рефераты
рефераты
Главная
Рефераты по рекламе
Рефераты по физике
Рефераты по философии
Рефераты по финансам
Рефераты по химии
Рефераты по цифровым устройствам
Рефераты по экологическому праву
Рефераты по экономико-математическому моделированию
Рефераты по экономической географии
Рефераты по экономической теории
Рефераты по этике
Рефераты по юриспруденции
Рефераты по языковедению
Рефераты по юридическим наукам
Рефераты по истории
Рефераты по компьютерным наукам
Рефераты по медицинским наукам
Рефераты по финансовым наукам
Психология и педагогика
Промышленность производство
Биология и химия
Языкознание филология
Издательское дело и полиграфия
Рефераты по краеведению и этнографии
Рефераты по религии и мифологии
Рефераты по медицине
Рефераты по сексологии
Рефераты по информатике программированию
Рефераты по биологии
Рефераты по экономике
Рефераты по москвоведению
Рефераты по экологии
Рефераты по физкультуре и спорту
Топики по английскому языку
Рефераты по математике
Рефераты по музыке
Остальные рефераты
Рефераты по авиации и космонавтике
Рефераты по административному праву
Рефераты по безопасности жизнедеятельности
Рефераты по арбитражному процессу
Рефераты по архитектуре
Рефераты по астрономии
Рефераты по банковскому делу
Рефераты по биржевому делу
Рефераты по ботанике и сельскому хозяйству
Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
Рефераты по валютным отношениям
Рефераты по ветеринарии
Рефераты для военной кафедры
Рефераты по географии
Рефераты по геодезии
Рефераты по геологии
Рефераты по геополитике
Рефераты по государству и праву
Рефераты по гражданскому праву и процессу
Рефераты по делопроизводству
Рефераты по кредитованию
Рефераты по естествознанию
Рефераты по истории техники
Рефераты по журналистике
Рефераты по зоологии
Рефераты по инвестициям
Рефераты по информатике
Исторические личности
Рефераты по кибернетике
Рефераты по коммуникации и связи
Рефераты по косметологии
Рефераты по криминалистике
Рефераты по криминологии
Рефераты по науке и технике
Рефераты по кулинарии
Рефераты по культурологии
Рефераты по зарубежной литературе
Рефераты по логике
Рефераты по логистике
Рефераты по маркетингу
Рефераты по международному публичному праву
Рефераты по международному частному праву
Рефераты по международным отношениям
Рефераты по культуре и искусству
Рефераты по менеджменту
Рефераты по металлургии
Рефераты по налогообложению
Рефераты по педагогике
Рефераты по политологии
Рефераты по праву
Биографии
Рефераты по предпринимательству
Рефераты по психологии
Рефераты по радиоэлектронике
Рефераты по риторике
Рефераты по социологии
Рефераты по статистике
Рефераты по страхованию
Рефераты по строительству
Рефераты по схемотехнике
Рефераты по таможенной системе
Сочинения по литературе и русскому языку
Рефераты по теории государства и права
Рефераты по теории организации
Рефераты по теплотехнике
Рефераты по технологии
Рефераты по товароведению
Рефераты по транспорту
Рефераты по трудовому праву
Рефераты по туризму
Рефераты по уголовному праву и процессу
Рефераты по управлению

Дипломная работа: Анализ и совершенствование хозяйственной деятельности ООО "Спектр"


Дипломная работа: Анализ и совершенствование хозяйственной деятельности ООО "Спектр"

Дипломный проект

На тему « Анализ и совершенствование хозяйственной деятельности предприятия »


Содержание

Введение

1. Современное состояние организации

1.1. История создания и развития, организационно- правовая форма, цели и виды деятельности, характеристика выпускаемой продукции, оказываемых услуг ООО «Спектр»

1.2. Структура управления ООО «Спектр»

1.3. Персонал и оплата труда

1.4. Внешнее окружение и маркетинг в организации

2.Экономический анализ деятельности предприятия

 2.1.Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами СОС

 2.2.Анализ динамики основных показателей

2.3.Анализ платежеспособности и ликвидности

2.4.Анализ себестоимости

2.5.Анализ прибыли и рентабельности

2.6.Коэффициентный анализ финансового состояния

3. Проблемы укрепления финансово – хозяйственной деятельности и пути их решения

3.1 Теоретические вопросы определения направлений укрепления

финансово – хозяйственной деятельности

3.2. Выявление основных проблем укрепления финансового состояния

 в ООО «Спектр» выявление и построение «дерева проблем»

3.3. Разработка вариантов управленческих решений по укреплению

 финансово – хозяйственной деятельности

 4. Выбор и обоснование решения (проекта) по укреплению финансово - хозяйственной деятельности ООО «Спектр»

4.1. Расчет потребности в ресурсах для реализации предлагаемых

решений

4.2. Выбор управленческого решения (проекта) и возможности улучшения финансово-хозяйственной деятельности ООО «Спектр»

Заключение

Список литературы

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4

Приложение 5


Введение.

В любой отрасли научных знаний и сфере человеческой деятельности не возможно обойтись без анализа- синтеза. Но особенно анализ необходим в экономике, так как успешное развитие экономики зависит от всего смежного и окружающего (политики, социологии, культуры, экологии и т.д.).

Анализ финансово-хозяйственной деятельности является конечным результатом во всех отраслях профессиональной деятельности: в промышленности,  в сельском хозяйстве, строительстве, торговле и т.д.

Формирование рыночной экономики требует развития анализа в первую оче­редь на микроуровне, то есть на уровне отдельных предприятий, их структурных внутренних подразделений. В то же время анализ необходим и на микроуровне, так как народно-хозяйственные обобщения не противопоказаны коммерческим отноше­ниям, принципам и требованиям свободного рынка. Анализ на микроуровне имеет совершенно конкретное содержание и связан с повседневной деятельностью пред­приятий и фирм.

Экономический анализ является прикладной наукой, представляющей систему специальных знаний. Он связан с исследованием производственного процесса во взаимосвязи с экономическим процессом; с научным обоснованием бизнес-планов; с выявлением положительных и отрицательных факторов по количественным измере­ниям и действиям; с распределением тенденций и пропорций хозяйственного разви­тия, а так же с использованием внутрихозяйственных ресурсов; с обобщением пере­дового опыта и принятием оптимальных управленческих решений.

В ходе экономического анализа хозяйственные процессы изучаются в их взаимосвязи и взаимозависимости. Прежде всего, исследуются существенные, ос­новные определяющие факторы, влияющие на хозяйственные процессы. Осуществ­ляется выполнение следующих анализов:

• анализ обоснования и выполнения бизнес-планов;

•   анализ сравнительных данных маркетинговых исследований;

•   анализ возможностей производства и сбыта, выявление внутренних и внешнеэкономических ситуаций, влияющих на производство и сбыт;

•   анализ деловых сценариев и их реального осуществления,

•   анализ соотношения спроса и предложения;

•   анализ конкретных поставщиков сырья и комплектующих;

•   анализ покупателей;

•   анализ коммерческого риска

Основными задачами экономического анализа являются:

•   повышение научно-экономической обоснованности нормативов и бизнес-плана;

•   объективное и всестороннее изучение по данным бухгалтерского учета и от­четности выполнения, установленных бизнес-планов и соблюдение нормативов по количеству, структуре и качеству выпущенной продукции, работ, услуг;

•   расчет экономической эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов;

•   контроль за осуществлением требований коммерческих расчетов и оценка конечных финансовых результатов;

•   выявление и измерение внутренних резервов на всех стадиях производственного процесса;

•   обоснование и испытание (проверка) оптимальных управленческих решений.

Кроме перечисленных задач в ходе многогранности и многовариантности хо­зяйственных ситуаций возникают задачи, которые разрешаются с использованием специальных аналитических приемов и методик.

Финансовый анализ является существенным элементом финансового менедж­мента и аудита. Практически все пользователи финансовых отчётов предприятия используют методы финансового анализа для принятия решений по активизации своих интересов.

Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре актива и пассива, в расчётах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и менеджера мо­жет интересовать, как текущее финансовое состояние предприятия, так и его проек­ция на ближайшие или более отдалённые перспективы, то есть ожидаемые парамет­ры финансового состояния.

Но не только временные границы определяют альтернативность цели финан­сового анализа, они зависят также от целей субъектов финансового анализа, то есть конкретных пользователей финансовой информации.

Целью в дипломной работе я ставлю выявить основные проблемы финансово-хозяйственной деятельности, проанализировать финансовое состояние за три года, выявить проблемы укрепления финансового состояния и пути их решения, дать рекомендации по улучшению финансового состояния, разработать и предложить проект решение по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности.

Объектом исследования является предприятие ООО «Спектр».

Предметом исследования является финансово - хозяйственная деятельность ООО «Спектр».

В первой главе описывается современное состояние организации: история развития, цели и виды деятельности, структура управления, оплата труда, анализ основных фондов.

Во второй главе - экономический анализ деятельности предприятия за три года.

В третьей главе - описание проблем укрепления финансово – хозяйственной деятельности и выявление « дерева проблем» предложение вариантов управленческих решений, по укреплению финансово – хозяйственной деятельности.

В четвертой главе предложение и обоснование бизнес – плана магазина по продаже постельных принадлежностей для укрепления финансово- хозяйственной деятельности ООО «Спектр».

В заключении дается обобщающая оценка финансово- хозяйственной деятельности предприятия с внедрением проекта по совершенствованию.


1. Современное состояние организации.

1.1.                История создания и развития, организационно- правовая

форма, цели и виды деятельности, характеристика выпускаемой

продукции, оказываемых услуг

Объектом экономического анализа в данной дипломной работе является Обще­ство с ограниченной ответственностью «Спектр» (ООО «Спектр»).

Среднесписочная численность 18 человек.

Предприятие зарегистрировано и начало свою деятельность в 2003 году в с. Завьялово. Адрес: УР, с. Завьялово, ул. Садовая, д.14-а.

 ООО «Спектр» создано в целях обеспечения населения продуктами питания. Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоя­тельный баланс, круглую печать со своим наименованием, штамп и бланк, расчетные и иные счета, имеет в собственности имущество.

Учредителем является физическое лицо, доля которого в уставном капитале составляет 100%.

ООО «Спектр» от своего имени заключает договора, при­обретает права и несет обязанность, выступает истцом и ответчиком в суде, арбит­раже и третейском суде.

ООО «Спектр» имеет право:

1.     приобретать и арендовать основные и оборотные средства;

2.     осуществлять материально-техническое обеспечение;

3.     осуществлять все виды коммерческих сделок;

4.     планировать свою деятельность;

5.     использовать чистую прибыль;

6.     определять и использовать фонд оплаты труда;

7.     определять штатное расписание;

8.     устанавливать для своих работников дополнительные отпуска, и сокращенный рабочий день и иные социальные льготы.

ООО «Спектр» обязано:

1.     нести ответственность в соответствии с законодательством РФ за нарушение законодательства и иных правил хозяйствования;

2.     обеспечить своим работникам безопасные условия труда;

3.     осуществлять оперативный и бухгалтерский учет, вести статистическую отчетность.

Бухгалтерский учет на предприятии ведется по журнально-ордерной форме учета. В учетной политике предприятия отражены следующие основные методы и способы бухгалтерского учета: Списание МБП - 50% при передаче в эксплуатацию, 50%- при выбытии вследствие износа. Начисление амортизации осуществляется по Единым нормам, линейным способом. При определении фактической стоимости ма­териалов, списанных в производство, используется метод по средней себестоимости. Применяется метод определения выручки от реализации работ, услуг - по мере вы­полнения работ и предъявления, расчетных документов

Основной целью общества, как и у любой другой коммерческой организации, является получение прибыли. Для достижения целей общество строит свою деятельность в следующих направлениях:

·                     торгово-закупочная деятельность;

·                     производство продуктов питания;

·                     оказание транспортных услуг организациям и населению;

Общество динамично развивается. Оно самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из спроса на продукцию и оказываемые услуги, повышение личных доходов работников.

ООО «Спектр» - малое предприятие с объемом продаж в 2005 году порядка 15 млн. руб.

Реализуемая продукция: молочная; мясные и мясорастительные консервы; мясные полуфабрикаты; морепродукты; замороженные овощи, грибы и ягоды; хлеб и хлебобулочные изделия; кондитерские изделия; детское питание; алкогольная продукция.

ООО «Спектр» реализует продукцию Завьяловского хлебозавода:

·                     хлеб и хлебобулочные изделия;

·                     кондитерские изделия;

·                     макаронные изделия;

·                     майонез;

·                     напитки газированные;

 Предприятие работает с такими поставщиками как:

·                     Завьяловский хлебозавод;

·                     Кезкий сыр завод;

·                     Ижмолоко;

·                     Увамолоко;

·                     Сарапулмолоко;

·                     Сухарев молоко;

·                     Совхоз «Восточный»;

·                     Глазовский ликеро-водочный завод;

·                     Сарапульский ликеро-водочный завод;

·                     Сарапульская кондитерская фабрика;

·                     Оптовая база ЧП Пономарев и другие базы города Ижевска.

Продажа всей вышеперечисленной продукции осуществляется в специализированных магазинах села Завьялово, по улицам Октябрьская и Садовая.


1.2. Структура управления ООО «Спектр»

Рисунок 1 - Организационная структура ООО «Спектр»

Организационная структура должна обеспечивать способность к быстрому реагированию на изменения внешней среды и при необходимости легко трансформироваться, сохранять целостность организации, ее основные установки.

 Данная структура отражает подчиненность персонала предприятия. Из схемы видно, что на предприятии введена линейно- функциональная структура управления. Характеризующая непосредственное подчинением нижестоящего звена вышестоящему руководителю. Такая схема предельно эффективна для данного предприятия, но требует от руководителя глубокого профессионализма. Чтобы избежать негативных последствий и излишней концентрации права принятия решений, приходится делегировать значительную часть полномочий по принятию решений нижестоящим подразделениям.

 Руководство текущей деятельностью общества осуществляется исполнительным единоличным органом Общества - директором.

 Директор предприятия несет полную ответственность за реорганизацию хозяйственной деятельности, исполнения договоров и соглашений.

Директору предоставлено право:

·                    принимать, увольнять и перемещать работников предприятия;

·                    самостоятельно утверждать штаты;

·                    распоряжаться средствами;

·                    издавать приказы, распоряжения;

·                    поощрять работников, налагать взыскания на них при необходимости;

 Директору подчиняется начальник торгового отдела, главный бухгалтер и начальник отдела доставки.

 Начальнику торгового отдела делегированы функции закупок и продаж. Он в свою очередь передает часть функций торговому отделу.

 Начальник отдела доставки осуществляет функции по транспортировке продукции от поставщика до мест продаж.

 Главный бухгалтер ответственен за составление и предоставление бухгалтерской отчетности, а также выполняет функции по осуществлению налогового планирования. Пользуется правами, установленными законодательством РФ для главных бухгалтеров предприятия, которым подчиняется бухгалтерия.

 Бухгалтерия отвечает за осуществление бухгалтерского учета на предприятии. Проверка согласованности экономических показателей показала, что годовой отчет составляется верно, проверен и может использоваться для проведения анализа финансово- хозяйственной деятельности предприятия.

1.3. Персонал и оплата труда

Заработная плата является основным источником благосостояния большей части населения. Заинтересованность работой в результатах труда в значительной степени зависит от эффективности материального стимулирования. В структуре доходов ведущее место принадлежит заработной плате, ее доля по разным оценкам колеблется в пределах 80-85%.

Именно уровень заработной платы формирует степень благосостояния в обществе. Главное требование к заработной плате на предприятии, отвечающее как интересам работника, так и интересам работодателя, является обеспечение необходимого роста заработной платы при снижении ее затрат на единицу продукции и гарантии повышения оплаты труда каждому работнику по мере роста эффективности деятельности предприятия в целом. Соблюдение этих требований побуждают руководителей и специалистов предприятия в максимальной степени использовать имеющиеся научные, технические, организационно- экономические и социальные резервы повышения эффективности производства.

В условиях рыночных отношений на первый план выдвигаются показатели премирования, направленные на увеличение объемов производства, роста прибыли, повышения качества продукции.

Оплата труда является в организации вторым по значимости элементом затрат в себестоимости продукции. Специфика расчетных операций с персоналом организации по всем видам начислений и удержаний заключается в следующем, на расчеты по оплате труда и подготовку всей необходимой документации отводятся сжатые и строго определенные сроки. При этом наличие множества различных факторов, определяют размер начисления оплаты труда, порядок налогообложения, удержаний и т.д.

 В процессе начисления и выплаты сумм заработной платы бухгалтеру необходимо руководствоваться значительным числом нормативных актов регулирующих выполнение операций по бухгалтерскому учету.

Важна не только правильность осуществления самих расчетов, но и точность оформления первичных документов, служащих основанием для расчетов с работниками. Первичные документы должны быть, составлены в установленных формах, содержать необходимые реквизиты.

Основная заработная плата начисляется в зависимости от принятия на предприятии форм оплаты.

В ООО «Спектр» согласно коллективному договору и Трудовому кодексу РФ применяется следующие системы оплаты труда.

·       Для руководителей и служащих организации применяется повременно – премиальная система оплаты труда. Работник сверх заработной платы (тарифа, оклада) за фактически отработанное время, дополнительно получает и премию. Она связанна с результативностью предприятия в целом, а также с вкладом работника в общие результаты труда.

·       Продавцам расчет оплаты труда производится по сдельно – премиальной системе. Количество, выработанное ими за определенный отрезок времени, продукции или количество выполненных операций. Вся выработка работника по этой системе оплачивается по одной постоянной сдельной расценке. Поэтому заработок работника увеличивается прямо пропорционально его выработке. Премии выплачиваются за выполненные и перевыполненные установленных количественных и качественных показателей.

·       Грузчикам и уборщицам начисляется помесячный оклад, согласно окладам, утвержденным в штатном расписании, приказом по предприятию и количеству дней фактической явки на работу. Такая разновидность повременной оплаты труда называется окладной системой.

 Основная заработная плата согласно действующему трудовому законодательству не должна выплачиваться работнику реже, чем два раза в месяц.

Работодатель имеет право устанавливать размеры системы премирования. В целях материальной заинтересованности работников ООО «Спектр» в общих результатах повышения производительности труда, выполнения и перевыполнения плана производства, снижения себестоимости, улучшения качества обслуживания, соблюдения и укрепления производственной и трудовой дисциплины в организации введено положение о премировании.

Премирование производится из результатов работы за месяц, рассматривается вклад работника в достижение общих результатов.

Размер доплат и условий их выплаты устанавливаются внутренними нормативными документами, разработанные администрацией ООО «Спектр».

Все работники независимо от занимаемой должности, срока трудового договора, должностного оклада имеют право на ежегодный оплачиваемый отпуск, продолжительностью не менее 28 календарных дней. Право на отпуск имеют лица, числящиеся в штате организации.

Среднесписочная численность 18 человек.

В это число входит:

·       директор - 1чел.;

·       начальник торгового отдела - 1 чел.;

·       торговый отдел - 6 продавцов;

·       главный бухгалтер - 1 чел.;

·       бухгалтер - 1 чел.;

·       начальник отдела доставки – 1 чел.;

·       отдел доставки – водители 2 чел.;

·       уборщицы – 2 чел;

·       склад – кладовщик 1 чел. и грузчики – 2 чел.;

В первом магазине по ул. Садовая д. 14-а, находится офис директора, начальника торгового отдела, начальника отдела доставки, бухгалтерии, склад и сам магазин.

Во втором магазине по ул. Октябрьская д.25-а, находится склад и магазин.

Проведем анализ текучести кадров. Размеры потерь рабочего времени из-за текучести кадров возрастает тем большей степени, чем увеличиваются масштабы текучести. Это вызвано тем, что в связи с ростом производительности труда «цена» каждого потерянного рабочего дня постоянно повышается.

Текучесть кадров характеризует коэффициент текучести, которое определяется как отношение числа работников выбывших по собственному желанию, уволенных за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины, к их среднесписочной численности.

В рассматриваемом предприятии за отчетный период текучесть кадров характеризуется данными, представленными в таблице 1.

Таблица 1 - Анализ текучести кадров.

показатель 2004 2005 2006
1.выбыло человек. 7 4 3
2.за прогулы. 3 0 1
3.по собственному желанию. 4 4 2
4.среднесписочная численность рабочих. 10 16 18

За 2004 год Кт = (3+4):10= 70%

 За 2005 год Кт = (4+0):16= 25%

 За 2006 год Кт = (1+2):18= 17%

 Таким образом, из расчетов видно, что в 2004 году наблюдается очень высокий коэффициент текучести кадров 70%. Но постепенно этот коэффициент снижается, и к 2006 году он составил 17%.

 Это подтверждает тот факт, что причинами текучести кадров является низкая трудовая дисциплина, недостатки в управлении, производительности труда, низкая заработная плата, социально – бытовые причины которые не решаются вовсе.

 

 1.4. Внешнее окружение и маркетинг в организации

Необходимыми условиями достижения самоокупаемости и самофинансирования предприятия в условиях рынка являются ориентация производства на потребителей и конкурентов, гибкое приспособление в изменяющейся рыночной коньюктуре.

Каждому предприятию, перед тем как планировать обьем производства, формировать производственную мощность, необходимо знать, какую продукцию, в каком объеме, где, когда и по каким ценам оно будет продавать. Для этого нужно изучить спрос на продукцию, рынки ее сбыта, их емкость, реальных и потенциальных конкурентов, потенциальных покупателей, возможность организовать производство по конкурентной цене, доступность необходимых материальных ресурсов, наличие кадров необходимой квалификации. От этого зависят конечные финансовые результаты, воспроизводство капитала, его структура и, как следствие, финансовая устойчивость предприятия.

Ориентация деятельности на потребителя выражается в известном принципе «Производить то, что нужно потребителю, а не пытаться продать ему то, что вам удалось произвести»

Эффективность маркетинга будет высокой при соблюдении научных подходов и принципов менеджмента.

Основой для принятия стратегического плана маркетинга является комплексный анализ, который проводится на основе тщательного изучения окружающей среды. Любое предприятие, даже вновь созданное, начинает свою деятельность не в пустом месте, а на рынке.

Вокруг него действуют другие предприятия- поставщики, потребители, с которыми необходимо устанавливать определенные взаимоотношения. На работу предприятия оказывает влияние внешняя среда. То есть каждый субъект рынка действует в определенной маркетинговой среде.

Уровень успеха или неудачи деятельности будет зависеть от того, насколько хорошо идет управление микросредой и учитывается воздействие микросреды на план маркетинга.

 Но, к сожалению, в ООО «Спектр» отсутствует отдел маркетинга. Это и есть еще одна общая проблема. Их нужно выявлять и срочно решать. На предприятии маркетинговым анализом занимается сам директор и начальники отделов. Продавцы торговых отделов, иногда передают пожелания покупателей начальству. И это тоже очень важно. Но этого конечно мало, для того чтобы провести маркетинговый анализ. Нужно, прежде всего:

·                      Изучить платежеспособный спрос на продукцию, рынков ее сбыта;

·                      Обосновать план производства и реализации продукции соответствующего объема и ассортимента;

·                      Анализировать факторы, формирующие эластичность спроса на продукцию, и оценку степени риска невостребованной продукции;

·                      Оценить конкурентоспособность продукции, изыскание резервов повышения ее уровня;

·                      Разработать стратегии, тактики, методы и средства формирования спроса и стимулирования сбыта продукции;

·                      Оценить эффективность производства и сбыта продукции.

 В с. Завьялово кроме ООО «Спектр» есть еще и другие магазины, которые реализуют такую же продукцию и работают с такими же поставщиками.

 Вот, например главный офис начальства и торговый отдел находятся по улице Садовая. Это центральная улица недалеко также в центре расположены супермаркет «Красный бархат» и магазин Райпотребобщества.

 Следовательно, это и есть главные конкуренты ООО «Спектр». Они все же расположены на значительном расстоянии друг от друга. Их место расположение относится к числу определенных улиц с.Завьялова. И соответственно каждый магазин имеет число своих постоянных покупателей.

 Главная задача ООО «Спектр» удержать постоянное и привлекать новое число покупателей.


2.Экономический анализ деятельности предприятия.

2.1. Анализ динамики основных показателей

 Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятия получают главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности.

 Прибыль – это часть чистого дохода, который непосредственно получают субъекты хозяйствования после реализации продукции.

 Только после продажи продукции чистый доход принимает форму прибыли. Количественно она представляет собой разность между чистой выручкой (после уплаты налога на добавленную стоимость, акцизного налога и других отчислений из выручки в бюджетные и внебюджетные фонды) и полной себестоимостью реализованной продукции. Значит, чем больше предприятие реализует рентабельной продукции, тем больше получит прибыли, тем лучше его финансовое состояние.

 Поэтому финансовые результаты деятельности следует изучать в тесной связи с использованием и реализацией продукции.

 Обьем реализации и величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, маркетинговой и финансовой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования.

Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности являются:

·                      Систематический контроль за выполнением, планов реализации продукции и получение прибыли;

·                      Определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на финансовые результаты;

·                      Выявление резервов увеличения прибыли и рентабельности;

·                      Оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения прибыли и рентабельности;

·                      Разработка мероприятий по использованию выявленных резервов.

 Основными источниками информации при анализе финансовых результатов прибыли служат накладные на отгрузку продукции, данные аналитического бухгалтерского учета по счетам финансовых результатов, финансовой отчетности ф. 2 «Отчет о прибылях и убытках», а также соответствующие таблицы бизнес – плана предприятия.

 По данным формы № 2 бухгалтерской отчетности дадим оценку финансового результата за анализируемый период. Для анализа составим аналитическую таблицу 3.

 Таблица 2 - Анализ основных показателей 2004, 2005, 2006 г.

Показатели Сумма, тыс. руб. Структура, % Темп роста к 2004г.,%
2004г 2005г 2006г 2004г 2005г 2006г 2006г
1. Выручка от реализации 5744 6800 14584 100 100 100 253,9
2. Себестоимость реализованной продукции 4211 5370 11329 73,31 78,97 77,68 269,03
3. Валовая прибыль 1532 1430 3255 5288,8 4788,7 1903,5 212,47
4. Коммерческие расходы 1471 1476 2947 25,61 21,03 20,21 200,34
5. Управленческие расходы 0 0 0 0 0 0 0
6. Прибыль( убыток) от реализации 61 247 308 210,34 174,0 180,12 504,92
7. Операционные доходы 0 0 0 0 0 0 0
8. Операционные расходы 20 114 134 68,97 80,28 78,36 670,0

 

9. Внереализационные доходы 0 0 0 0 0 0 0

 

10. Внереализационные расходы 12 7 19 41,38 4,9 11,11 158,33

 

11. Прибыль (убыток) до налогообложения 29 142 171 100 100 100 489,66

 

 

 


Рисунок 2 – Анализ основных показателей за 2004, 2006 г.

 

 При расчете структуры сначала определяем удельный вес расходов в выручке от реализации, т.е. строки 2,4,5 делим на строку 1, затем все оставшиеся строки делим на последнюю строку аналитической таблицы.

 Анализ структуры прибыли позволяет оценить влияние отдельных ее слагаемых на конечный финансовый результат.

 По данным таблицы определяем направления увеличения прибыли или снижения убытка.

За анализируемый период прибыль увеличилась на 489,66% (табл. 3).

 На увеличение повлияло:

·                      Увеличение выручки от реализации на 153,9 %

·                      Увеличение объемов производства вследствие приобретения предприятием основных средств.

Темп увеличения выручки опережает темп увеличения затрат.

В структуре произошли следующие изменения:

·                      Прибыль от реализации продукции уменьшилась на 30%.

·                      Операционные расходы увеличились на 10%.

·                      Внереализационные расходы уменьшились на 30%.

Основной доход предприятие получило от торгово-закупочной деятельности.

 2.2. Анализ обеспеченности предприятия собственными

оборотными средствами (СОС)

 

Основные средства необходимы для осуществления финансово- экономической деятельности организации. В процессе их использования они устаревают, восстановление основных средств (фондов) происходит за счет начисления амортизации. Они переносят свою стоимость по частям на стоимостном производстве продукции, работ, услуг. Их состав и соотношение зависит от специфики производства организации.

 Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на предприятиях является обеспеченность их собственными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование.

 Определим обеспеченность предприятия и его структурные подразделения основными фондами и уровень их использования по обобщающим и частным показателям.

 Для анализа составляем аналитическую таблицу 2.

 При анализе обеспеченности предприятия СОС определяем излишек (+) или недостаток (-) наличия СОС для покрытия запасов и дебиторской задолженности за товары, не прокредитованной банком.

 

Таблица 3 - Анализ обеспеченности предприятия СОС для покрытия запасов и дебиторской задолженности.

Показатели Сумма, тыс. руб. Изменение к 2004 г.
2004 г 2005 г 2006 г 2006 г
1. Наличие СОС 32 50 -187 -219
2. Запасы 793 760 782 -11
3. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков 968 1600 1858 +890
4. Дебиторская задолженность по векселям к получению 0 0 0 0
5. Авансы выданные 52 0 0 -52
6. Итого (стр. 2+3+4+5) 1813 2360 2640 +827
7. Краткосрочные кредиты и займы под запасы и затраты 913 1370 2229 +1316
8. Кредиторская задолженность за товары 828 800 711 -117
9. Векселя к уплате 0 0 0 0
10 Авансы, полученные от покупателей 115 0 0 -115
11. Итого (стр.7+8+9+10) 1856 2000 2940 +1082
12.Не прокредитованные запасы и затраты (стр.6-стр.11) -43 360 -300 -257
13. Излишек (+), недостаток (-) СОС для покрытия запасов, и дебиторской задолженности за товары (стр.1-стр.2) -11 -310 -487 -476

На предприятии определяется недостаток собственных оборотных средств (табл.2), что свидетельствует о неустойчивом финансовом положении. За аннализируемый период недостаток СОС для покрытия запасов и дебиторской задолженности увеличивается.

 Это свидетельствует о том, что предприятие для своей текущей деятельности привлекает заемные средства, которые являются необоснованными и снижают финансовую устойчивость предприятия.

 Значит, рост дебиторской задолженности требует увеличения собственных оборотных средств, а именно:

·       Прибыли;

·       Увеличения добавочного капитала;

·        Уставного капитала.

Ниже приведен рисунок 3- Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами.

 


Рисунок 3 - Анализ обеспеченности предприятия СОС для покрытия запасов и дебиторской задолженности.


2.3. Анализ платежеспособности и ликвидности

 Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.

 Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность.

 Ликвидность баланса - возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее – это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств.

 На рисунке 4, показана блок – схема, отражающая взаимосвязь между платежеспособностью и ликвидностью предприятия и ликвидностью баланса, которую можно сравнить с многоэтажным зданием, где все этажи равнозначны, но второй этаж нельзя возвести без первого, а третий без первого и второго. Если рухнет первый, то и все остальные развалятся. Следовательно, ликвидность баланса является основой (фундаментом) платежеспособности и ликвидности предприятия.

 Иными словами ликвидность - это способ поддержания платежеспособности. Но в то же время, если предприятие имеет высокий имидж и постоянно является платежеспособным, то ему легче поддерживать свою ликвидность.

Рисунок 4 - Взаимосвязь между платежеспособностью и ликвидностью.

 Осуществим группировку активов и пассивов предприятия по их срочности, сопоставим отклонения между ними, данные сведем в таблицу 4.

 А1- включает в себя абсолютные ликвидные активы, такие как денежные наличные и краткосрочные финансовые вложения.

 А2- относится быстро реализуемым активам: готовая продукция, товары отгруженные и дебиторская задолженность. Ликвидность этой группы оборотных активов зависит от своевременной отгрузки продукции, оформление банковских документов, скорости платежного документооборота в банках, от спроса на продукцию, ее конкурентоспособность, форм расчетов.

 А3- наименее реализуемые активы, для них понадобится значительно больший срок для превращения производственных запасов и незавершенного производства в готовую продукцию, а затем в денежную наличность.

 А4- это медленно реализуемые активы, куда входят основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство.

 Соответственно и разбиваются обязательства предприятия:

 П1- наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность и кредиты банка, сроки возврата которых наступили).

 П2- среднесрочные обязательства (краткосрочные кредиты банка)

 П3- долгосрочные кредиты банка и займы.

 П4- собственный акционерный капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия.

Таблица 4 – Анализ ликвидности баланса.

Наименование показателя Сумма, тыс. руб.
2004г 2005г 2006г
А-1 наиболее ликвидные активы 22 28 26
А-2 хорошо ликвидные активы 1082 1372 1858
А-3 наименее ликвидные активы 793 760 782
А-4 медленно реализуемые активы 7 80 315
П-1 наиболее срочные обязательства 1033 502 774
П-2 краткосрочные обязательства 913 1370 2229
П-3 долгосрочные обязательства 0 0 0
П-4 постоянные пассивы 32 68 120
Платежный излишек (+), недостаток (-)
А1-П1 -1011 -474 -748
А2-П2 169 2 -371
А3-П3 793 760 782
А4-П4 -25 12 195
((А1+А2)-(П1-П2)) -842 -472 -1119

 

 По данным таблицы 4 видно, что предприятие не может отвечать по своим краткосрочным обязательствам. Необходимо предпринять меры по ускорению оборачиваемости дебиторской задолженности и тем самым повысить платежеспособность предприятия. Недостаток наиболее ликвидных активов уменьшается.


 


 

Рисунок 5 – Анализ ликвидности баланса.

 Для анализа устойчивости финансового положения предприятия рассчитаем показатели оценки платежеспособности и ликвидности, результаты сведем в таблицу 5 и сделаем выводы.

Таблица 5 - Анализ показателей платежеспособности и ликвидности.

Показатели Расчет

Рекоменд.

значение

2004г 2005г 2006г
1. Коэффициент абсолютной ликвидности А1/П1+П2 0,2-0,3 0,01 0,015 0,009
2. Коэффициент промежуточной ликвидности А1+А2/П1+П2 >1,0 0,57 0,75 0,63
3. Коэффициент текущей ликвидности А1+А2+А3/П1+П2+П3 >2,0 0,97 1,15 0,89
4. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности Сумма дебиторской задолженности/ Сумма кредиторской задолженности 0,56 0,85 0,62

По данным таблицы 5, выполним рисунок 6 – Анализ платежеспособности и ликвидности.

 


Рисунок 6 – Анализ платежеспособности и ликвидности.

 

Выводы:

1. Ликвидность предприятия очень низкая. Предприятие не может отвечать по своим обязательствам. Платежеспособность предприятия по сравнению с 2004 годом увеличивается. Коэффициент ликвидности находится ниже рекомендуемых значений. Очень низкое значение коэффициента абсолютной ликвидности говорит о том, что предприятие не имеет возможности рассчитаться со своими поставщиками материальных ресурсов и соответственно является для них непривлекательным.

 2. При условии отсутствия безнадежной к взысканию дебиторской задолженности данное предприятие является привлекательным для кредитующих организаций. В целом у предприятия достаточно активов, чтобы покрыть свои обязательства. Но по сравнению с прошлым годом значение коэффициента ликвидности снизилось.

 Различные показатели ликвидности не только дают разностороннюю характеристику платежеспособности предприятия при разной степени учета ликвидных активов, но и отвечают интересам различных внешних пользователей аналитической информации.

 Общая платежеспособность предприятия определяется, как способность покрыть все обязательства предприятия (краткосрочные и долгосрочные) всеми ее активами. Основным фактором, обуславливающим общую платежеспособность, является наличие у предприятия реального собственного капитала.

2.4. Анализ себестоимости

 Важным показателем, характеризующим работу предприятий, является себестоимость продукции, работ и услуг. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного производства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.

 Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет очень большое значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и выработать корректирующие меры по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.

 Объектами анализа себестоимости продукции являются следующие показатели:

·       Полная себестоимость товарной продукции в целом и по элементам затрат;

·       Затраты на рубль продукции;

·       Себестоимость отдельных изделий;

·       Отдельные статьи затрат;

·       Затраты по центрам ответственности.

Источники информации: «Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия (организации)», плановые и отчетные калькуляции себестоимости продукции, данные синтетического и аналитического учета затрат по основным и вспомогательным производствам и т.д.

 Элементы затрат: материальные затраты (сырье и материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо, электроэнергия, теплоэнергия и т.д.). Затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных средств, прочие затраты (износ нематериальных активов, арендная плата, обязательные страховые платежи, проценты по кредитам банка, налоги, включаемые в себестоимость продукции, отчисления во внебюджетные фонды и др.).

Группировка затрат по элементам необходима для того, чтобы изучить материалоемкость, энергоемкость, трудоемкость, фондоемкости и установить влияние технического прогресса на структуру затрат. Если доля заработной платы уменьшается, а доля амортизации увеличивается, то это свидетельствует о повышении технического уровня предприятия, о росте производительности труда. Удельный вес зарплаты сокращается и в том случае, если увеличивается доля покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов, что говорит о повышении уровня кооперации и специализации.

 Группировка затрат по назначению, т.е. по статьям калькуляции, указывает, куда, на какие цели и в каких размерах израсходованы ресурсы. Она необходима для исчисления себестоимости отдельных видов изделий в многономенклатурном производстве, установления центров сосредоточения затрат и поиска резервов их сокращения.

 Основные статьи калькуляции: сырье и материалы, возвратные отходы (вычитаются), покупные изделия и полуфабрикаты, топливо и энергия на технологические цели, основная и дополнительная зарплата производственных рабочих, расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования, общепроизводственные расходы, потери от брака, прочие производственные расходы, коммерческие расходы.

 Для анализа динамики себестоимости по калькуляционным статьям составляем таблицу 6.

 

 Таблица 6 – Анализ себестоимости по калькуляционным статьям.

Показатели 2004г 2005г 2006г

Изм.к пред.году

(+,-)

1 Сырье и материалы 430000 1600000 2150000 +1720000
2 Топливо и энергия 46000 153000 230000 +184000
3 Основная и дополнительная заработная плата 1728000 1528000 2208000 +480000
4 Отчисления на социальные нужды производственных рабочих 336800 410000 906300 +569500
5 Расход на подготовку и освоение производства 50000 300000 500000 +450000
6 Расход на содержание и эксплуатацию оборудования 0 50000 100000 +100000

 

7 Общепроизводственные расходы 84200 529000 764700 +680500

 

8 Общехозяйственные расходы 36600 236600 636600 +600000

 

9 Потери от брака 12000 7500 9000 -3000

 

10 Прочие производственные расходы 16400 65420 877400 +861000

 

11 Производственная себестоимость продукции 2740000 4530000 8382000 +5642000

 

12 Коммерческие расходы 1471000 1476000 2974000 +1476000

 

13 Полная себестоимость 4211000 5370000 11329000 7118000

 

14 Обьем реализованной продукции 5744000 6800000 14584000 8840000

 

15 Затраты на 1 рубль продукции

 

16 Сырье и материалы (стр.01/стр.14) 0,075 0,24 0,15 +0,075

 

17 Топливо и энергия (стр.02/стр.14) 0,008 0,023 0,016 +0,008

 

18 Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих (стр.03/стр.14) 0,3 0,025 0,15 -0,15

 

19 Расход на содержание и эксплуатацию оборудования (стр.06/стр.14) 0 0,060 0,007 +0,007

 

20 Общепроизводственные расходы (стр.08/стр.14) 0,015 0,044 0,052 +0,034

 

21 Общехозяйственные расходы (стр.08/стр.14) 0,006 0,007 0,043 +0,037

 

22 Производственные затраты (стр.11/стр.14) 0,48 0,078 0,57 +0,09

 

23 Коммерческие расходы (стр.12/стр.14) 0,26 0,035 0,20 -0,06

 

24 Уровень затрат на 1 рубль реализованной продукции (стр.13/стр.14) 0,73 0,001 0,78 +0,05

 

В 2006 году по сравнению с 2004 годом экономия имела место по таким калькуляционным статьям как: потери от брака (повысилось качество вы­пускаемой продукции вследствие автоматизации процессов). Основная и дополни­тельная заработная плата (фонд заработной платы увеличился на 50%, а производи­тельность труда на 75%, доля заработной платы в структуре затрат уменьшилась на 20%). Увеличение расходов имело место по статьям: расход на подготовку и освое­ние производства (освоение новых видов продукции), расход на содержание и экс­плуатацию оборудования (приобретение предприятием основных фондов). Значи­тельный перерасход был по статьям: общепроизводственные и общехозяй­ственные расходы.

В затратах на 1 рубль реализованной продукции произошли следующие из­менения: по статьям - сырье и материалы, топливо и энергия - произошло увеличе­ние на 100%, по остальным статьям — так же наблюдается увеличение. Но в целом уровень затрат на 1 рубль реализованной продукции увеличился незначительно - на 6,8%. Следовательно, с увеличением объемов производимой продукции, темп уве­личения затрат на рубль продукции минимальный.

 2.5. Анализ прибыли и рентабельности

 Показатели прибыли и рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

 Показатели прибыли и рентабельности можно объединить в группы:

·       Показатели, характеризующие окупаемость издержек производства и инвестиционных проектов;

·       Показатели, характеризующие прибыльность продаж;

·       Показатели, характеризующие доходность капитала и его частей.

 Все показатели могут рассчитываться на основе балансовой прибыли, прибыли от реализации продукции и чистой прибыли.

 Результаты хозяйственной деятельности оцениваем, используя показатели рентабельности, показанные в таблице 7.

 

 Таблица 7 - Показатели рентабельности.

Показатели Расчет Годы Темп роста, %
2004г 2005г 2006г 2006г
1 .Рентабельность предприятия Рп= Прибыль от реализации/ Итог баланса 0,031 0,13 0,1 322,58
2.Рентабельность собственного капитала Рск=Прибыль от реализации/ Собственный капитал 1,91 3,63 2,57 134,55
3.Рентабельность реализации Рр=Прибыль от реализции / Вы­ручка от реализации 0,011 0,04 0,021 190,91
4.Рентабельность текущих за­трат Рт/з=Прибыль от реализации/ Себестоимость реализованной продукции 0,014 0,05 0,027 192,86
5.Рентабельность основных средств Рф=Прибыль балансовая/ Ос­новные средства 0 0,6 0,56 100,0

По данным таблицы 7, выполним рисунок 7 – показатели рентабельности и рисунок 8.

Рисунок 7 – Показатели рентабельности.

Рисунок 8 – Темп роста рентабельности.

Рентабельность реализации всей продукции за анализируемый пе­риод увеличилась на 190,91% (табл. 7).

 На рост повлияли следующие факты: изменение струк­туры и физического объема реализации продукции.

Рентабельность предприятия увеличилась на 322,58%, на рост повлияло в основном увеличение оборачиваемости капитала на 161,03% и увеличение рентабельности реализации.

В результате уве­личения роста финансового рычага увеличивается рентабельность собственного ка­питала на 134,55%. Это происходит в результате:

·                      Производства продукции пользующейся спросом.

·                      Снижения уровня затрат.

·                      Повышение оборачиваемости дебиторской задолженности.

 2.6. Коэффициентный анализ финансового состояния 

 Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.

 В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.

 Финансовое состояние может быть устойчивым и не устойчивым. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом положении, и на оборот. Если платежеспособность - это внешнее проявление финансового состояния предприятия, то финансовая устойчивость - внутренняя его сторона, отражающая сбалансированность денежных и товарных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования.

 Финансовая устойчивость предприятия – это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.

 Для обеспечения финансовой устойчивости ООО «Спектр» должно обладать гибкой структурой капитала, хорошем качестве активов, достаточном уровне рентабельности с учетом операционного и финансового риска, достаточности ликвидности, стабильных доходах и широких возможностях привлечения заемных средств. Ниже приведена таблица показателей финансовой устойчивости.

 Таблица 8 - Анализ показателей финансовой устойчивости.

Показатели Расчет

Рекомендуемое

значение

2004г 2005г 2006г
1.Коэф-т автономии Собственный капитал/Активы >0,5 0,016 0,034 0,044
2.Коэф-т финансовой зависимости Заемный капитал/ Собственный капитал <0,7 60,81 27,53 25,025
3.Коэф-т обеспеченности СОС СОС/ Оборотные активы >0,1 0,016 0,025 0,07
4.Коэф-т маневренности СОС/Собственный капитал 0,2 -0,5 1,0 0,74 1,56

По данным таблицы 8, выполним рисунок 9 – коэффициентный анализ показателей за 2004, 2005, 2006 года.


 


Рисунок 9 – коэффициентный анализ показателей финансовой устойчивости за 2004, 2005, 2006 года.

 Анализ показателей финансовой устойчивости показал, что устойчивость предприятия повысилась. Уменьшилась зависимость от заемных источников.

 Коэффициент финансовой зависимости по сравнению с 2004 и 2006 годом значительно снизился, что говорит о благоприятной обстановке. На предприятии достаточно активов, чтобы в длительной перспективе отвечать по своим обязательствам.


3. Проблемы укрепления финансового состояния и пути их решения.

 3.1. Теоретические вопросы определения направлений улучшения

финансово- хозяйственной деятельности

 Проблема укрепления финансового состояния многих существующих предприятий различных отраслей, хозяйств и сфер деятельности, становится достаточно актуальной на данный момент времени. Сотни банков и других финансовых компаний, тысячи производственных и других коммерческих фирм, особенно мелких и средних уже прекратили свое существование.

 Анализ показал, что главной причиной этого оказалось неумелое управление ими, т.е. низкая квалификация большинства финансовых служб, как среднего, так и высшего звена, а во многих предприятиях их просто нет.

 Необходимо довериться более компетентным специалистам – по экономическим и финансовым вопросам, по маркетинговым исследованиям, планированию финансам и т.д. – определять цель, знать и трезво оценивать имеющиеся ресурсы и уметь использовать их для достижения целей, уметь формировать задачу, доводить ее до непосредственного исполнителя и контролировать исполнение, уметь принимать решение, планировать, управлять, анализировать.

 Здесь недостаточно одной интуиции и даже таланта, нужны знания.

 Итак, проанализировав шаг за шагом финансовую деятельность предприятия, можно выявить как положительные, так и отрицательные моменты.

 « Увидеть проблему не главное, самое главное как ее решить на благо предприятия…»

 Производство – процесс сложный по технологии, по организации, по сочетанию различных видов деятельности. Чистая прибыль – сердцевина многих финансовых показателей, на значение этого показателя могут воздействовать методы учета и расчетов прибыли от реализации продукции, работ и услуг. Основные пути укрепления финансов предприятий связанны с оптимизацией используемых ими денежных средств и ликвидацией их дефицита.

 Важнейшие направления совершенствования финансовой работы на предприятии:

·       Системный и постоянный анализ их деятельности;

·       Организация оборотных средств, в соответствии с существующими требованиями, с целью оптимизации финансового состояния;

·       Оптимизация затрат предприятия на основе анализа взаимодействия взаимосвязи «затраты-выручка-прибыль».

·       Оптимизация распределения прибыли и выбор наиболее эффективной дивидендной политики;

·       Оптимизация структуры имущества и источников его формирования с целью недопущения неудовлетворительной структуры баланса;

·       Разработка и реализация стратегической финансовой политики предприятия.

 Основная цель финансового анализа - получение нескольких ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменения в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика управляющего (менеджера) может интересовать, как текущее финансовое состояние предприятия, так и его ближайшие или отдаленные перспективы, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния.

 Эффективность использования оборотных средств зависит от многих факторов, которые можно разделить на внешние, оказывающие влияние внезависимости от интересов предприятия, и внутренних, на которые предприятие может и должно активно влиять. На современном этапе развития экономики, к основным внешним факторам можно отнести такие, как кризис неплатежей, высокий уровень налогов, высокие ставки банковского кредита. Кризис сбыта производственной продукции, и неплатежи приводят к замедлению оборота оборотных средств. Следовательно, необходимо выпускать ту продукцию, которую можно достаточно быстро и выгодно продать, прекращая или значительно сокращая выпуск продукции не пользующуюся спросом. В этом случае кроме ускорения оборачиваемости, предотвращается рост дебиторской задолженности в активах предприятия.

 Важным условием повышения эффективности использования оборотных средств является рациональная организация производственных запасов. Основные пути сокращения производственных запасов сводятся к их:

·       Рациональному использованию;

·       Ликвидации сверхнормативных запасов материалов;

·       Совершенствованию нормирования;

·       Улучшение организации снабжения;

 Важная роль, принадлежащая улучшению организации складского хозяйства. Сокращение времени пребывания оборотных средств в незавершенном производстве, достигается путем совершенствования организации производства, улучшение применяемых техники и технологий, совершенствование использования основных фондов, прежде всего их активные части, экономии по всем статьям оборотных средств.

 Пребывание оборотных средств, в сфере обращения не способствующих созданию нового продукта. Излишнее отвлечение их в сферу обращения - отрицательное явление.

 Важнейшими предпосылками сокращения вложенных оборотных средств в эту сферу является:

·       Рациональная организация сбыта готовой продукции;

·       Применение прогрессивных форм расчетов;

·       Своевременное оформление документации и ускорение ее движения;

·       Соблюдение договорной и платежной дисциплин;

 Необходимым условием получения прибыли является определенная степень развития производства, обеспечивающая превышение выручки от реализации продукции над затратами по ее производству и сбыту. Составляющие главной факторной цепочки формирующей прибыль «затраты - обьем производства - прибыль»- должны находиться под постоянным вниманием и контролем.

Эта задача решается на основе организации учета затрат, значение которого возросло в связи с переходом к рыночной экономике. Особенностями этой системы являются:

·       Разделение затрат на постоянные и переменные;

·       Соединение производственного и финансового учета;

·       Многостадийность составления отчета о доходах;

·       Разработка методики экономико-математического и графического представления анализа отчетов для прогноза чистых доходов.

 Механизм распределения прибыли должен быть построен таким образом, чтобы всемерно способствовать повышению эффективности производства, стимулирования развития новых форм хозяйствования.

 Одной из важнейших проблем распределения прибыли как до перехода на рыночные отношения, так и в условиях их развития является оптимизация соотношения доли прибыли, аккумулируемой в доходах бюджета и остающейся в распоряжении хозяйствующих субъектов.

 Экономическое обоснование системы распределения прибыли в первую очередь должна гарантировать выполнение финансовых обязательств перед государством и максимально обеспечить производство, материальные и социальные нужды предприятия. После уплаты всех обязательных платежей остается чистая прибыль, часть которой может направляться на производственное и социальное развитие общества, а другая на выплату процентов по облигациям, а также в резервный фонд. Возможны выплаты служащим в виде денежных вознаграждений или акций в соответствии с определенным процентом, предусмотренным уставом.

 Не исключено, что в отдельные периоды прибыль будет направляться в большом размере на производственное и социальное развитие трудового коллектива и другие цели.

 Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением использованием средств (активов) и источниками формирования (пассивов). Для недопущения неудовлетворительной структуры баланса необходимо следить за изменением структуры имущества и источниками его формирования, проводить мероприятия направленные на улучшение структуры, оптимального соотношения собственных и заемных средств предприятия, снижение долей дебиторской кредиторской задолженности, уменьшение неоправданных запасов материальных ресурсов и т.д.

 В условиях рыночных отношений возникает объективная необходимость определения тенденций финансового состояния, ориентации в финансовых возможностях и перспективах, оценки финансового состояния других хозяйствующих субъектов.

 Предприятие нуждается в выработке внутренней финансовой стратегии. Она включает в себя разные способы и действия для достижения главной стратегической цели, а именно:

·       Формирование финансовых ресурсов и централизации стратегии управления ими;

·       Выявление решающих направлений и сосредоточение на их выполнении усилий, маневренности и использования резервов финансирования руководством предприятия;

·       Ранжирование и поэтапное достижение целей;

·       Соответствие финансовой действительности экономического состояния и материальным возможностям предприятия на каждом отрезке времени;

·       Создание и подготовка стратегических резервов;

·       Учет экономических и финансовых возможностей своих конкурентов;

·       Определение главной угрозы со стороны конкурентов, мобилизация основных сил на ее устранение и умелый выбор направления финансовых операций;

·       Маневрирование и борьба за инициативу для достижения решающего превосходства над конкурентами.

 Успех финансовой стратегии предприятия гарантирован при взаимоуравновешивающей теории и практики финансовой стратегии; при соответствии финансовых стратегических целей реальные экономические и финансовые возможности через жесткую централизацию финансового стратегического руководства и гибкость его методов по мере изменения финансово- экономической ситуации.

 Финансовая стратегия разрабатывается с учетом риска неплатежей, скачков инфляции и других форс-мажорных обстоятельств. Она должна соответствовать производственным задачам и при необходимости корректироваться и изменяться. Контроль за реализацией финансовой стратегии обеспечивает проверку поступления доходов, экономическое и рациональное их использование. Хорошо налаженный финансовый контроль помогает выявлять внутренние резервы, повышать рентабельность хозяйства, увеличивая денежные накопления.

 Стратегия достижения целей заключается в умелом использовании финансовых операций, направленных на обеспечение реализации главных стратегических целей, оздоровления предприятия.

3.2. Выявление основных проблем улучшения финансово-

хозяйственной деятельности ООО «Спектр», выявление и по

строение «дерева проблем»

 Данные, полученные в результате анализа финансово – хозяйственной деятельности предприятия за три года, показывают, что за анализируемый период прослеживаются как положительные, так и отрицательные моменты.

 В течение трех лет политика предприятия в части формирования имущества была направлена на увеличение оборотных средств, в первую очередь запасов товарно-материальных ценностей.

 Основной рост произошел за счет оборотных активов на 770 тыс. руб. или 140,44%, рост произошел за счет дебиторской задолженности, что ухудшило имущественное положение предприятия, так как денежные средства в структуре составляют 1,16% и в динамике уменьшаются.

 При анализе обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами определили недостаток СОС (табл.3), что свидетельствует о том, что предприятие для своей текущей деятельности привлекает заемные средства, которые являются необоснованными и снижают финансовую устойчивость предприятия. Значит, рост дебиторской задолженности требует увеличения собственных средств, а именно: прибыли, увеличения добавочного капитала и уставного капитала, что не наблюдается на анализируемом предприятии.

 При анализе ликвидности баланса (табл.4), видно, что предприятие не может отвечать по краткосрочным обязательствам. Ликвидность предприятия очень низкая. Предприятие не может отвечать по своим обязательствам. Коэффициент ликвидности находится ниже рекомендуемых значений. Очень низкое значение коэффициента абсолютной ликвидности говорит о том, что предприятие не имеет возможности рассчитаться со своими поставщиками материальных ресурсов и соответственно является для них не привлекательным.

 Неполное использование производственной мощности предприятия.

 Все эти указанные изменения могут в будущем серьезно ухудшить финансовое состояние организации, и без того «хрупкое».

 Все говорит о том, что ООО «Спектр» должен принимать меры по оздоровлению финансовой деятельности, изменения финансовой стратегии, то есть составить план действий по обеспечению предприятия денежными средствами.

 Должно выработать генеральную стратегию с целью недопущения банкротства и вывода из «опасной зоны» путем комплексного использования внутренних и внешних резервов.

 Одним из основных и наиболее радикальных направлений финансового оздоровления организации, является поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности производства и достижения безупречной работы. Более полное использование производственной мощности организации повышение качества и конкурентоспособности продукции, максимальное снижение ее себестоимости, рациональное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращение непроизводительности, расходов и потерь.

 Также особое внимание уделить полноте выявлению денежных доходов, мобилизации внутренних ресурсов, правильности распределения и использования прибыли, определение потребности в оборотных средствах, рациональное использование капитала. При необходимости она должна корректироваться и изменятся.

 Основное внимание следует уделить вопросам ресурсосбережения, внедрению прогрессивных норм нормативов и ресурсосберегающих технологий, организации действенного учета и контроля за использованием ресурсов, изучению и внедрению передового опыта в осуществлении режима экономии, материальному и моральному стимулированию работников в борьбе за экономию ресурсов и сокращение непроизводственных расходов и потерь. Контроль за реализацией финансовой стратегии обеспечит проверку поступлений доходов, их экономное и рациональное использование, так как хорошо налаженный контроль поможет выявить внутренние резервы, повысить рентабельность, увеличить денежные накопления.

 В случае необходимости ООО «Спектр» не способно погасить внешнюю задолженность (долгосрочную и краткосрочную) за счет собственного капитала об этом говорит коэффициент общей платежеспособности.

Его значение меньше 1.

 Резервы улучшения финансового состояния организации могут быть выявлены так же с помощью маркетингового анализа по изучению спроса и предложения рынков сбыта и формированию на этой основе оптимального ассортимента и структуры производства продукции.

    Совершенствовать и увеличивать ассортимент продукции:

·       Молочной;

·       Хлебобулочных;

·       Кондитерской;

·       Алкогольной;

·       Детского питания.

Внедрить в ассортимент специальные продукты питания для людей, страдающих сахарным диабетом.

Устраивать различные акции, что бы они значительно ускоряли товарооборот, продажи тех товаров, у которых подходит срок годности.

В определенные дни предоставлять скидки пенсионерам до 5%.

Устраивать также товар дня, который будет один день продаваться со скидкой, или скидка будет предоставляться при определенных условиях покупки.

Например: Товар дня чай «Ахмад». Купи две упаковки рассыпчатого чая «Ахмад» и получи третью пачку пакетированного чая со скидкой 30%.

Такие акции также могут применяться для тех товаров, у которых истекает срок годности, или для тех товаров, которые медленно продаются.

Такие мероприятия будут способствовать в будущем значительному повышению товарооборота, увеличению прибыли и сокращению складских издержек.

3.3. Разработка вариантов управленческих решений по

укреплению финансово – хозяйственной деятельности ООО

«Спектр»

Для улучшения финансово- хозяйственной деятельности в ООО «Спектр» нужно провести следующие мероприятия, ослабляющие финансовую напряженность предприятия:

·     Повышение гибкости производства в отношении отраслевой переориентации.

·     Пополнение собственных оборотных средств за счет структурных изменений в использовании собственного капитала.

Например: снижение уровня иммобилизации средств путем реализации излишних или неиспользованных основных фондов.

·     Ликвидация излишних запасов, товароматериальных ценностей, это позволяет обеспечить, повысить степень их покрытия собственными источниками.

·     Рациональное увеличение доли долгосрочных кредитов в общем заемном капитале.

·     При нехватке оборотных средств достаточная часть прибыли должна направляться в фонды накопления, в расширение собственного производства.

Также руководству ООО «Спектр»:

·                    Необходимо в первую очередь изменить отношение к управлению.

·                    Осваивать новые методы и технику управления.

·                    Усовершенствовать структуру управления.

·                    Самосовершенствоваться и обучать персонал.

·                    Повышать оплату труда.

·                    Совершенствовать кадровую политику.

·                    Продумывать и тщательно планировать политику ценообразования.

·                    Заниматься планированием и прогнозированием управлением финансов предприятия.

·                    Эффективно использовать собственный капитал совокупный капитал предприятия.

·                    Найти пути по снижению себестоимости продукции.

 Выполнение каждой фазы управления создает основу для решения важнейшей задачи – уменьшение длительности оборота. Ведь именно увеличение оборачиваемости текущих активов и есть основная задача финансового менеджера на предприятии.

 Мероприятия по повышению финансовой устойчивости ООО « Спектр» направлены в первую очередь на повышение доли собственного капитала, снижению дебиторской задолженности и росту заинтересованности сотрудников предприятия в успешной деятельности ООО «Спектр».

 Предлагаются несколько конкретных предложений, вариантов управленческих решений по укреплению финансово – хозяйственной деятельности.

·       Объединение в закупочную фирму при оптовой закупке партии товаров (рассмотрим на примере детского питания «Агуша»);

·       Внедрение программы « 1С: Торговля и склад» для учета любых видов торговых операций;

·       Разработка бизнес- плана, и открытие нового магазина постельных принадлежностей.

1.Увеличение доли собственного капитала предприятия возможно за счет увеличения прибыли. В частности необходимо сократить затраты на приобретение товаров без потери их качества. Это возможно за счет сокращения цены закупки товара и сокращения транспортных расходов.

 В настоящее время закупки осуществляются единолично, напрямую у производителя продукции. Основным фактором цены. Для того чтобы были в ООО «Спектр» конкурентные ценовые преимущества, необходимо объединиться в закупочную фирму. Например: Закупка партии товара детского питания «Агуша».

2.Также очень важный момент в работе предприятия, это автоматизация всей логистической системы. Для совершенствования работы организации необходимо срочно внедрение программы « 1С: Торговля + Склад» (далее 1С), поэтому оно имеет следующие преимущества перед другими программами:

·                                Низкая стоимость лицензий по сравнению с другими западными российскими программами.

·                                Внедрение возможно непосредственно силами штата предприятия.

·                                Система сама по себе достаточно производительная.

·                                При наличии электронной почты, возможен обмен файлами на расстоянии. С помощью компоненты можно обслуживать 1С конфигурацию, менять настройки.

·                                С поддержкой системы нет никаких проблем, везде есть фирмы по обслуживанию 1С.

 3. Внедрение и разработка проекта бизнес- плана, нового магазина для продажи постельных принадлежностей.

 Как показали исследования рынка сбыта в с. Завьялово, рынок предлагаемого товара практически не развит и поэтому возникла необходимость открытия магазина. Ассортимент нашего товара распространяется на людей со средним достатком, это подтверждается низкими ценами. Можно с уверенностью сказать, что открытие магазина будет выгодно и покупателям и соответственно ООО «Спектр».


4.     Выбор и обоснование решения (проекта) по укреплению финансово- хозяйственной деятельности ООО «Спектр».

 4.1. Расчет потребности в ресурсах для реализации предлагаемых

решений

Проведем расчет потребности в ресурсах для реализации предлагаемых вариантов, повышения финансовой устойчивости.

1. Как уже говорилось увеличение доли собственного капитала предприятия возможно за счет увеличения прибыли, в частности необходимо сокращать затраты на приобретение товаров при оптовых закупках без потери их качества. Это возможно за счет сокращения цены закупки товара и сокращения транспортных расходов.

 В настоящее время закупки осуществляются в г. Ижевске на оптовой базе единолично. Основным фактором закупки является фактор цены. Для того чтобы было в ООО «Спектр» конкурентные ценовые преимущества необходимо объединится при закупках в закупочную фирму.

Рассмотрим объединение в закупочную фирму на примере закупки эксклюзивного детского питания «Агуша».

 ООО «Спектр» необходимо приобрести партию продукции ОАО «Вимм- Билль- Дан» детского эксклюзивного питания «Агуша». Цена одной упаковки поставщика 200 руб. в одной упаковке 10 шт., в нашем случае на оптовую партию поставщик делает скидку, но в связи с тем, что данный товар имеет ограниченный срок хранения для ООО «Спектр» покупка большого количества товара не выгодна. В данном случае необходимо объединение в закупочную фирму. Схема закупок представлена на рисунке 10.

10 шт. 10 шт. 10 шт.

20 руб.

 

20 руб.

 

20 руб.

 
 100 руб. 100 руб. 100 руб.

100 руб.

 

100 руб.

 

100 руб.

 
 

 

30 шт.

240 руб.

Рисунок 10 - Схема получения преимуществ, при объединении в закупочную фирму.

 При данной схеме три фирмы, каждая из которой единолично закупает товар, если они объединяются в одну компанию, которая размещает заказ товара и соответственно получает скидку в 60 руб. с каждой упаковки. Каждая компания экономит по 10%.

 Алгоритм действий закупочной компании, ООО «Спектр» и двух других.

Одновременно с этим заказом к ней поступают заявки на поставку товара другой компании, и объединяют заказ у поставщика, затем получают скидку на партию нужного товара.

 После выполнения заказа товар доставляется в закупочную компанию силами поставщика фирмы входящую в закупочную компанию. В итоге, мы получаем минимальные цены и возможность предоставления конкурентоспособного предложения своим покупателям.

Чем больше объемы закупочной партии, тем больше будет предоставляться скидка покупателям.

Заключив контракт на поставку товара, компания также берет на себя ответственность за выкуп определенных обьемов продукции в определенные промежутки времени. Объемы равномерно распределяются по месяцам.

 Достигается стабильность в закупках, что поощряется со стороны поставщика в виде дополнительных скидок. А если учесть, что многие поставщики используют накопительную систему скидок, то для каждого отдельного участника входящего в закупочную фирму, экономия на закупках может составить до 50 %, от прежних затрат.

Немаловажным моментом для ООО «Спектр» является отсрочка платежей за покупаемую продукцию.

 Цель закупочной компании в увеличении закупаемой партии товара, путем привлечения других потребителей и сокращение текущих затрат.

 Вывод: Таким образом, сокращается себестоимость продукции и увеличивается прибыль.

 ООО «Спектр» имеет следующие плюсы объединения:

·       Имеется возможность работать на рынке по конкурентным ценам;

·       Делать выгодные предложения;

·       Получать максимальную прибыль;

·       Снижать себестоимость продукции;

·       Для завоевания рынка в с. Завьялово, поставлять покупателям товар по демпинговым ценам;

·       Увеличивать обьем продаж, благодаря низким ценам;

·       Сокращать складские издержки;

·       При больших объемах и минимальных складских площадях, товар на ответственное хранение можно размещать в закупочной фирме.

2.    Второй вариант решения упрощение любых видов торговых операций.

Многие компании верят в то, что одна только автоматизация приведет к улучшению финансово- экономической системы, и начинают усилия по реализации информационных систем непосредственно с автоматизации, пропуская критические шаги понимания и упрощения своих бизнес – процессов. Но нередко эти процессы постоянно неупорядоченные, что, в общем, создают впечатление хаоса на предприятии. Как известно, автоматизировать хаос далеко не просто, если невозможно. Поэтому прежде чем создавать информационную систему следует пересмотреть систему управления в организации. После формирования четкой системы управления, начинается непосредственно процесс проектирования информационной системы. Кроме того, необходимо внимательно отнестись также к выбору об оценке эффективности внедрения автоматизированной системы управления. В данном случае придерживаться принципа « чем больше функций, тем лучше» не стоит. Чем больше система «может», тем дороже она стоит и существует вероятность того, что будут использоваться далеко не все ее функциональные возможности, и она не окупит себя.

Предлагаемая программа «1С: Торговля и склад» подходит по всем своим параметрам, для внедрения ее в работу ООО « Спектр».

 Рассмотрим внедрение программы «1С: Торговля и склад» и все связанные с нею текущие капитальные затраты.

 Предлагаемая программа предназначается для учета любых видов торговых операций. Программа способна выполнять все функции учета – от ведения справочников и ввода первичных документов до получения различных ведомостей и аналитических отчетов.

 «1С: Торговля и склад» представляет собой компоненту «Оперативный учет» и «1С: предприятие» с типовой конфигурацией для автоматизации складского учета и торговли. Компонента «Оперативный учет» предназначена для учета наличия и движения материальных денежных средств.

 Области применения компоненты:

·       Автоматизация торговли;

·       Складской учет;

·       Учет материальных ценностей;

·       Учет в сфере обслуживания и т.д.

 Эффективность использования компьютерной программы представлена ниже. Стоимость программы – 5800 руб.

- общие капитальные затраты на ее внедрение (КЗа);

- текущие затраты предприятия, связанные с автоматизацией аналитических задач (За);

- годовая экономия от ее использования (Эг);

- срок окупаемости общих капитальных затрат (Ток);

Общие капитальные затраты связанные с автоматизацией определяем по формуле:

КЗа = КЗкп + КЗн + КЗтех + КЗрм + КЗпр (1)

Где КЗкп – капитальные затраты на покупку компьютерной программы по рыночной цене с учетом удельного веса занятости в содействии решения задач.

В нашем случае 5800*0,2=1160 руб.

КЗн – капитальные затраты на настройку компьютерных программ -500 руб.;

КЗтех – капитальные затраты на техническое оснащение рабочего места- 23980 руб.;

КЗрм – капитальные затраты на организацию рабочего места- 7773 руб.;

КЗпр – прочие капитальные затраты связанные внедрением программы- 600 руб.;

КЗа = 1160+ 500+ 23980+ 7773+ 600= 34130 руб.

Капитальные затраты на организацию рабочего места следует рассчитать по формуле:

КЗрм = Тм (С*Цпл+ КЗмеб)/ Тоб (2)

Где С – размер площади, которую занимает мебель под компьютер и другую оргтехнику- 6 кв. м.;

Цпл – рыночная цена одного 1 кв.м. производственной площади на момент автоматизации исследуемых задач- 1000 руб.;

КЗмеб – капитальные затраты на приобретение специальной мебели, повышающей производительность и комфортность работы (специальный стол, принтер, кресло, канцтовары и др.) - 3400 руб.;

Тм – время использования компьютера в течение года для решения задач, с помощью приобретенного программного продукта- 1500 ч.;

Тоб – общее время использования компьютера в течение года- 1814ч.;

КЗрм = 1500*(6*100+3400)/1814=7773 руб.

Общее время эксплуатации компьютера в течение года, рассчитывается следующим образом:

Тоб =Дс*Чс*Др*Чмес*Чис (3)

Где Дс – длительность смены- 8 ч.;

Чс – число смен работы компьютера- 1;

Др – среднее число рабочих дней в месяце- 21 дн.;

Чмес – число месяцев в году эксплуатации компьютера- 12 м.;

Чис – средний коэффициент использования компьютера в течение смены- 0,9;

Тоб =8*1*21*12*0,9=1814 часов.

Величина затрачиваемого машинного компьютерного времени (Тм) в решении задач, с помощью приобретенного программного продукта определяется по формуле:

Тм = Вз * Др (4)

Где Вз – время решения задач с помощью приобретенной компьютерной программы в течении одного рабочего дня, в часах;

Др – количество рабочих дней в году, в течение которых решаются задачи.

Тм = 6*250= 1500 ч.

Капитальные затраты на техническое оснащение рабочего места пользователя компьютерной программы рассчитывается по формуле:

КЗ тех = ((Цком+Цтех)*(1+Кт)*(1-Киз)*Тм)/Тоб (5)

Где Цком – рыночная цена компьютера на базе процессора Athlon на момент покупки программного обеспечения (17000);

Цтех – рыночная цена дополнительного технического оснащения рабочего места аналитика (факс, сканер, модем) (12000);

Кт – коэффициент, учитывающий степень износа действующей компьютерной техники;

КЗ тех = ((17000+12000)*(1+0)*(1-0)*1500)/1814= 23980 руб.

Общие годовые текущие затраты организации , связанные с автоматизацией задач (За), рассчитываются по формуле:

За =Зком+Здр+Зкп+Зпр (6)

Где Зком – текущие затраты, связанные с использованием компьютера (67500);

Здр – текущие затраты, связанные с использованием других обьектов технического оснащения рабочего места (принтера, сканера, модема и др.) (27000руб.);

Зкп – текущие затраты, связанные с использованием компьютерных программ (290 руб.);

Зпр – прочие текущие затраты (520);

За = 67500+27000+ 290+ 520=95310 руб.

Текущие затраты, связанные с использованием компьютера, определяется следующим образом:

Зком = Тм*См (7)

Где См – стоимость одного часа эксплуатации компьютера на предприяии;

Зком = 1500* 45= 67500 руб.

Стоимость одного часа эксплуатации компьютера на предприятии равна 45 руб.

Текущие затраты, связанные с использованием компьютерных программ, рассчитывается по формуле:

Зкп = КЗакп/ТС (8)

Где Тс – полезный срок использования компьютерных программ (с учетом морального износа не более четырех лет).

Прочие текущие затраты, связанные с автоматизацией ( расходы на бумагу, на ремонот) 520 руб.

Зкп = 1160/4= 290 руб.

Это расчет общей величины годовых текущих затрат, связанных с автоматизацией исследуемых аналитических задач.

 Текущие затраты, связанные с автоматизацией и их состав представлены в таблице.

Таблица 9 – Текущие затраты, связанные с автоматизацией.

Наименование статьи затрат. Буквенное обозначение.

Сумма,

Руб.

%
1.затраты связанные с использованием компьютера. Зком 67500 70,8
2.затраты связанные с использованием других объектов, технического оснащения рабочего места. Здр 27000 28,3
3.затраты связанные с использованием компьютерных программ. Зкп 290 0,4
4. прочие текущие расходы. Зпр 520 0,5
5. итого За 95310 100,0

Годовую экономию от проведения автоматизации (Эг) определяем по формуле

Эг = Зд- За (9)

Где Зд – текущие затраты.

По экспертной оценке, текущие затраты, связанные с осуществлением задач действующих на предприятии, определенны в размере 112 785 руб.

Эг = 112785-95310= 17475 руб.

Срок окупаемости капитальных затрат на автоматизацию необходимо рассчитать по формуле:

Ток = КЗа / Эг (10)

Где Ток – расчетный срок окупаемости капитальных затрат.

Ток = 34013/17475=1,9 год.

Так как расчетный срок окупаемости капитальных затрат на автоматизацию оказался 1,9 года т.е. не более предельного срока окупаемости капитальных вложений в условиях рынка, то приобретение программы будет экономически выгодно при приемлемых условиях. Эта программа поможет вести также учет при открытии нового отдела, для продажи постельных принадлежностей.

 

3. Разработка бизнес- плана для продажи постельных принадлежностей. Рынок нашего товара в данном регионе не очень развит и поэтому были проведены различные опросы населения, которые подтвердили необходимость открытия магазина ООО «Спектр» по продаже постельных принадлежностей именно здесь. На этом хочется остановиться подробнее и рассмотреть как проект бизнес – план, в следующем разделе дипломного проекта.

4.2. Выбор управленческого решения (проекта) и возможности

улучшения финансово- хозяйственной деятельности ООО

«Спектр»

 Основным мероприятием для улучшения финансового состояния ООО «Спектр» это разработка и внедрение бизнес – плана, для продажи в с. Завьялово постельных принадлежностей.

 Данный проект разработан для улучшения финансово – хозяйственной деятельности ООО «Спектр». Он содержит описания создаваемого бизнеса и оценку возможности его окупаемости.

Содержание.

1.    Резюме.

2.    Описание предприятия и товара.

3.    Исследование и анализ рынка сбыта.

4.    План сбыта.

5.    План персонала.

6.    Календарный план.

7.    План прибыли.

8.    Финансовый план.

9.    Финансовая стратегия.

1.Резюме.

Данный проект разработан для продажи постельных принадлежностей. Он содержит описание создаваемого бизнеса и оценку возможности его окупаемости.

В марте 2008 года планируется открыть дополнительный магазин ООО «Спектр» по продаже высококачественных, экологически-безопасных постельных принадлежностей отечественных и импортных производителей по доступным ценам.

В результате составления бизнес-плана для данного проекта я старалась добиться поставленных целей, таких как:

1. Достичь среднемесячного объёма продаж в размере 600000 рублей

2. Окупить инвестиции в размере 798386,39 рублей за 22 месяца с начала бизнес-плана

3. К концу бизнес-плана получить чистую прибыль в размере 34440,04 рублей

Магазин планируется открыть по адресу: УР, с. Завьялово, ул. Садовая, д. 14-а.

Главным конкурентом будет являться супермаркет « Красный бархат» находящийся по адресу ул. Чкалова, д.20. Преимущества магазина ООО « Спектр» в том, что продукция приобретается напрямую у производителей, следовательно, цены на неё будут наиболее доступными. Также данный магазин обладает преимуществом в том, что здесь будут проводиться различные акции с розыгрышами призов. Еще один плюс данного магазина состоит в том, что часы его работы наиболее удобны для покупателей (с 10-00 до 21-00).

За 24 месяца проекта планируется достичь следующих показателей:

Таблица 10 - Планируемые показатели.

Показатель Ед. измерения
Объём продаж Тыс. руб. 14400
Прибыль Руб. 34440,04
Срок окупаемости проекта Мес. 22

  Необходимые капитальные вложения составляют 798386,39 рублей.

2. Описание предприятия и товара.

В марте 2008 года состоится открытие магазина ООО «Спектр» специализирующегося на продаже постельных принадлежностей. Данное предприятие находится в собственности одного предпринимателя.

Данный магазин планируется открыть в магазине ООО «Спектр» 50кв.м., там же расположен продуктовый отдел, что говорит об удобстве посещения _Агазина для покупателей. Режим работы с10-00 до 21-00 без перерывов и выходных.

В предпраздничные дни предполагаются различные акции с розыгрышами призов, а также скидки постоянным покупателям. Все товары в нашем магазине имеют сертификат соответствия.

Все товары в нашем магазине доступны по своим ценам для каждого покупателя.

Основным поставщиком нашей продукции является ОАО «Пуховая сказка», крупнейший производитель постельных принадлежностей. Мы предлагаем следующий перечень продуктов.

Таблица 11 – Список продуктов.

Наименование Ед. изм. Нач. продаж
КПБ (1.5 спальный) шт 09.03.2008
КПБ (2,0 спальный) шт 09.03.2008
КПБ (подростковый) шт 09.03.2008
Матрац (бязь, 160*200) шт 09.03.2008
Матрац (тик, 200*200) шт 09.03.2008
Одеяло (пухо-перовое, 175*200) шт 09.03.2008
Одеяло (пухо-перовое, 200*200) шт 09.03.2008
Одеяло (синтепон, 140*200) шт 09.03.2008
Одеяло (синтепон, 220*200) шт 09.03.2008
Одеяло (халофайбер, 140*200) шт 09.03.2008
Одеяло (халофайбер, 200*200) шт 09.03.2008
Одеяло (шёлковое волокно, 200*200) шт 09.03.2008
Одеяло (экофайбер, 175*200) шт 09.03.2008

Плед (акрил, 180*200) шт 09.03.2008
Плед (меховой, 180*200) шт 09.03.2008
Плед (шерсть, 145*180) шт 09.03.2008
подушка (ватная, 50*60) шт 09.03.2008
Подушка (декоративная, 50*50) шт 09.03.2008
Подушка (перовая, 50*60) шт 09.03.2008
Подушка (перо-пуховая, 70*70) шт 09.03.2008
Подушка (полиэфирное волокно, 50*50) шт 09.03.2008
Подушка (пуховая, 70*70) шт 09.03.2008
Подушка (силикон, 70*50) шт 09.03.2008
Подушка (синтепон, 50*60) шт 09.03.2008
Подушка (халофайбер, 70*70) шт 09.03.2008
Полотенце (кухонное, 50*50) шт 09.03.2008
Полотенце (махровое, 100*150) шт 09.03.2008
Полотенце (махровое, 75*500) шт 09.03.2008
Халат (банный, с капюшоном) шт 09.03.2008
Халат (махровый) шт 09.03.2008
Халат (трикотажный) шт 09.03.2008

Таблица 12 – Структура компании.

Наименование Доля
0 Компания
1 КПБ (1.5 спальный) 100,00
2 КПБ (2,0 спальный) 100,00
3 Матрац (бязь, 160*200) 100,00
4 Матрац (тик, 200*200) 100,00
5 Одеяло (пухо-перовое, 200*200) 100,00
6 Одеяло (синтепон, 220*200) 100,00
7 Одеяло (халофайбер, 140*200) 100,00
8 Одеяло (шёлковое волокно, 200*200) 100,00
9 Одеяло (экофайбер, 175*200) 100,00
10 Плед (акрил, 180*200) 100,00
11 Плед (меховой, 180*200) 100,00
12 Плед (шерсть, 145*180) 100,00
13 подушка (ватная, 50*60) 100,00
14 Подушка (декоративная, 50*50) 100,00
15 Подушка (перовая, 50*60) 100,00
16 Подушка (перо-пуховая, 70*70) 100,00
17 Подушка (полиэфирное волокно, 50*50) 100,00

18 Подушка (пуховая, 70*70) 100,00
19 Подушка (силикон, 70*50) 100,00
20 Подушка (синтепон, 50*60) 100,00
21 Подушка (халофайбер, 70*70) 100,00
22 Полотенце (кухонное, 50*50) 100,00
23 Полотенце (махровое, 100*150) 100,00
24 Полотенце (махровое, 75*500) 100,00
25 Халат (банный, с капюшоном) 100,00
26 Халат (махровый) 100,00
27 Халат (трикотажный) 100,00
28 Одеяло (пухо-перовое 175*200) 100,00
29 Одеяло (синтепон 140*200) 100,00
30 Одеяло (халофайбер 200*200) 100,00
31 КПБ (подростковый ) 100,00
32 Директор 100,00
33 Бухгалтер
34 Товаровед
35 Продавец – консультант
36 уборщица

3. Исследование и анализ рынка сбыта.

Рынок нашего товара в данном районе не очень развит и поэтому были проведены различные опросы населения, которые подтвердили необходимость открытия магазина ООО «Спектр» по продаже постельных принадлежностей, именно здесь. Ассортимент нашего товара распространяется на людей с любым достатком, ведь мы напрямую сотрудничаем с крупнейшим поставщиком постельных принадлежностей в, что подтверждается низкими ценами.

Основным конкурентом нашего магазина является супермаркет «Красный бархат», который расположен по адресу ул. Чкалова, д.20. Но мы имеем ряд преимуществ перед данным конкурентом, а именно: после открытия в нашем магазине ожидаются различного рода акции с розыгрышами призов и подарков, скидки постоянным покупателям по дисконтным картам. Поэтому у нас есть потенциальная возможность открытия сети магазинов ООО «Спектр». Следовательно, можно утверждать, что открытие нашего магазина будет выгодно и покупателям, и нам.

Более подробно рынок сбыта данного товара можно рассмотреть в следующих таблицах:

Таблица 13

 Налоги.

Название налога База Период Ставка
Отчисления в ПФ Зарплата Месяц 24 %
Налог с оборота Объем продаж Месяц 5 %
Налог на имущество Имущество Год (Средн.год.ст-ть им-ва * 2,2 %)/12

4. План сбыта.

Таблица 14 - Планируемый объём поставок.

Продукт/Вариант Ед. изм. 11.2007 12.2007 1.2008 2.2008 3.2008 4.2008 5.2008 6.2008 7.2008
КПБ (2,0 спальный) шт 0,00 0,00 0,00 0,00 19,00 24,00 25,00 20,00 19,00
КПБ (1.5 спальный) шт 0,00 0,00 0,00 0,00 16,00 18,00 19,00 20,00 21,00
Подушка (халофайбер, 70*70) шт 0,00 0,00 0,00 0,00 19,00 19,00 18,00 23,00 21,00
Подушка (синтепон, 50*60) шт 0,00 0,00 0,00 0,00 22,00 22,00 25,00 23,00 21,00
Подушка (полиэфирное волокно, 50*50) шт 0,00 0,00 0,00 0,00 26,00 28,00 25,00 29,00 29,00
Подушка (перо-пуховая, 70*70) шт 0,00 0,00 0,00 0,00 25,00 26,00 25,00 28,00 24,00
подушка (ватная, 50*60) шт 0,00 0,00 0,00 0,00 21,00 25,00 22,00 24,00 26,00
Подушка (пуховая, 70*70) шт 0,00 0,00 0,00 0,00 20,00 20,00 24,00 25,00 24,00
Подушка (декоративная, 50*50) шт 0,00 0,00 0,00 0,00 22,00 22,00 20,00 24,00 24,00
Одеяло (синтепон, 220*200) шт 0,00 0,00 0,00 0,00 21,00 20,00 21,00 20,00 18,00
Одеяло (халофайбер, 140*200) шт 0,00 0,00 0,00 0,00 20,00 19,00 19,00 18,00 17,00
Одеяло (экофайбер, 175*200) шт 0,00 0,00 0,00 0,00 19,00 18,00 18,00 16,00 15,00
Одеяло (шёлковое волокно, 200*200) шт 0,00 0,00 0,00 0,00 19,00 18,00 18,00 17,00 16,00
Одеяло (пухо-перовое, 200*200 ) шт 0,00 0,00 0,00 0,00 17,00 17,00 16,00 15,00 15,00
Плед (шерсть, 145*180) шт 0,00 0,00 0,00 0,00 22,00 23,00 24,00 25,00 24,00
Плед (меховой, 180*200) шт 0,00 0,00 0,00 0,00 21,00 20,00 21,00 22,00 23,00
Плед (акрил, 180*200) шт 0,00 0,00 0,00 0,00 20,00 28,00 19,00 20,00 18,00
Матрац (бязь, 160*200) шт 0,00 0,00 0,00 0,00 20,00 21,00 25,00 24,00 20,00
Матрац (тик, 200*200) шт 0,00 0,00 0,00 0,00 20,00 22,00 20,00 19,00 18,00
Полотенце (махровое, 100*150) шт 0,00 0,00 0,00 0,00 33,00 35,00 38,00 37,00 36,00
Полотенце (махровое, 75*500) шт 0,00 0,00 0,00 0,00 33,00 36,00 35,00 35,00 39,00
Полотенце (кухонное, 50*50) шт 0,00 0,00 0,00 0,00 58,00 61,00 65,00 66,00 61,00
Подушка (силикон, 70*50) шт 0,00 0,00 0,00 0,00 25,00 25,00 24,00 26,00 28,00

Подушка (перовая, 50*60) шт 0,00 0,00 0,00 0,00 25,00 24,00 25,00 29,00 28,00
Халат (банный, с капюшоном) шт 0,00 0,00 0,00 0,00 30,00 26,00 25,00 29,00 24,00
Халат (махровый) шт 0,00 0,00 0,00 0,00 27,00 28,00 26,00 24,00 23,00
Халат (трикотажный) шт 0,00 0,00 0,00 0,00 33,00 33,00 35,00 31,00 34,00
КПБ (подростковый) шт 0,00 0,00 0,00 0,00 21,00 22,00 22,00 22,00 20,00
Одеяло (синтепон, 140*200) шт 0,00 0,00 0,00 0,00 20,00 25,00 22,00 20,00 20,00
Одеяло (халофайбер, 200*200) шт 0,00 0,00 0,00 0,00 20,00 20,00 22,00 19,00 18,00
Одеяло (пухо-перовое, 175*200) шт 0,00 0,00 0,00 0,00 21,00 22,00 24,00 20,00 18,00

Планируемый обьем поставок.

Продукт/Вариант 8.2008 9.2008 10.2008 11.2008 12.2008 1.2009 2.2009 3.2009 4.2009 5.2009 6.2009
КПБ (2,0 спальный) 25,00 25,00 23,00 25,00 29,00 16,00 18,00 19,00 23,00 24,00 27,00
КПБ (1.5 спальный) 20,00 25,00 26,00 19,00 16,00 19,00 20,00 19,00 23,00 26,00 25,00
Подушка (халофайбер, 70*70) 26,00 18,00 26,00 28,00 24,00 23,00 29,00 25,00 27,00 23,00 21,00
Подушка (синтепон, 50*60) 22,00 20,00 20,00 24,00 25,00 24,00 25,00 26,00 25,00 22,00 23,00
Подушка (полиэфирное волокно, 50*50) 29,00 30,00 30,00 26,00 29,00 25,00 29,00 29,00 30,00 27,00 31,00
Подушка (перо-пуховая, 70*70) 23,00 22,00 26,00 30,00 25,00 26,00 28,00 29,00 28,00 24,00 25,00
подушка (ватная, 50*60) 28,00 24,00 24,00 25,00 23,00 20,00 20,00 28,00 28,00 24,00 24,00
Подушка (пуховая, 70*70) 24,00 24,00 22,00 23,00 22,00 22,00 28,00 27,00 25,00 22,00 24,00
Подушка (декоративная, 50*50) 25,00 22,00 23,00 26,00 28,00 28,00 27,00 29,00 22,00 25,00 27,00
Одеяло (синтепон, 220*200) 21,00 17,00 22,00 25,00 28,00 29,00 28,00 27,00 22,00 22,00 20,00
Одеяло (халофайбер, 140*200) 15,00 18,00 20,00 22,00 24,00 22,00 23,00 22,00 20,00 19,00 16,00
Одеяло (экофайбер, 175*200) 17,00 18,00 20,00 22,00 25,00 25,00 23,00 21,00 20,00 19,00 17,00

Одеяло (шёлковое волокно, 200*200) 15,00 16,00 18,00 19,00 19,00 20,00 20,00 19,00 18,00 17,00 16,00
Одеяло (пухо-перовое, 200*200) 14,00 15,00 16,00 16,00 19,00 19,00 18,00 19,00 17,00 18,00 17,00
Плед (шерсть, 145*180) 23,00 25,00 24,00 29,00 29,00 25,00 28,00 22,00 22,00 23,00 20,00
Плед (меховой, 180*200) 20,00 20,00 21,00 28,00 30,00 24,00 26,00 28,00 25,00 24,00 22,00
Плед (акрил, 180*200) 17,00 19,00 21,00 24,00 26,00 20,00 24,00 22,00 20,00 24,00 19,00
Матрац (бязь, 160*200) 22,00 23,00 24,00 24,00 24,00 25,00 23,00 22,00 26,00 25,00 22,00
Матрац (тик, 200*200) 17,00 18,00 16,00 18,00 15,00 19,00 18,00 18,00 17,00 18,00 19,00
Полотенце (махровое, 100*150) 40,00 41,00 38,00 42,00 47,00 43,00 37,00 36,00 41,00 41,00 37,00
Полотенце (махровое, 75*500) 39,00 40,00 46,00 48,00 44,00 45,00 46,00 48,00 49,00 47,00 36,00
Полотенце (кухонное, 50*50) 64,00 54,00 63,00 58,00 56,00 61,00 63,00 62,00 58,00 54,00 53,00
Подушка (силикон, 70*50) 27,00 25,00 26,00 23,00 28,00 22,00 25,00 24,00 24,00 22,00 25,00
Подушка (перовая, 50*60) 27,00 22,00 24,00 25,00 26,00 24,00 25,00 28,00 24,00 25,00 22,00
Халат (банный, с капюшоном) 25,00 24,00 29,00 31,00 33,00 31,00 31,00 29,00 32,00 32,00 31,00
Халат (махровый) 24,00 22,00 25,00 26,00 27,00 29,00 28,00 29,00 22,00 25,00 23,00
Халат (трикотажный) 34,00 31,00 34,00 34,00 34,00 32,00 32,00 31,00 30,00 35,00 35,00
КПБ (подростковый) 19,00 18,00 22,00 23,00 25,00 24,00 26,00 28,00 22,00 20,00 26,00
Одеяло (синтепон, 140*200) 19,00 18,00 20,00 22,00 25,00 26,00 24,00 25,00 22,00 23,00 22,00
Одеяло (халофайбер, 200*200) 18,00 19,00 20,00 22,00 23,00 25,00 24,00 26,00 26,00 22,00 19,00
Одеяло (пухо-перовое, 175*200) 18,00 19,00 22,00 21,00 24,00 22,00 20,00 20,00 22,00 19,00 16,00

Планируемый объём поставок.

Продукт/Вариант 7.2009 8.2009 9.2009 10.2009
КПБ (2,0 спальный) 23,00 25,00 24,00 23,00
КПБ (1.5 спальный) 24,00 16,00 25,00 29,00
Подушка (халофайбер, 70*70) 22,00 24,00 24,00 25,00
Подушка (синтепон, 50*60) 24,00 25,00 22,00 22,00
Подушка (полиэфирное волокно, 50*50) 30,00 28,00 28,00 27,00
Подушка (перо-пуховая, 70*70) 26,00 28,00 28,00 27,00
подушка (ватная, 50*60) 22,00 23,00 22,00 22,00
Подушка (пуховая, 70*70) 26,00 24,00 20,00 21,00
Подушка (декоративная, 50*50) 29,00 22,00 24,00 25,00
Одеяло (синтепон, 220*200) 18,00 19,00 16,00 20,00
Одеяло (халофайбер, 140*200) 15,00 15,00 18,00 22,00
Одеяло (экофайбер, 175*200) 15,00 15,00 18,00 21,00
Одеяло (шёлковое волокно, 200*200) 16,00 15,00 15,00 18,00
Одеяло (пухо-перовое, 200*200) 16,00 16,00 15,00 19,00
Плед (шерсть, 145*180) 21,00 29,00 22,00 26,00
Плед (меховой, 180*200) 20,00 24,00 26,00 28,00
Плед (акрил, 180*200) 18,00 16,00 21,00 23,00
Матрац (бязь, 160*200) 25,00 22,00 26,00 26,00
Матрац (тик, 200*200) 21,00 22,00 25,00 21,00
Полотенце (махровое, 100*150) 40,00 39,00 38,00 40,00
Полотенце (махровое, 75*500) 36,00 38,00 38,00 36,00
Полотенце (кухонное, 50*50) 61,00 64,00 63,00 56,00
Подушка (силикон, 70*50) 24,00 26,00 28,00 29,00
Подушка (перовая, 50*60) 24,00 22,00 24,00 22,00
Халат (банный, с капюшоном) 26,00 28,00 27,00 29,00
Халат (махровый) 19,00 20,00 23,00 22,00
Халат (трикотажный) 29,00 28,00 28,00 26,00
КПБ (подростковый) 25,00 29,00 26,00 25,00
Одеяло (синтепон, 140*200) 20,00 20,00 23,00 25,00
Одеяло (халофайбер, 200*200) 21,00 22,00 25,00 24,00

Таблица 15 - Сбыт (Ценообразование).

Продукт/Вариант Цена(руб.) Описание
КПБ (2,0 спальный) 885,000
Изменения цены
11мес. - 925,00руб.
17мес. - 967,00руб.
23мес. - 1 011,00руб.
КПБ (1.5 спальный) 547,000
Изменения цены
11мес. - 572,00руб.
17мес. - 598,00руб.
23мес. - 625,00руб.
Подушка (халофайбер, 70*70) 235,000
Изменения цены
11мес. - 231,00руб.
17мес. - 246,00руб.
23мес. - 257,00руб.
Подушка (синтепон, 50*60) 117,000
Изменения цены
11мес. - 122,00руб.
17мес. - 128,00руб.
23мес. - 134,00руб.
Подушка (полиэфирное волокно, 50*50) 122,000
Изменения цены
11мес. - 127,00руб.
17мес. - 133,00руб.
23мес. - 139,00руб.
Подушка (перо-пуховая, 70*70) 216,000
Изменения цены
11мес. - 226,00руб.
17мес. - 236,00руб.
23мес. - 247,00руб.
подушка (ватная, 50*60) 138,000
Изменения цены
11мес. - 144,00руб.
17мес. - 150,00руб.

23мес. - 157,00руб.
Подушка (пуховая, 70*70) 432,000
Изменения цены
11мес. - 451,00руб.
17мес. - 472,00руб.
23мес. - 494,00руб.
Подушка (декоративная, 50*50) 237,000
Изменения цены
11мес. - 248,00руб.
17мес. - 259,00руб.
23мес. - 271,00руб.
Одеяло (синтепон, 220*200) 795,000
Изменения цены
11мес. - 831,00руб.
17мес. - 868,00руб.
23мес. - 907,00руб.
Одеяло (халофайбер, 140*200) 693,000
Изменения цены
11мес. - 724,00руб.
17мес. - 757,00руб.
23мес. - 791,00руб.
Одеяло (экофайбер, 175*200) 864,000
Изменения цены
11мес. - 903,00руб.
17мес. - 944,00руб.
23мес. - 986,00руб.
Одеяло (шёлковое волокно, 200*200) 2 133,000
Изменения цены
11мес. - 2 229,00руб.
17мес. - 2 329,00руб.
23мес. - 2 434,00руб.
Одеяло (пухо-перовое, 200*200) 3 093,000
Изменения цены
11мес. - 3 232,00руб.
17мес. - 3 378,00руб.
23мес. - 3 530,00руб.
Плед (шерсть, 145*180) 1 173,000
Изменения цены
11мес. - 1 226,00руб.
17мес. - 1 281,00руб.
23мес. - 1 339,00руб.
Плед (меховой, 180*200) 1 500,000
Изменения цены
11мес. - 1 568,00руб.
17мес. - 1 639,00руб.
23мес. - 1 713,00руб.
Плед (акрил, 180*200) 1 501,000
Изменения цены
11мес. - 1 569,00руб.
17мес. - 1 640,00руб.
23мес. - 1 714,00руб.
Матрац (бязь, 160*200) 1 050,000
Изменения цены
11мес. - 1 147,00руб.
17мес. - 1 199,00руб.
23мес. - 1 253,00руб.
Матрац (тик, 200*200) 974,000
Изменения цены
11мес. - 1 018,00руб.
17мес. - 1 064,00руб.
23мес. - 1 112,00руб.
Полотенце (махровое, 100*150) 245,000
Изменения цены
11мес. - 256,00руб.
17мес. - 268,00руб.
23мес. - 280,00руб.
Полотенце (махровое, 75*500) 144,000
Изменения цены
11мес. - 150,00руб.
17мес. - 157,00руб.
23мес. - 164,00руб.
Полотенце (кухонное, 50*50) 48,000
Изменения цены
11мес. - 50,00руб.

17мес. - 52,00руб.
23мес. - 54,00руб.
Подушка (силикон, 70*50) 405,000
Изменения цены
11мес. - 423,00руб.
17мес. - 442,00руб.
23мес. - 462,00руб.
Подушка (перовая, 50*60) 192,000
Изменения цены
11мес. - 201,00руб.
17мес. - 210,00руб.
23мес. - 219,00руб.
Халат (банный, с капюшоном) 1 181,000
Изменения цены
11мес. - 1 234,00руб.
17мес. - 1 290,00руб.
23мес. - 1 348,00руб.
Халат (махровый) 1 013,000
Изменения цены
11мес. - 1 059,00руб.
17мес. - 1 107,00руб.
23мес. - 1 057,00руб.
Халат (трикотажный) 792,000
Изменения цены
11мес. - 828,00руб.
17мес. - 865,00руб.
23мес. - 904,00руб.
КПБ (подростковый) 571,000
Изменения цены
11мес. - 597,00руб.
17мес. - 624,00руб.
23мес. - 652,00руб.
Одеяло (синтепон, 140*200) 555,000
Изменения цены
11мес. - 580,00руб.
17мес. - 606,00руб.
23мес. - 634,00руб.
Одеяло (халофайбер, 200*200) 875,000
Изменения цены
11мес. - 915,00руб.
17мес. - 956,00руб.
23мес. - 999,00руб.
Одеяло (пухо-перовое, 175*200) 2 560,000
Изменения цены
11мес. - 2 675,00руб.
17мес. - 2 796,00руб.
23мес. - 2 922,00руб.

Таблица 16 - Сбыт (Условия продаж).

Продукт/Вариант Описание
КПБ (2,0 спальный)
Потери: 0,600%
Запас готовой продукции: 0,50%
КПБ (1.5 спальный)
Потери: 0,600%
Запас готовой продукции: 0,30%
Подушка (халофайбер, 70*70)
Потери: 0,300%
Запас готовой продукции: 0,20%
Подушка (синтепон, 50*60)
Потери: 0,300%
Запас готовой продукции: 0,10%
Подушка (полиэфирное волокно, 50*50)
Потери: 0,300%
Запас готовой продукции: 0,10%
Подушка (перо-пуховая, 70*70)
Потери: 0,300%
Запас готовой продукции: 0,20%
подушка (ватная, 50*60)
Потери: 0,300%
Запас готовой продукции: 0,10%
Подушка (пуховая, 70*70)
Потери: 0,300%
Запас готовой продукции: 0,10%
Подушка (декоративная, 50*50)
Потери: 0,200%

Запас готовой продукции: 0,09%
Одеяло (синтепон, 220*200)
Потери: 0,300%
Запас готовой продукции: 0,10%
Одеяло (халофайбер, 140*200)
Потери: 0,200%
Запас готовой продукции: 0,10%
Одеяло (экофайбер, 175*200)
Потери: 0,500%
Запас готовой продукции: 0,09%
Одеяло (шёлковое волокно, 200*200)
Потери: 0,500%
Запас готовой продукции: 0,10%
Одеяло (пухоперовое, 200*200)
Потери: 0,500%
Запас готовой продукции: 0,20%
Плед (шерсть, 145*180)
Потери: 0,500%
Запас готовой продукции: 0,10%
Плед (меховой, 180*200)
Потери: 0,400%
Запас готовой продукции: 0,10%
Плед (акрил, 180*200)
Потери: 0,400%
Запас готовой продукции: 0,10%
Матрац (бязь, 160*200)
Потери: 0,500%
Запас готовой продукции: 0,20%
Матрац (тик, 200*200)
Потери: 0,600%
Запас готовой продукции: 0,20%
Полотенце (махровое, 100*150)
Потери: 0,500%
Запас готовой продукции: 0,20%
Полотенце (махровое, 75*500)
Потери: 0,600%
Запас готовой продукции: 0,10%
Полотенце (кухонное, 50*50)
Потери: 0,600%
Запас готовой продукции: 0,20%

Подушка (силикон, 70*50)
Потери: 0,300%
Запас готовой продукции: 0,10%
Подушка (перовая, 50*60)
Потери: 0,300%
Запас готовой продукции: 0,10%
Халат (банный, с капюшоном)
Потери: 0,400%
Запас готовой продукции: 0,09%
Халат (махровый)
Потери: 0,400%
Запас готовой продукции: 0,07%
Халат (трикотажный)
Потери: 0,400%
Запас готовой продукции: 0,09%
КПБ (подростковый)
Потери: 0,800%
Запас готовой продукции: 0,50%
Одеяло (синтепон, 140*200)
Потери: 0,500%
Запас готовой продукции: 0,10%
Одеяло (халофайбер, 200*200)
Потери: 0,500%
Запас готовой продукции: 0,20%
Одеяло (пухо-перовое, 175*200)
Потери: 0,500%
Запас готовой продукции: 0,10%

Таблица 17 - Материалы и комплектующие.

Наименование Ед. изм. Цена(руб.)
КПБ (1,5 спальный) шт 342,000
КПБ (2,0 спальный) шт 553,000
Матрац (бязь, 160*200) шт 656,000
Матрац (тик, 200*200) шт 609,000
КПБ (подрастковый) шт 357,000
Одеяло (пухо-перовое, 175*200) шт 1 600,000
Одеяло( пухо-перовое, 200*200) шт 1 933,000
Одеяло (синтепон, 145*200) шт 347,000
Одеяло (синтепон, 220*200) шт 497,000
Одеяло (халофайбер, 140*200) шт 433,000
Одеяло (халофайбер, 200*200) шт 547,000
одеяло (шёлковое волокно, 200*200) шт 1 333,000
Одеяло (экофайбер, 175*205) шт 540,000
Плед (акрил, 180*200) шт 625,000
Плед (меховой, 180*200) шт 1 000,000
Плед (шерсть,145*180) шт 733,000
Подушка (ватная,50*60) шт 86,000
Подушка (декоративная, 50*50) шт 148,000
Подушка (перовая, 50*60) шт 120,000
Подушка (перопуховая,70*70) шт 135,000
Подушка (полиэфирное волокно, 50*50) шт 76,000
Подушка (силикон, 70*50) шт 253,000
Подушка (синтепон,50*60) шт 73,000
Подушка (пуховая, 70*70) шт 270,000
Полотенце (кухонное,50*50) шт 30,000
Полотенце (махровое, 100*150) шт 153,000
Полотенце (махровое, 75*50) шт 90,000
Халат (банный, с капюшоном) шт 738,000
Халат (махровый) шт 633,000
Халат (трикотажный) шт 495,000
Подушка (халофайбер. 70*70) шт 147,000

5. План по персоналу.

Таблица 18 - План по персоналу.

Должность Кол-во

Зарплата

(руб.)

Платежи
Управление
Бухгалтер 1 10 000,00 Ежемесячно, с 5 по 24 мес.
продавец-консультант 4 12 000,00 Ежемесячно, с 5 по 24 мес.
товаровед 1 6 300,00 Ежемесячно, с 5 по 24 мес.
уборщица 2 2 000,00 Ежемесячно, с 5 по 24 мес.
Итого 8 30 300,00

6. Календарный план.

Таблица 19 - Список этапов.

Название Длительность Дата начала Дата окончания
Проверка СЭС 4 23.12.2007 27.12.2007
Дизайн помещения 20 28.12.2007 17.01.2007
Телефонизация помещения 7 01.01.2008 08.01.2008
Установка сигнализации 6 02.01.2008 08.01.2008
Покупка компьютера 3 05.01.2008 08.01.2008
Покупка кассы 3 08.01.2008 11.01.2008
покупка столов 4 08.01.2008 12.01.2008
Покупка стульев 4 08.01.2008 12.01.2008
Покупка витрин 5 10.01.2008 15.01.2008
Поиск работников 17 13.01.2008 30.01.2008
Найм работников (собеседование) 4 31.01.2008 04.02.2008
Поиск поставщиков 7 06.02.2008 25.02.2008
Заключение контрактов 6 26.02.2008 07.03.2008
Реклама 5 27.02.2008 09.03.2008
Презентация магазина 1 09.03.2008 10.03.2008

7. План прибыли.

Таблица 20 - Прибыли-убытки (руб.)

Строка 11.2007 12.2007 1.2008 2.2008 3.2008 4.2008
Валовой объем продаж 555 355,12 579 875,41
Потери 2 533,24 2 659,25
Налоги с продаж 2 7767,75 2 8993,78
Чистый объем продаж 525 054,13 550 881,64
Материалы и комплектующие 341 972,72 354 595,21
Сдельная зарплата 11107 11597
Прямые суммарные издержки 341 972,72 354 595,21
Валовая прибыль 183 081,41 196 286,43
Налог на имущество 476,80 470,26 464,55 458,06
Административные издержки 29 712,62 46 056,78 33 003,44 67 923,40 31 511,42
Производственные издержки
Маркетинговые издержки
Зарплата административного персонала 82 477,54 83 071,98
Зарплата производственного персонала
Зарплата маркетингового персонала
Суммарные постоянные издержки 29 712,62 46 056,78 33 003,44 150 400,94 114 583,40
Амортизация 3 924,79 3 924,79 3 924,79
Проценты по кредитам 933,79 3 415,38 11 879,77 13 958,36 14 637,08 13 515,64
Суммарные непроизводственные издержки 933,79 3 415,38 11 879,77 17 883,15 18 561,88 17 440,43
Другие доходы
Другие издержки 50 000,00 102 231,54 117 678,12 66 415,58 82 331,40
Убытки предыдущих периодов 50 933,79 186 293,32 362 384,80 480 157,23 554 388,14
Прибыль до выплаты налога -50 933,79 -186 293,32 -362 384,80 -480 157,23 -554 388,14 -499 041,61

Суммарные издержки, отнесенные на прибыль

 

Прибыль от курсовой разницы

 

Налогооблагаемая прибыль -50 933,79 -186 293,32 -362 384,80 -480 157,23 -554 388,14 -499 041,61

 

Налог на прибыль

 

Чистая прибыль -50 933,79 -186 293,32 -362 384,80 -480 157,23 -554 388,14 -499 041,61

 

Строка 5.2008 6.2008 7.2008 8.2008 9.2008 10.2008
Валовый объем продаж 578 913,95 562 579,99 538 926,68 542 170,84 538 795,00 587 233,09
Потери 2 664,96 2 565,61 2 455,22 2 473,12 2 477,88 2 688,21
Налоги с продаж 2 8945,69 28 128,99 26 946,34 27 108,54 26 939,75 29 361,65
Чистый объем продаж 547 303,3 531 885,39 509 525,12 512 589,18 509 377,37 555 183,23
Материалы и комплектующие 356 945,03 346 436,27 332 346,24 334 474,00 331 178,46 360 837,43
Сдельная зарплата 11 578 11 252 10 778 10 844 10 775 11 744
Прямые суммарные издержки 356 945,03 346 436,27 332 346,24 334 474,00 331 178,46 360 837,43
Валовая прибыль 190 358,27 185 449,12 177 178,88 178 115,18 178 158,91 194 345,8
Налог на имущество 451,53 444,95 438,37 431,86 425,31 418,83
Административные издержки 32 469,35 69 402,65 48 084,69 34 456,60 70 914,11 32 898,89
Производственные издержки
Маркетинговые издержки
Зарплата административного персонала 83 670,70 84 273,75 84 881,13 85 492,90 86 109,08 86 729,69
Зарплата производственного персонала
Зарплата маркетингового персонала
Суммарные постоянные издержки 116 140,06 153 676,40 132 965,83 119 949,50 157 023,19 119 628,58
Амортизация 3 924,79 3 924,79 3 924,79 3 924,79 3 924,79 3 924,79
Проценты по кредитам 12 491,32 12 254,15 11 784,03 11 015,71 10 930,34 9 795,13
Суммарные непроизводственные издержки 16 416,11 16 178,94 15 708,82 14 940,51 14 855,13 13 719,92

Другие доходы
Другие издержки
Убытки предыдущих периодов 499 041,61 447 480,18 437 957,15 415 280,56 377 908,95 377 401,62
Прибыль до выплаты налога -447 480,18 -437 957,15 -415 280,56 -377 908,95 -377 401,62 -322 695,49
Суммарные издержки, отнесенные на прибыль
Прибыль от курсовой разницы
Налогооблагаемая прибыль -447 480,18 -437 957,15 -415 280,56 -377 908,95 -377 401,62 -322 695,49
Налог на прибыль
Чистая прибыль -447 480,18 -437 957,15 -415 280,56 -377 908,95 -377 401,62 -322 695,49

Прибыли-убытки (руб.)

Строка 11.2008 12.2008 1.2009 2.2009 3.2009 4.2009
Валовый объем продаж 628 798,86 671 955,03 638 100,95 647 501,18 645 022,00 628 430,79
Потери 2 863,01 3 057,61 2 910,85 2 939,20 2 932,28 2 876,09
Налоги с продаж 31 439,94 33 597,75 31 905,04 32 375,05 32 251,10 31 421,53
Чистый объем продаж 594 495,91 635 299,67 603 284,25 612 186,93 609 838,62 594 133,17
Материалы и комплектующие 386 248,16 412 595,49 392 965,92 397 703,11 396 704,67 386 676,86
Сдельная зарплата 12 575 13 439 12 762 12 950 12 900 12 568
Суммарные прямые издержки 386 248,16 412 595,49 392 965,92 397 703,11 396 704,67 386 676,86
Валовая прибыль 208 247,75 222 704,18 210 318,33 214 483,82 213 133,95 207 456,31
Налог на имущество 412,34 405,87 399,25 392,73 386,20 379,65
Административные издержки 33 899,00 72 430,74 50 163,44 35 932,42 73 923,13 34 281,71
Производственные издержки
Маркетинговые издержки
Зарплата административного персонала 87 354,78 87 950,67 88 550,62 89 154,67 89 762,84 90 375,16

Зарплата производственного персонала
Зарплата маркетингового персонала
Суммарные постоянные издержки 121 253,78 160 381,41 138 714,06 125 087,09 163 685,97 124 656,87
Амортизация 3 924,79 3 924,79 3 924,79 3 924,79 3 924,79 3 924,79
Проценты по кредитам 8 424,82 7 496,15 6 554,10 5 117,54 4 413,02 3 084,96
Суммарные непроизводственные издержки 12 349,62 11 420,94 10 478,89 9 042,33 8 337,81 7 009,75
Другие доходы
Другие издержки
Убытки предыдущих периодов 322 695,49 254 751,47 210 975,05 156 629,14 83 142,51 48 868,76
Прибыль до выплаты налога -254 751,47 -210 975,05 -156 629,14 -83 142,51 -48 868,76 20 256,98
Суммарные издержки, отнесенные на прибыль
Прибыль от курсовой разницы
Налогооблагаемая прибыль -254 751,47 -210 975,05 -156 629,14 -83 142,51 -48 868,76 20 256,98
Налог на прибыль
Чистая прибыль -254 751,47 -210 975,05 -156 629,14 -83 142,51 -48 868,76 20 256,98

Прибыли убытки (руб.)

Строка 5.2009 6.2009 7.2009 8.2009 9.2009 10.2009
Валовый объем продаж 630 509,81 594 941,94 575 066,26 594 130,09 622 489,00 670 337,72
Потери 2 882,37 2 735,80 2 654,50 2 751,20 2 879,92 3 086,73
Налоги с продаж 31 525,49 29747,09 28 753,32 29 706,5 31 244,45 33 516,87
Чистый объем продаж 598 984,32 565 194,85 546 312,94 564 423,6 591 364,55 636 820,85
Материалы и комплектующие 386 474,27 365 895,96 353 557,03 366 542,33 383 831,13 413 054,50
Сдельная зарплата 12 610 11 898 11 502 11 883 12449 12 736
Прямые суммарные издержки 386 474,27 365 895,96 353 557,03 366 542,33 383 831,13 413 054,50
Валовая прибыль 212 510,05 199 298,09 192 755,94 197 881,27 207 533,42 223 766,35
Налог на имущество 373,11 366,55 359,98 353,47 346,97 264,65
Административные издержки 35 310,33 75 446,27 52 251,91 37 428,41 77 000,80 35 708,97

Производственные издержки
Маркетинговые издержки
Зарплата административного персонала 90 991,65 91 612,35 92 237,28 92 866,48 93 499,97 94 137,78
Зарплата производственного персонала
Зарплата маркетингового персонала
Суммарные постоянные издержки 126 301,98 167 058,62 144 489,19 130 294,88 170 500,76 129 846,75
Амортизация 3 924,79 3 924,79 3 924,79 3 924,79 3 924,79 49 424,79
Проценты по кредитам 1 701,83 1 333,39 635,79
Суммарные непроизводственные издержки 5 626,62 5 258,18 4 560,58 3 924,79 3 924,79 49 424,79
Другие доходы
Другие издержки
Убытки предыдущих периодов
Прибыль до выплаты налога 71 020,87 17 930,30 34 940,99 54 615,60 23 656,08 34 440,04
Суммарные издержки, отнесенные на прибыль
Прибыль от курсовой разницы
Налогооблагаемая прибыль 71 020,87 17 930,30 34 940,99 54 615,60 23 656,08 34 440,04
Налог на прибыль
Чистая прибыль 71 020,87 17 930,30 34 940,99 54 615,60 23 656,08 34 440,04

8. Финансовый план.

Таблица 21 - Финансовые показатели.

Строка 11.2007 12.2007 1.2008 2.2008 3.2008
Коэффициент текущей ликвидности (CR), % 0,00 0,00 0,00 0,00 0,09
Коэффициент срочной ликвидности (QR), % 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Чистый оборотный капитал (NWC), руб. -50 933,79 -186 293,32 -389 982,18 -441 837,05 -553 479,45
Чистый оборотный капитал (NWC), $ US -1 767,92 -6 482,15 -13 602,90 -15 449,49 -19 400,75
Коэфф. оборачиваем. запасов (ST) 8 188,15
Коэфф. оборачиваем. дебиторской задолж. (CP)
Коэфф. оборачиваем. кредиторской задолж. (CPR)

Коэфф. оборачиваем. рабочего капитала (NCT) -11,26
Коэфф. оборачиваем. основных средств (FAT) 22,41
Коэфф. оборачиваем. активов (TAT) 22,37
Суммарные обязательства к активам (TD/TA), % 226,67 270,18 298,90
Долгоср. обязат. к активам (LTD/TA), % 90,35 113,58 100,15
Долгоср. обязат. к внеоборотн. акт. (LTD/FA), % 90,35 113,58 100,33
Суммарные обязательства к собств. кап. (TD/EQ), % -100,00 -100,00 -178,94 -158,76 -150,28
Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз -53,55 -53,55 -29,50 -33,40 -36,88
Коэфф. рентабельности валовой прибыли (GPM), % 34,17
Коэфф. рентабельности операц. прибыли (OPM), % -106,72
Коэфф. рентабельности чистой прибыли (NPM), % -106,72
Рентабельность оборотных активов (RCA), % -1 327 418,95
Рентабельность внеоборотных активов (RFA), % -1 520,07 -2 042,10 -2 391,06
Рентабельность инвестиций (ROI), % -1 520,07 -2 042,10 -2 386,76
Рентабельность собственного капитала (ROE), % 1 200,00 1 200,00 1 200,00 1 200,00 1 200,00
Прибыль на акцию (EPOS), руб.
Прибыль на акцию (EPOS), $ US
Дивиденды на акцию (DPOS), руб.
Дивиденды на акцию (DPOS), $ US
Коэффициент покрытия дивидендов (ODC), раз
Сумма активов на акцию (TAOS), руб.
Сумма активов на акцию (TAOS), $ US
Соотношение цены акции и прибыли (P/E), раз

Финансовый план.

Строка 4.2008 5.2008 6.2008 7.2008 8.2008
Коэффициент текущей ликвидности (CR), % 0,10 0,10 0,08 0,08 0,08
Коэффициент срочной ликвидности (QR), % 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Чистый оборотный капитал (NWC), руб. -532 636,64 -549 590,24 -611 585,85 -605 080,89 -601 835,50
Чистый оборотный капитал (NWC), $ US -18 716,00 -19 359,14 -21 595,82 -21 418,58 -21 356,01
Коэфф. оборачиваем. запасов (ST) 7 998,89 7 933,26 8 054,31 8 074,43 7 888,76
Коэфф. оборачиваем. дебиторской задолж. (CP)
Коэфф. оборачиваем. кредиторской задолж. (CPR)
Коэфф. оборачиваем. рабочего капитала (NCT) -12,22 -11,82 -10,33 -10,00 -10,11
Коэфф. оборачиваем. основных средств (FAT) 23,73 24,03 23,70 23,04 23,53
Коэфф. оборачиваем. активов (TAT) 23,68 23,99 23,65 23,00 23,49
Суммарные обязательства к активам (TD/TA), % 281,58 265,17 264,05 257,89 245,85
Долгоср. обязат. к активам (LTD/TA), % 87,58 62,11 34,77 27,65 13,38
Долгоср. обязат. к внеоборотн. акт. (LTD/FA), % 87,75 62,23 34,84 27,70 13,41
Суммарные обязательства к собств. кап. (TD/EQ), % -155,07 -160,54 -160,96 -163,34 -168,57
Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз -35,92 -34,82 -34,74 -34,24 -33,31
Коэфф. рентабельности валовой прибыли (GPM), % 34,63 34,08 34,17 34,08 34,05
Коэфф. рентабельности операц. прибыли (OPM), % -92,00 -82,63 -83,22 -82,37 -74,51
Коэфф. рентабельности чистой прибыли (NPM), % -92,00 -82,63 -83,22 -82,37 -74,51
Рентабельность оборотных активов (RCA), % -1 125 728,55 -994 544,79 -1 018 208,73 -1 008 933,98 -891 319,74
Рентабельность внеоборотных активов (RFA), % -2 183,15 -1 986,00 -1 972,37 -1 898,20 -1 753,60
Рентабельность инвестиций (ROI), % -2 178,93 -1 982,04 -1 968,55 -1 894,64 -1 750,15

Рентабельность собственного капитала (ROE), % 1 200,00 1 200,00 1 200,00 1 200,00 1 200,00
Прибыль на акцию (EPOS), руб.
Прибыль на акцию (EPOS), $ US
Дивиденды на акцию (DPOS), руб.
Дивиденды на акцию (DPOS), $ US
Коэффициент покрытия дивидендов (ODC), раз
Сумма активов на акцию (TAOS), руб.
Сумма активов на акцию (TAOS), $ US
Соотношение цены акции и прибыли (P/E), раз

Финансовый план.

Строка 9.2008 10.2008 11.2008 12.2008 1.2009
Коэффициент текущей ликвидности (CR), % 0,08 0,09 0,11 0,14 0,14
Коэффициент срочной ликвидности (QR), % 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Чистый оборотный капитал (NWC), руб. -632 082,86 -573 451,94 -501 583,13 -453 881,92 -395 611,22
Чистый оборотный капитал (NWC), $ US -22 484,40 -20 448,88 -17 930,01 -16 188,86 -14 079,19
Коэфф. оборачиваем. запасов (ST) 7 838,45 7 983,52 8 081,41 8 048,92 8 265,90
Коэфф. оборачиваем. дебиторской задолж. (CP)
Коэфф. оборачиваем. кредиторской задолж. (CPR)
Коэфф. оборачиваем. рабочего капитала (NCT) -9,57 -11,49 -14,07 -16,62 -18,11
Коэфф. оборачиваем. основных средств (FAT) 23,75 26,29 28,60 31,05 29,97
Коэфф. оборачиваем. активов (TAT) 23,70 26,23 28,53 30,97 29,90
Суммарные обязательства к активам (TD/TA), % 247,89 228,41 202,97 186,63 165,38
Долгоср. обязат. к активам (LTD/TA), % 0,00 0,00 0,00
Долгоср. обязат. к внеоборотн. акт. (LTD/FA), % 0,00 0,00 0,00
Суммарные обязательства к собств. кап. (TD/EQ), % -167,62 -177,87 -197,12 -215,43 -252,94

Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз -33,53 -31,94 -29,24 -27,14 -22,90
Коэфф. рентабельности валовой прибыли (GPM), % 34,29 34,31 34,33 34,36 34,17
Коэфф. рентабельности операц. прибыли (OPM), % -74,88 -58,75 -43,31 -33,56 -26,24
Коэфф. рентабельности чистой прибыли (NPM), % -74,88 -58,75 -43,31 -33,56 -26,24
Рентабельность оборотных активов (RCA), % -893 247,17 -713 962,70 -533 012,43 -411 570,43 -329 463,91
Рентабельность внеоборотных активов (RFA), % -1 778,23 -1 544,27 -1 238,50 -1 042,25 -786,48
Рентабельность инвестиций (ROI), % -1 774,70 -1 540,93 -1 235,63 -1 039,62 -784,61
Рентабельность собственного капитала (ROE), % 1 200,00 1 200,00 1 200,00 1 200,00 1 200,00
Прибыль на акцию (EPOS), руб.
Прибыль на акцию (EPOS), $ US
Дивиденды на акцию (DPOS), руб.
Дивиденды на акцию (DPOS), $ US
Коэффициент покрытия дивидендов (ODC), раз
Сумма активов на акцию (TAOS), руб.
Сумма активов на акцию (TAOS), $ US
Соотношение цены акции и прибыли (P/E), раз

Финансовый план.

Строка 2.2009 3.2009 4.2009 5.2009 6.2009
Коэффициент текущей ликвидности (CR), % 0,18 0,21 0,28 0,44 0,52
Коэффициент срочной ликвидности (QR), % 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Чистый оборотный капитал (NWC), руб. -318 199,79 -280 001,25 -206 950,72 -132 005,06 -110 149,97
Чистый оборотный капитал (NWC), $ US -11 299,12 -9 920,66 -7 316,16 -4 656,32 -3 876,79
Коэфф. оборачиваем. запасов (ST) 8 214,95 8 090,18 7 954,77 7 949,46 7 642,08
Коэфф. оборачиваем. дебиторской задолж. (CP)

Коэфф. оборачиваем. кредиторской задолж. (CPR)
Коэфф. оборачиваем. рабочего капитала (NCT) -22,84 -25,86 -34,09 -53,62 -60,63
Коэфф. оборачиваем. основных средств (FAT) 30,92 31,33 31,05 31,70 30,44
Коэфф. оборачиваем. активов (TAT) 30,85 31,25 30,97 31,62 30,36
Суммарные обязательства к активам (TD/TA), % 135,28 121,09 91,11 59,23 50,34
Долгоср. обязат. к активам (LTD/TA), % 0,00 0,00
Долгоср. обязат. к внеоборотн. акт. (LTD/FA), % 0,00 0,00
Суммарные обязательства к собств. кап. (TD/EQ), % -383,41 -574,17 1 024,51 145,26 101,39
Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз -15,25 -10,07 7,57 42,73 14,45
Коэфф. рентабельности валовой прибыли (GPM), % 34,34 34,25 34,22 34,47 34,25
Коэфф. рентабельности операц. прибыли (OPM), % -13,73 -8,10 3,45 12,04 3,22
Коэфф. рентабельности чистой прибыли (NPM), % -13,73 -8,10 3,45 12,04 3,22
Рентабельность оборотных активов (RCA), % -171 738,96 -99 660,30 41 672,94 146 084,04 37 449,13
Рентабельность внеоборотных активов (RFA), % -424,45 -253,72 106,99 381,69 98,09
Рентабельность инвестиций (ROI), % -423,41 -253,07 106,71 380,70 97,83
Рентабельность собственного капитала (ROE), % 1 200,00 1 200,00 1 200,00 933,69 197,02
Прибыль на акцию (EPOS), руб.
Прибыль на акцию (EPOS), $ US
Дивиденды на акцию (DPOS), руб.
Дивиденды на акцию (DPOS), $ US
Коэффициент покрытия дивидендов (ODC), раз
Сумма активов на акцию (TAOS), руб.
Сумма активов на акцию (TAOS), $ US
Соотношение цены акции и прибыли (P/E), раз

Финансовый план.

Строка 7.2009 8.2009 9.2009 10.2009
Коэффициент текущей ликвидности (CR), % 0,77 67,04 136,45 325,13
Коэффициент срочной ликвидности (QR), % 0,00 65,55 134,98 323,68
Чистый оборотный капитал (NWC), руб. -71 284,19 -12 743,80 14 837,07 98 701,90
Чистый оборотный капитал (NWC), $ US -2 503,32 -446,54 518,73 3 443,16
Коэфф. Оборачиваем. Запасов (ST) 7 620,42 7 638,42 7 693,82 7 820,01
Коэфф. Оборачиваем. Дебиторской задолж. (CP)
Коэфф. Оборачиваем. Кредиторской задолж. (CPR)
Коэфф. Оборачиваем. Рабочего капитала (NCT) -90,55 -523,30 470,92 76,23
Коэфф. Оборачиваем. Основных средств (FAT) 29,96 31,53 33,66 47,57
Коэфф. Оборачиваем. Активов (TAT) 29,89 28,09 26,55 25,02
Суммарные обязательства к активам (TD/TA), % 33,26 16,28 15,47 14,58
Долгоср. обязат. к активам (LTD/TA), %
Долгоср. обязат. к внеоборотн. акт. (LTD/FA), %
Суммарные обязательства к собств. кап. (TD/EQ), % 49,84 19,45 18,30 17,07
Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз 55,96
Коэфф. рентабельности валовой прибыли (GPM), % 34,27 34,04 34,08 34,13
Коэфф. рентабельности операц. прибыли (OPM), % 6,50 9,83 4,06 5,49
Коэфф. рентабельности чистой прибыли (NPM), % 6,50 9,83 4,06 5,49
Рентабельность оборотных активов (RCA), % 75 310,38 2 528,99 511,07 289,93
Рентабельность внеоборотных активов (RFA), % 194,63 309,86 136,75 261,31
Рентабельность инвестиций (ROI), % 194,13 276,04 107,88 137,44
Рентабельность собственного капитала (ROE), % 290,87 329,73 127,63 160,90
Прибыль на акцию (EPOS), руб.
Прибыль на акцию (EPOS), $ US
Дивиденды на акцию (DPOS), руб.

Дивиденды на акцию (DPOS), $ US
Коэффициент покрытия дивидендов (ODC), раз
Сумма активов на акцию (TAOS), руб.
Сумма активов на акцию (TAOS), $ US
Соотношение цены акции и прибыли (P/E), раз

Таблица 22 - Прямые суммарные издержки.

Наименование Ед. изм. (руб.)
КПБ (1.5 спальный) шт 342,00
КПБ (2,0 спальный) шт 553,00
КПБ (подростковый) шт 357,00
Матрац (бязь, 160*200) шт 656,00
Матрац (тик, 200*200) шт 609,00
Одеяло (пухо-перовое, 175*200) шт 1 600,00
Одеяло (пухо-перовое, 200*200) шт 1 933,00
Одеяло (синтепон, 140*200) шт 347,00
Одеяло (синтепон, 220*200) шт 497,00
Одеяло (халофайбер, 140*200) шт 433,00
Одеяло (халофайбер, 200*200) шт 547,00
Одеяло (шёлковое волокно, 200*200) шт 1 333,00
Одеяло (экофайбер, 175*200) шт 540,00
Плед (акрил, 180*200) шт 625,00
Плед (меховой, 180*200) шт 1 000,00
Плед (шерсть, 145*180) шт 733,00
подушка (ватная, 50*60) шт 86,00
Подушка (декоративная, 50*50) шт 148,00
Подушка (перовая, 50*60) шт 120,00
Подушка (перо-пуховая, 70*70) шт 135,00
Подушка (полиэфирное волокно, 50*50) шт 76,00
Подушка (пуховая, 70*70) шт 270,00
Подушка (силикон, 70*50) шт 253,00
Подушка (синтепон, 50*60) шт 73,00
Подушка (халофайбер, 70*70) шт 147,00
Полотенце (кухонное, 50*50) шт 30,00
Полотенце (махровое, 100*150) шт 153,00

Полотенце (махровое, 75*50) шт 90,00
Халат (банный, с капюшоном) шт 738,00
Халат (махровый) шт 633,00
Халат (трикотажный) шт 495,00

Таблица 23 - Общие издержки.

Название

Сумма

(руб.)

Платежи
Плата за сигнализацию 15 000,00 Раз в полгода, с 3 по 24 мес.
Реклама 10 000,00 Ежеквартально, с 5 по 24 мес.
Плата за электричество 3 000,00 Ежемесячно, с 2 по 24 мес.
Плата за телефон 900,00 Ежемесячно, с 3 по 24 мес.
Покупка упаковочных пакетов 600,00 Ежеквартально, с 5 по 24 мес.
Плата за воду 1 000,00 Ежемесячно, с 2 по 24 мес.
Покупка канцтоваров 400,00 Ежеквартально, с 4 по 24 мес.
Покупка хозтоваров 200,00 Раз в полгода, с 4 по 24 мес.
Итого 31 100,00

Таблица 24 – Кредит.

Название Дата

Сумма

(руб.)

Срок

Ставка

%

Кредит 01.11.2007 798 386,39 719 дней 22%

Таблица 25 - Баланс (руб.)

Строка 11.2007 12.2007 1.2008 2.2008 3.2008 4.2008
Денежные средства
Счета к получению
Сырье, материалы и комплектующие
Незавершенное производство
Запасы готовой продукции 501,17 531,97
Банковские вклады и ценные бумаги
Краткосрочные предоплаченные расходы

Суммарные текущие активы 501,17 531,97
Основные средства 286 079,58 286 079,58 286 079,58 286 079,58
Накопленная амортизация 3 924,79 7 849,58 11 774,38
Остаточная стоимость основных средств: 286 079,58 282 154,79 278 230,00 274 305,20
Земля
Здания и сооружения
Оборудование
Предоплаченные расходы
Другие активы 286 079,58 282 154,79 278 230,00 274 305,20
Инвестиции в основные фонды
Инвестиции в ценные бумаги
Имущество в лизинге
СУММАРНЫЙ АКТИВ 286 079,58 282 154,79 278 731,17 274 837,17
Отсроченные налоговые платежи 476,80 947,06 34 732,92 36 662,20
Краткосрочные займы 50 933,79 186 293,32 389 505,38 440 889,99 519 247,71 496 506,41
Счета к оплате
Полученные авансы
Суммарные краткосрочные обязательства 50 933,79 186 293,32 389 982,18 441 837,05 553 980,62 533 168,61
Долгосрочные займы 258 482,20 320 474,96 279 138,68 240 710,17
Обыкновенные акции
Привилегированные акции
Капитал, внесенный сверх номинала
Резервные фонды
Добавочный капитал
Нераспределенная прибыль -50 933,79 -186 293,32 -362 384,80 -480 157,23 -554 388,14 -499 041,61
Суммарный собственный капитал -50 933,79 -186 293,32 -362 384,80 -480 157,23 -554 388,14 -499 041,61
СУММАРНЫЙ ПАССИВ 286 079,58 282 154,79 278 731,17 274 837,17

Баланс (руб.)

Строка 5.2008 6.2008 7.2008 8.2008 9.2008 10.2008
Денежные средства
Счета к получению
Сырье, материалы и комплектующие
Незавершенное производство
Запасы готовой продукции 539,92 516,15 493,92 508,79 507,01 542,37
Банковские вклады и ценные бумаги
Краткосрочные предоплаченные расходы
Суммарные текущие активы 539,92 516,15 493,92 508,79 507,01 542,37
Основные средства 286 079,58 286 079,58 286 079,58 286 079,58 286 079,58 286 079,58
Накопленная амортизация 15 699,17 19 623,96 23 548,75 27 473,54 31 398,34 35 323,13
Остаточная стоимость основных средств: 270 380,41 266 455,62 262 530,83 258 606,04 254 681,24 250 756,45
Земля
Здания и сооружения
Оборудование
Предоплаченные расходы
Другие активы 270 380,41 266 455,62 262 530,83 258 606,04 254 681,24 250 756,45
Инвестиции в основные фонды
Инвестиции в ценные бумаги
Имущество в лизинге
СУММАРНЫЙ АКТИВ 270 920,33 266 971,77 263 024,75 259 114,82 255 188,25 251 298,82
Отсроченные налоговые платежи 37 056,04 36 520,96 35 540,13 36 166,64 36 389,40 39 714,52
Краткосрочные займы 513 074,12 575 581,04 570 034,68 566 177,65 596 200,46 534 279,79
Счета к оплате
Полученные авансы
Суммарные краткосрочные обязательства 550 130,16 612 102,00 605 574,81 602 344,29 632 589,87 573 994,31

Долгосрочные займы 168 270,35 92 826,92 72 730,50 34 679,48
Обыкновенные акции
Привилегированные акции
Капитал, внесенный сверх номинала
Резервные фонды
Добавочный капитал
Нераспределенная прибыль -447 480,18 -437 957,15 -415 280,56 -377 908,95 -377 401,62 -322 695,49
Суммарный собственный капитал -447 480,18 -437 957,15 -415 280,56 -377 908,95 -377 401,62 -322 695,49
СУММАРНЫЙ ПАССИВ 270 920,33 266 971,77 263 024,75 259 114,82 255 188,25 251 298,82

Баланс (руб.)

Строка 11.2008 12.2008 1.2009 2.2009 3.2009 4.2009
Денежные средства
Счета к получению
Сырье, материалы и комплектующие
Незавершенное производство
Запасы готовой продукции 573,54 615,13 570,49 580,95 588,42 583,31
Банковские вклады и ценные бумаги
Краткосрочные предоплаченные расходы
Суммарные текущие активы 573,54 615,13 570,49 580,95 588,42 583,31
Основные средства 286 079,58 286 079,58 286 079,58 286 079,58 286 079,58 286 079,58
Накопленная амортизация 39 247,92 43 172,71 47 097,50 51 022,30 54 947,09 58 871,88
Остаточная стоимость основных средств: 246 831,66 242 906,87 238 982,08 235 057,28 231 132,49 227 207,70
Земля
Здания и сооружения
Оборудование

Предоплаченные расходы
Другие активы 246 831,66 242 906,87 238 982,08 235 057,28 231 132,49 227 207,70
Инвестиции в основные фонды <