику склада готовой продукции цеха, который ставит на нее штамп и передает обратно кладовщику ЦСГП ОСбП.

После этого кладовщик ЦСГП ОСбП регистрирует поступление продукции из цеха в АРМ "Складской учет движения готовой продукции".

Описание бизнес-процесса "Отгрузка продукции первичного рынка клиенту"

Отгрузка продукции первичного рынка производится по трем схемам.

Отгрузка с ЦСГП

В случае отгрузки продукции с ЦСГП кладовщик ЦСГП ПСО комплектует продукцию клиенту на основании полученного из ПСО графика отгрузки. Для мелких потребителей на первичном рынке отгрузка продукции производится на основании приказов на отгрузку, которые выписывают экономисты ПСО.

Скомплектованная продукция вывозится на рампу отгрузки. Кладовщик ЦСГП ПСО снимает с тарных мест дубликаты ярлыков, и на их основании заполняет складской журнал. Затем на основании записей журнала кладовщик ЦСГП ПСО регистрирует в АРМ "Движение готовой продукции" данные для выписки накладной М-15.

Затем кладовщик ЦСГП ПСО распечатывает накладную М-15 в девяти экземплярах, оформляет ТТН (форма Т-1) и передает экономисту сбыта ПСО для дальнейшего оформления.

Экономист сбыта ПСО дооформляет эти документы, первый и третий экземпляры оставляет у себя, второй экземпляр передает технику ПСО для регистрации данных в Технопортале (только для Потребитель), а остальные экземпляры передает водителю.

Одновременно с накладной М-15 кладовщик ЦСГП для сертифицированной тары распечатывает сертификат на тару в двух экземплярах.

Отгрузка со склада цеха без статуса ЦСГП

В случае загрузки машины в цехе (без статуса ЦСГП ПСО) комплектация и снятие дубликатов ярлыков производятся в цехе. Затем на основании ярлыков вводятся данные для печати ПСН МХ-18.

Водитель вместе с ПСН приезжает на склад ЦСГП ПСО, где кладовщиком склада ЦСГП ПСО проверяется пломба. На основании ПСН регистрируются строки накладной М-15 и оформляется ТТН (форма Т-1). Дальнейшие действия кладовщика в данном варианте отгрузки такие же, как и при отгрузке с ЦСГП ПСО.

Отгрузка со склада цеха со статусом ЦСГП

В случае отгрузки продукции со склада цеха со статусом ЦСГП ПСО кладовщик склада цеха комплектует продукцию, снимает дубликаты ярлыков, регистрируют строки накладной М-15 и распечатывает накладную. Кладовщик склада готовой продукции цеха оформляет ТТН (форма Т-1). Одновременно кладовщик цеха для сертифицированной тары распечатывает сертификат на тару в двух экземплярах.

Затем машина с накладной приезжает на ЦСГП ПСО. Экономист сбыта ПСО дооформляет комплект документов (накладные Т1 и М-15). Дальнейшее оформление документов происходит также как и при отгрузке с ЦСГП ПСО.

Описание бизнес-процесса "Отгрузка продукции вторичного рынка клиенту"

Отгрузка продукции вторичного рынка производится на основании приказов на отгрузку, которые выписывает экономист ОСбП. Приказ подписывается начальником отдела сбыта и экономистом.

В случае отгрузки со склада готовой продукции цеха кладовщик склада готовой продукции цеха комплектует продукцию, снимает вторую копию ярлыков и на их основании вручную выписывает ПСН (форма МХ-18).

Затем продукция загружается в машину, которая отправляется на ЦСГП ОСбП. Кладовщик ЦСГП ОСбП регистрирует в АРМ "Складской учет движения готовой продукции по складу" строки накладной М-15 и распечатывает накладную в девяти экземплярах. Затем кладовщик ЦСГП ОСбП распечатывает в АРМ сертификат на сертифицированную тару. Кладовщик склада ЦСГП ОСбП оформляет документы (ставят подписи и штамп).

При отгрузке с центрального склада готовой продукции ОСбП кладовщик центрального склада готовой продукции ОСбП комплектует продукцию согласно приказа и снимает вторую копию ярлыков.

На основании второй копии ярлыков кладовщик ЦСГП ОСбП вводит строки накладной и печатает накладную М-15 и сертификат на тару. Кладовщик склада ЦСГП ОСбП оформляет документы (ставят подписи и штамп).

В случаях отгрузки продукции в адрес постоянных Клиентов (например, ООО "ЦМТ") согласно договоренности автоматически формируется файл "Отгруженная продукция", который затем доступен Клиенту.

В случае, если принимается решение об отгрузке клиенту продукции, которая была изготовлена (и упакована) для другого клиента, то такая продукция по ПСН (форма МХ-18) возвращается в цех, где производится ее переупаковка (и замена ярлыков). После этого продукция снова вывозится в ЦСГП ОСбП.

Описание бизнес-процесса "Оформление документов на оплату"

Экономист БЛРГП ПСО консолидирует накладные М-15 и Т1 за сутки (включая аннулированные).

По отгрузкам продукции первичного рынка ОИТ оператор АСУП в АРМ "Оператор отдела АСУП" распечатывает счета-фактуры и платежные требования в двух экземплярах (для смежников платежные требования печатаются в пяти экземплярах). Счета-фактуры передаются оператором АСУП в финотдел. Платежные требования передаются экономистам БЛРГП ПСО. Экономист БЛРГП ПСО комплектует платежные требования и проверяет их соответствие накладным М-15. Затем он в случае необходимости удаляет платежные требования из системы. Экономист БЛРГП ПСО печатает реестр передаваемых платежных требований и передает их в ОБУ и в финотдел. Вместе с реестром в ОБУ передаются платежные требования, накладные М-15 (первый экземпляр) и ТТН Т-1 по Потребитель. В финотдел вместе с реестром передаются платежные требования, накладная М-15 и ТТН Т-1 по всем клиентам кроме Потребитель.

Одновременно с комплектом документов в ОБУ и ФО при наличии передается реестр удаленных платежных требований.

На основании заявок грузополучателей экономист БЛРГП ПСО оформляет накладную и передает ее в финансовый отдел для выставления счета на предварительную оплату.

Экономист ОСбП консолидирует накладные М-15 за сутки, включая аннулированные и передает документы в ОИТ для выписки платежных требований (по запчастям). Накладные М-15 по ТНП экономист ОСбП передает в ОИТ.

Оператор ОИТ в АРМ вводит накладные М-15 по запчастями и на основании их выписывает платежные требования и счета-фактуры. Счета-фактуры и платежные требования оператор ОИТ передает в финотдел.

Оператор ОИТ на основании накладных М-15 по ТНП выписывает платежные требования. Бухгалтер ОБУ формирует счет-фактуру в системе ИКАР. Счета-фактуры по ТНП распечатывает оператор ОИТ. Распечатанные документы забирает экономист финотдела.

Описание бизнес-процесса "Инвентаризация ГП на складах ГП"

Снятие остатков ГП на складах ЦСГП ПСО производится в начале каждого месяца с целью контроля отгрузки и определения остатков на складе.

Кладовщик ЦСГП ПСО распечатывает из АРМ "Складской учет движения готовой продукции" инвентаризационную опись и оборотную ведомость. Затем он производит снятие остатков. По результатам инвентаризации в инвентаризационную опись вносятся фактические остатки на складе.

Инвентаризация на складах ЦСГП ОСбП проводится по распоряжению руководства (раз в год).

Описание бизнес-процесса "Реализация отходов"

Отходы производства поступают на ЦСГП ОСбП из производственного цеха по ПСН (форма МХ-18).

Экономист ОСбП создает в системе аксапта заказ на реализацию отходов. На основании заказа экономист ОСбП вручную выписывает приказ на отгрузку и разрешение на въезд машины.

Кладовщик ЦСГП ОСбП комплектует груз на основании приказа и загружает в машину. Затем кладовщик ЦСГП ОСбП обрабатывает в системе Аксапта накладную М-15.

Накладная по отгруженным отходам передается кладовщиком ЦСГП ОСбП экономисту ОСбП, который регистрирует накладную в журнале учета и передает ее в бухгалтерию. Бухгалтер на основании накладной М-15 обрабатывает счет-фактуру в системе ИКАР.